Правомерны или нет утверждения индивидуального предпринимателя по поводу права на освобождение от уплаты транспортного налога.
· Представительными органами субъекта Российской Федерации при введении транспортного налога на своей территории предусмотрена уплата авансовых платежей не позднее 15 числа, следующего за отчетным кварталом.
В связи с тем, что налогоплательщик не исчислил и не уплатил авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2004 года, налоговый орган начислил организации пени и штраф за неуплату налога. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа в части начисления ему пеней и штрафа,
в связи с тем, что:
во-первых, представительные органы субъекта РФ при введении транспортного налога на своей территории превысили свои полномочия, предусмотрев уплату авансовых платежей;
во-вторых, пени и штраф начисляются по итогам налогового периода, а по транспортному налогу налоговым периодом является год.
Дать правовую оценку доводам налогоплательщика.
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Рекомендуемая литература
а) основная:
1. Всеобщая декларация прав человека 1948 г. // Права человека: Сборник международных договоров ООН. – Нью-Йорк, 1978.
2. Международный пакт о гражданских и политических правах 1966 г. // Ведомости Верховного Совета СССР. – 1976. – № 17 (ст. 291).
3. Европейская Конвенция о защите прав человека и основных свобод 1950 г. // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 2 (ст. 163).
4. Европейский суд по правам человека: Избранные решения: В 2 т. – М., 2000.
|
|
|
5. Основные положения о роли адвокатов (приняты восьмым Конгрессом ООН по предупреждению преступлений) // Советская юстиция. – Нью-Йорк, 1990. – № 20.
6. Основные принципы, касающиеся роли юристов (приняты восьмым Конгрессом ООН по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями) // Собрание международных документов «Права человека и судопроизводство». – Гавана: OSCE, Poland, 1990.
7. Конституция РФ 12 декабря 1993 года.
8. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.
9. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.06.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
10. Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.1998 № 147-ФЗ (ред. от 29.07.2004) // Российская газета, № 148-149, 06.09.1998.
11. Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 05.08.2000 № 118-ФЗ (ред. от 26.11.2008) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3341.
12. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 09.04.2009) // Российская газета, № 153-154, 12.08.1998.
|
|
|
13. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 19.07.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.
14. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
15. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 29.06.2009 № 140-ФЗ // Российская газета, № 118, 01.07.2009.
16. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 22.07.2008 № 155-ФЗ (ред. от 29.06.2009) // Российская газета, № 160, 30.07.2008.
17. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 25.12.2008 № 282-ФЗ // Российская газета, № 266, 30.12.2008.
18. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 29.11.2007 № 284-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 271, 04.12.2007.
19. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» от 24.07.2007 № 216-ФЗ (ред. от 26.11.2008) // Российская газета, № 165, 01.08.2007.
20. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» от 27.07.2006 № 137-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 165, 29.07.2006.
|
|
|
21. Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30.12.2006 № 268-ФЗ (ред. от 22.07.2008) // Российская газета, № 297, 31.12.2006.
22. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 06.08.2001 № 110-ФЗ (ред. от 30.12.2008) // Российская газета, № 150, 08.08.2001.
23. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения эффективности налогообложения рыбохозяйственного комплекса» от 30.12.2008 № 314-ФЗ // Российская газета, № 267, 31.12.2008.
24. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 27.07.2006) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.
|
|
|
25. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.
26. Федеральный закон «О Счетной палате Российской Федерации» от 11.01.1995 № 4-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Российская газета, № 9 -10, 14.01.1995.
27. Федеральный закон «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 № 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) // Российская газета, № 249, 31.12.1998.
28. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30.06.2004 № 329 (ред. от 10.03.2009) // Российская газета, № 162, 31.07.2004.
29. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 № 506 (ред. от 27.01.2009, с изм. от 24.02.2009) // Российская газета, № 219, 06.10.2004.
30. Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе» от 01.12.2004 № 703 (ред. от 27.01.2009) // Российская газета, № 272, 08.12.2004.
31. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 № 278 (ред. от 27.01.2009) // Российская газета, № 126, 17.06.2004.
32. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» от 09.08.2005 № 101н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 38, 19.09.2005.
33. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, № 128, 06.07.1999.
34. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.03.2007 № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 4, апрель, 2007.
35. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 7, 2005.
36. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 3, 2006.
37. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 5, 2003.
38. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй. Издание 3. / Борисов А.Б. «Книжный мир», 2016.
39. Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части 1 и 2. Издание 7. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. Юрайт-Издат, 2016.
40. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / под ред. Б.Н. Топорнина, Г.А. Гаджиева, Р.Ф. Захаровой. – М., 2016.
41. Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (постатейный) / Борисов А.Н. "Юстицинформ", 2016.
42. Водный налог: Комментарий к главе 25.2 Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / Золотарева И.К. "Юстицинформ", 2016.
43. Комментарий к главе 24 "Единый социальный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / Борисов А.Н. "Юстицинформ", 2016.
44. Транспортный налог: Комментарий к главе 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / Гладких С.Р. "Юстицинформ", 2016.
45. Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 части второй Налогового кодекса РФ (постатейный) / Борисов А.Н. "Юстицинформ", 2016.
б) дополнительная:
46. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М., 2016.
47. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2016.
48. Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России: краткий учебный курс. – М., 2016.
49. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие. – М., 2015.
50. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. – М., 2015.
51. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность: выигрываем налоговые споры. – М., 2016.
52. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: учеб. пособие. – М., 2015.
53. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2015.
54. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М., 2006.
55. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория. – М., 2013.
56. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. – М., 2011.
57. Козлов С.А., Дмитриева З.В. Налоги в России до XIX в. Курс лекций и материалы для семинарских занятий. – СПб., 2001.
58. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Защита прав хозяйствующих субъектов – налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами: учеб. пособие. – М., 2006.
59. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. – М., 2015.
60. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. – М., 1996.
61. Саттарова Н.А. Налоговая ответственность: учеб. пособие / под ред. И.И. Кучерова. – М., 2016.
62. Судебная практика по налоговым спорам: Основные судебные прецеденты современного российского налогового права: более 900 прецедентов / под ред. А.В. Брызгалина. – Екатеринбург, 2002.
63. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М., 2011.
64. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: учеб. пособие. – М., 2015.
65. Абанина С.С., Абанин М.В. Единый сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса РФ. // Право и экономика, N 1, 2004.
66. Акилова Е.В. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Глава 26.3 НК РФ (в части рекламы) // Налоги (газета), 2006, N 48; 2007, N 1.
67. Анатолити К.В. Транспортный налог. // Финансовый вестник, 2007, № 1.
68. Андреева И.А. Момент (дата) начисления суммы акциза. // Финансовый вестник, 2008, № 12.
69. Арсланбекова А.З. Анализ правовой природы ответственности банков, предусмотренной Налоговым кодексом РФ. // Банковское право, 2008, N 2.
70. Афонина А.В. Налог на имущество физических лиц и внесение изменений в Налоговый кодекс РФ. // Жилищное право, 2008, N 6.
71. Бахрах Д.Н. Конституция РФ, КоАП, УК, УПК, НК, ГК РФ о действии во времени норм, регулирующих юридическую ответственность. // Таможенное дело, 2008, № 3.
72. Белоусов Л.В. О единообразии в применении пункта 3 статьи 59 Федерального закона "Об исполнительном производстве" и соответствии этой статье пункта 4 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации. // Вестник ВАС РФ, N 2, 2004.
73. Бойков О. Применение арбитражными судами части первой Налогового кодекса. // Российская юстиция, N 7, 2001.
74. Болдуева Е.М. Изменение в главе 25 «Налог на прибыль организаций» с 1 января 2009 года. // Финансовый вестник, 2008, № 12.
75. Бондаренко Т.А. Порядок прекращения действия актов законодательства о налогах и сборах. Признание актов налогового законодательства не соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации. // Финансовое право, 2007, N 3.
76. Бычков С.С. О порядке предоставления субсидий и субвенций бюджетным учреждениям. // Финансовый вестник, 2007, № 11.
77. Бычков С.С. Об учете межбюджетных трансфертов. // Финансовый вестник, 2007, № 2.
78. Горина Г.А. Особенности исчисления НДС при неденежных формах расчетов. // Финансовый вестник, 2008, № 4.
Ресурсы Internet
79. www.rg.ru - сервер «Российской газеты»
80. www.consultant.ru - Общероссийская сеть распространения правовой информации (Консультант-Плюс).
81. www.garant.ru - Система «Гарант», правовые базы российского законодательства
1.6. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
1. Мультимедийные средства (проектор, ноутбук, экран, интерактивная доска);
2. Учебные фильмы по курсу Налоговое право;
3. Тестовые задания по всем изучаемым темам и сборник задач.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!