Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов

⇐ ПредыдущаяСтр 17 из 54Следующая ⇒

Контрольные вопросы и система оценивания

Перечень контрольных вопросов к экзамену

(варианты тестов с ответами)

1. Развитие налогообложения в России. Развитие учений о налогообложении

2. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность

3. Соотношение налогов и иных обязательных платежей

4. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации

5. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов

6. предмет и методы правового регулирования

7. Система налогового права. Налоговое право в системе российского права

8. Общая характеристика источников налогового права

9. Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права

10. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений

11. Понятие и классификация субъектов налогового права и их правовой статус

12. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности

13. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения

14. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени

15. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени

16. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля

17. Налоговые проверки.

18. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации

19. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

20. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

21. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений

22. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ

23. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ

24. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)

25. Налоговые преступления

26. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

27. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

28. Санкции в налоговом праве

29. Право на обжалование. Административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

30. Общая характеристика федеральных налогов и сборов

31. Налог на добавленную стоимость

32. Акцизы

33. Налог на доходы физических лиц

34. Налог на прибыль организаций

35. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

36. Водный налог

37. Государственная пошлина

38. Налог на добычу полезных ископаемых

39. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Упрощенная система налогообложения

40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

42. Патентная система налогообложения

43. Транспортный налог

44. Налог на игорный бизнес

45. Налог на имущество организаций

46. Земельный налог

47. Налог на имущество физических лиц

48. Система налогообложения в свободных экономических зонах

49. Понятие и предмет международного налогового права

50. Соотношение норм национального и международного налогового права

51. Источники международного налогового права

52. Современная налоговая политика иностранных государств

53. Налоговые системы федеративных государств

54. Налоговые системы унитарных государств

Уровень требований и критерии оценок

Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и консультирования студентов, по результатам выполнения самостоятельных работ. Основными формами текущего контроля знаний являются:

1. Обсуждение вынесенных в планах семинарских занятий вопросов тем и контрольных вопросов;

2. Решение задач, тестов и их обсуждение с точки зрения умения формулировать выводы, вносить рекомендации и принимать адекватные управленческие решения;

3. Выполнение контрольных заданий и обсуждение результатов;

4. Участие в дискуссии по проблемным темам дисциплины и оценка качества анализа проведенной научно-исследовательской работы;

5. Обсуждения законодательных, правовых и нормативных актов.

Вопросы контрольной работы должны охватывать содержание каждого из разделов курса и включать в себя два теоретических вопроса и решение одной практической задачи.

Контрольная работа выполняется в течении одного двухчасового занятия. Объем контрольной работы не более трех страниц. Вопросы и условия задач, выдаваемых студентам в качестве задания на выполнение контрольной работы, должны быть разбиты по вариантам с таким расчетом, чтобы они повторялись не более пяти раз.

При выполнении практической части контрольной работы разрешается пользоваться необходимыми для этого нормативными материалами.

Результаты контрольной работы выставляются в учебный журнал отдельной графой и являются итоговой оценкой по каждой части курса Они учитываются при сдаче зачета.

Оценка слушателю за устный ответ на вопрос, письменную работу и выполнение работ при текущем контроле на занятиях, экзаменахвыставляется:

“отлично”, если слушатель показал глубокие знания и понимание программного материала по поставленному вопросу, умело увязывает его с практикой, грамотно строит ответ, быстро принимает оптимальные решения;

“хорошо”, если слушатель твердо знает программный материал, грамотно его излагает, не допускает существенных неточностей в ответе на вопрос, правильно применяет полученные знания при решении практических вопросов;

“удовлетворительно”, если слушатель имеет знания только основного материала по поставленному вопросу, но не усвоил его деталей, требует в отдельных случаях наводящих вопросов для принятия правильного решения, допускает отдельные неточности;

“неудовлетворительно”, если слушатель допускает грубые ошибки в ответе на поставленный вопрос, не может применять полученные знания на практике. Оценка объявляется слушателю сразу же.

Тесты

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

1. частно-правовые доходы и публично-правовые доходы.

2. доходы от налогов и доходы от штрафов.

3. частно-правовые доходы и доходы от налогов.

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

1. основные денежные частно-правовые доходы.

2. основные натуральные публично-правовые доходы.

3. основные денежные публично-правовые доходы.

3. Поступления от налогов (таможенных пошлин, страховых взносов в ГВБФ) в консолидированный бюджет РФ и бюджеты ГВБФ:

1. составляют менее 50% от общего объема поступлений.

2. превышают 50% от общего объема поступлений.

3. полностью формируют консолидированный бюджет РФ и бюджеты ГВБФ.

4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

1. индивидуальных предпринимателей.

2. налогоплательщиков - организаций, не относящихся к категории крупнейших.

3. налогоплательщиков - организаций, относящихся к категории крупнейших.

5. Налоговое право регулирует:

1. общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения.

2. общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.

3. общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

1. реализует возможность ограничения права собственности на основании федерального закона.

2. по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях регулирования их предпринимательской деятельности.

3. по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

7. Отношения по уплате сборов:

1. не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов.

2. не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом в силу возмездности сборов.

3. входят в предмет налогового права тогда, когда это прямо следует из законодательства о налогах и сборах.

8. Налоговое право:

1. не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.

2. регулирует вопросы применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.

3. регулирует только вопросы контроля за применением контрольно-кассовой техники.

9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами:

1. относятся к отрасли налогового права.

2. не имеют отношения к отрасли налогового права.

3. относятся к отрасли налогового права в части, регулирующей государственную регистрацию коммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:

1. исключительно императивный.

2. в основном императивный, с элементами диспозитивности.

3. в основном диспозитивный, с элементами императивности.

11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

1. дозволение.

2. запрет.

3. позитивное обязывание.

12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. федеральным конституционным законом.

2. федеральным законом.

3. Налоговым кодексом Российской Федерации.

13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:

1. все известные принципы налогового права.

2. основные принципы налогового права.

3. основные начала законодательства о налогах и сборах, не имеющие отношения к принципам налогового права.

14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

1. налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено в НК РФ.

2. налогоплательщика, без дополнительных условий.

3. налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

1. отражением общеправового принципа юридического равенства в налоговом праве.

2. межотраслевым принципом налогового права.

3. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип:

1. реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права.

2. реализуется только в налоговом праве.

3. не имеет отношения к налоговому праву.

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

1. их независимость во взаимоотношениях с другими субъектами права и на возмездность этих взаимоотношений.

2. распределение общественных благ соразмерно потребностям данных субъектов права.

3. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

1. все налогоплательщики, без исключения, обязаны уплачивать налоги в арифметически равном размере.

2. все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории.

3. все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги исходя из их возможностей.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

1. налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент.

2. любой участник налоговых правоотношений, кроме налогового органа.

3. любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу:

1. невозможен, поскольку ст. 5 НК РФ запрещает немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, а в силу п. 1 ст. 1 НК РФ данный Кодекс имеет приоритет перед иными федеральными законами.

2. возможен, поскольку ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего в другом федеральном законе возможно наличие особых правил его вступления в силу.

3. невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

21. В отрасли налогового права:

1. содержатся только императивные нормы.

2. в основном содержатся императивные нормы.

3. в основном содержатся диспозитивные нормы.

22. Отрасль налогового права обычно условно разделяется:

1. на общую, особенную и специальную части.

2. на первую часть и вторую часть.

3. на общую и особенную части.

23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

1. к общей части налогового права.

2. к особенной части налогового права.

3. к нормам - принципам.

24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

1. федеральное налоговое право, налоговое право федеральных округов, региональное налоговое право, местное налоговое право.

2. международное и национальное налоговое право.

3. регистрационное право (государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), право налогов и сборов.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

1. нормы - дефиниции.

2. нормы - правила поведения.

3. нормы - принципы.

26. В налоговом праве:

1. собственных норм - дефиниций не предусмотрено, но используются понятия и термины из других отраслей права.

2. предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права.

3. исчерпывающий перечень собственных норм - дефиниций предусмотрен в ст. 11 НК РФ.

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

1. в НК РФ, как коммерческая организация, извлекающая прибыль и обязанная уплачивать все установленные действующим законодательством налоги.

2. в НК РФ, как организация (коммерческая или некоммерческая), обязанная встать на учет в налоговом органе и уплачивать все установленные действующим законодательством налоги при наличии объекта налогообложения.

3. в ГК РФ, как организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога.

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос:

1. взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

3. уплата которого является условием осуществления плательщиком предпринимательской деятельности.

30. Налоговый кодекс РФ это:

1. федеральный конституционный закон.

2. федеральный закон.

3. федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения:

1. имеют приоритет над федеральными законами о налогах.

2. имеют равную юридическую силу с федеральными законами о налогах.

3. имеют приоритет над федеральными законами о налогах, если в международных договорах это прямо указано.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

1. в Конституции РФ.

2. в федеральных конституционных законах.

3. в федеральных законах.

33. Возможно ли вынесение на федеральный референдум вопроса о снижении ставки НДС по продовольственным товарам?

1. возможно.

2. невозможно.

3. возможно, но только при наличии соответствующего заключения КС РФ.

34. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения?

1. имеют, в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях.

2. не имеют, в силу общего запрета, установленного в НК РФ.

3. имеют, если очевидно необходима ликвидация пробела в правовом регулировании.

35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?

1. содержатся.

2. не содержатся.

3. содержатся только в одном федеральном конституционном законе - в НК РФ.

36. Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ утверждена форма требования об уплате налога. Можно утверждать, что:

1. это незаконно, поскольку ФНС России и ее территориальные органы в соответствии с п. 2 ст. 4 НК РФ не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.

2. это законно, поскольку НК РФ предусматривает специальные нормы, устанавливающие право ФНС России на принятие такого нормативного правового акта.

3. это законно, поскольку НК РФ не предусматривает прямого запрета на принятие такого нормативного правового акта.

37. Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения на территории конкретного субъекта федерации, будет считаться первая публикация его полного текста:

1. в "Российской газете".

2. в издании, предусмотренном в качестве источника официальной публикации в Уставе (Конституции) данного субъекта федерации.

3. в журнале "Российский налоговый курьер".

38. Федеральный закон, вносящий изменения в НК РФ, официально опубликован в "Собрании законодательства РФ" за 15.09.2015, в "Российской газете" за 16.09.2015, в "Парламентской газете" за 17.09.2015. Какая дата будет являться датой официальной публикации?

1. 15.09.2015.

2. 16.09.2015.

3. 17.09.2015.

39. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1. может, право на принятие такого акта ничем не ограничено.

2. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.

3. не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

40. Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, улучшающий положение определенной категории налогоплательщиков?

1. может, право на принятие такого акта ничем не ограничено.

2. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.

3. не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ.

41. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, ухудшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1. 10 дней.

2. 1 месяц.

3. такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

42. Какой минимальный срок должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации закона о конкретном налоге, улучшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу?

1. 10 дней.

2. 1 месяц.

3. такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

43. В соответствии с Конституцией РФ:

1. законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

2. законы, отменяющие налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

3. законы, устанавливающие новые налоги или улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обязательную обратную силу.

44. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты законодательства о налогах:

1. предоставляющие налоговые льготы, отменяющие обязанность по представлению налоговых деклараций.

2. устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах.

3. отменяющие налоги или снижающие их размер.

45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?

1. такие акты не могут приниматься в силу запрета, установленного в ст. 57 Конституции РФ.

2. акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.

3. любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени.

46. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:

1. по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу.

2. по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования, если в самом законе не установлен иной порядок его вступления в силу, но не ранее его регистрации в Минюсте РФ.

3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

47. Законом субъекта федерации (опубликован 14.04.2015) повышены ставки транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с 14.05.2015. Срок уплаты налога за 2015 год установлен, как 01.10.2016, налоговый период по транспортному налогу - календарный год. Можно утверждать, что данный закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1. за 2015 год (за период с 14.05.2015).

2. за весь период 2015 года.

3. за 2016 год.

48. Законом субъекта федерации (опубликован 02.12.2014) повышены ставки транспортного налога. Данный закон предусматривает его вступление в силу с 01.01.2015. Можно утверждать, что данный закон может быть применен в отношении транспортного налога, подлежащего уплате:

1. за 2014 год.

2. за 2015 год.

3. за 2016 год.

49. Региональный нормативный правовой акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков официально опубликован 25.12.2014; кадастровая стоимость повышена. Соответственно, для целей обложения земельным налогом он подлежит применению:

1. с 25.12.2014.

2. с 01.01.2016.

3. с 01.01.2015.

50. Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок исчисляется:

1. в рабочих днях.

2. в календарных днях.

3. в календарных днях, без учета нерабочих праздничных дней.

51. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В данной норме имеются ввиду:

1. календарные дни.

2. рабочие дни.

3. праздничные нерабочие дни.

52. В соответствии с общими положениями НК РФ течение срока начинается:

1. в ту календарную дату или в дату наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

2. в первый рабочий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

3. на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

53. Налоговый орган в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы. Срок представления документов истекает 22.10.2015. В указанную дату налогоплательщик не может представить документы непосредственно в налоговый орган до окончания рабочего дня. Соответственно, налогоплательщику следует:

1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2015.

2. требовать у охранника здания налогового органа принятия документов до 24 часов 22.10.2015.

3. передать документы своему уполномоченному представителю до 24 часов 22.10.2015.

54. Некоммерческие организации - юридические лица в РФ:

1. не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости.

2. не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия у них налоговой правоспособности.

3. обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

55. НК РФ обычно возлагает на индивидуальных предпринимателей:

1. те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса.

2. больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса.

3. только обязанности по уплате законно установленных налогов.

56. Физические лица, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, по результатам своей предпринимательской деятельности обязаны уплачивать налоги:

1. как лица без статуса индивидуального предпринимателя.

2. как индивидуальные предприниматели.

3. как коммерческие юридические лица.

57. Филиалы российских юридических лиц:

1. являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

2. являются налогоплательщиками региональных и местных налогов.

3. не являются налогоплательщиками.

58. В законе о некотором налоге, введенном в РФ, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

1. только у граждан РФ.

2. только у граждан РФ, проживающих на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3. у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства.

59. В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации. Следовательно:

1. все российские юридические лица по итогам каждого квартала обязаны уплачивать НДС.

2. все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

3. все российские организации (вне зависимости от наличия у них статуса юридического лица) обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

60. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

1. налоговая инспекция.

2. орган исполнительной власти субъекта РФ.

3. субъект РФ.

61. Налоговые инспекции могут являться:

1. только публичными участниками налоговых правоотношений.

2. как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений.

3. только частными участниками налоговых правоотношений.

62. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования могут являться:

1. только публичными участниками налоговых правоотношений.

2. как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений.

3. только частными участниками налоговых правоотношений.

63. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?

1. не существуют, так как перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

2. существуют, поскольку перечень в ст. 9 НК РФ является открытым.

3. существуют, несмотря на то, что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

64. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию.

65. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?

1. налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

2. публичные субъекты, частные субъекты.

3. налоговые органы, налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

66. С какого момента возникает налоговая дееспособность у российского юридического лица?

1. с момента государственной регистрации в качестве юридического лица.

2. с момента постановки на учет в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика.

3. с момента появления в деятельности юридического лица объекта налогообложения.

67. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, являться налогоплательщиком НДФЛ?

1. может, при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности) вычетов (льгот, расходов).

2. не может, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права.

3. не может, поскольку налогообложению подлежит только доход, полученный от предпринимательской деятельности.

68. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

1. не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает.

2. может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога через действия своих представителей.

3. может, если обязанность по уплате конкретного налога будет специально возложена на недееспособных лиц нормативным актом законодательства о налогах.

69. В качестве основного права налогоплательщика можно указать:

1. право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений.

2. право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам.

3. право на обжалование неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц.

70. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:

1. требовать от налоговых органов пени за несвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов.

2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

3. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных любыми актами налоговых органов.

71. Права налогоплательщиков:

1. предусмотрены только в первой части НК РФ, вторая часть регламентирует исключительно обязанности налогоплательщиков.

2. предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ.

3. перечислены в виде закрытого перечня в ст. 21 НК РФ.

72. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

1. сведения о суммарном объеме задолженности по налогам (авансовым платежам, сборам, пеням, штрафам), числящиеся за конкретным налогоплательщиком, подлежащие указанию налоговым органом в решении о взыскании налога и не подлежащие разглашению судебным приставом-исполнителем.

2. любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ.

3. переданные налогоплательщиком в налоговый орган сведения (в виде налоговой декларации, расчета, запроса, письма, иного документа) с пометкой "не для передачи третьим лицам".

73. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:

1. бесплатно, от налогового органа по месту учета.

2. бесплатно, от любого налогового органа.

3. от налогового органа по месту учета, за плату, в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС России.

74. Обязанности налогоплательщика:

1. в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах.

2. полностью урегулированы в ст. 23 НК РФ.

3. полностью урегулированы в части первой НК РФ.

75. В качестве основной обязанности налогоплательщика можно обозначить:

1. выполнение законных требований налоговых органов.

2. уплату законно установленных налогов.

3. представление налоговых деклараций.

76. Налогоплательщики в общем случае обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:

1. в течение трех лет.

2. в течение четырех лет.

3. в течение пяти лет.

77. Налогоплательщики в общем случае обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течение трех лет.

2. в течение четырех лет.

3. в течение пяти лет.

78. Отметьте правильное утверждение:

1. физическое лицо, сменившее место жительства, обязано в срок не позднее одного месяца встать на учет в налоговой инспекции по новому месту жительства.

2. российская организация, владеющая зарегистрированным в ГИБДД автомобилем, обязана не позднее одного месяца с момента регистрации автомобиля известить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

3. российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ (за исключением филиала или представительства), обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

79. Уплата сбора:

1. является единственным (достаточным) условием для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

2. никак не связана с совершением в отношении плательщика юридически значимых действий.

3. является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

80. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?

1. является.

2. не является.

3. является, если плательщиком пошлины выступает физическое лицо.

81. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?

1. может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации.

2. не может, при условии представления декларации по установленной форме.

3. не может ни при каких обстоятельствах.

82. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

1. только лично, с предъявлением документа, удостоверяющего личность.

2. лично, а в случае невозможности личного представления - по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика.

3. по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика.

83. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с НК РФ ему следует направить декларацию в виде:

1. обычного почтового отправления.

2. почтового отправления с описью вложения.

3. почтового отправления с описью вложения и уведомлением о доставке.

84. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:

1. имеют те же права, что и налогоплательщики.

2. имеют те же обязанности, что и налогоплательщики.

3. имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики.

85. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

1. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

2. физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

3. организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

86. Налоговые агенты по НК РФ обязаны:

1. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги.

2. уплачивать в бюджетную систему налоги за налогоплательщика.

3. принимать от налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в бюджетную систему.

87. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:

1. уплатить налог из собственных средств.

2. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика.

3. истребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджетную систему.

88. Органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1. требовать при регистрации брака справку из налогового органа об отсутствии задолженности по уплате поимущественных налогов.

2. сообщать о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения.

3. сообщать о фактах вступления в брак (расторжения брака) физических лиц в органы ФМС по месту своего нахождения.

89. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1. до регистрации данных сделок требовать уплаты налога на имущество с лиц, совершающих сделки.

2. сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты налога на имущество на подведомственной этим органам территории.

3. сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

90. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1. требовать уплаты транспортного налога со всех лиц, регистрирующих транспортные средства, до их регистрации.

2. сообщать сведения в налоговые органы о всех лицах, уклоняющихся от уплаты транспортного налога на подведомственной этим органам территории.

3. сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

91. Банки в соответствии с НК РФ, по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1. в течение одного календарного дня, следующего за днем получения такого поручения.

2. в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения.

3. в течение операционного дня, в котором получено такое поручение.

92. НК РФ предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ в очередности, установленной:

1. гражданским законодательством РФ.

2. налоговым законодательством РФ.

3. решением налогового органа применительно к конкретному банку.

93. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

1. взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными самим банком.

2. взимают плату за обслуживание по указанной операции в соответствии с тарифами, установленными ЦБ РФ.

3. не взимают плату за обслуживание по указанной операции.

94. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить:

1. проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков.

2. проверки соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3. выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

95. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:

1. в порядке, установленном НК РФ, арестовывать и реализовывать имущество налогоплательщика в погашение задолженности по налогам (пеням, штрафам).

2. взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ.

3. при отсутствии у налогоплательщика денежных средств передавать материалы для решения вопроса о возбуждения уголовного дела в следственные органы.

96. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны:

1. принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов.

2. в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов осуществлять государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

3. принимать решения о возможности применения налогоплательщиком налоговых льгот.

97. Органы внутренних дел, в соответствии с НК РФ:

1. проводят документальные налоговые проверки; взыскивают недоимки, а также пени, проценты и штрафы.

2. по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

3. руководствуются письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

98. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

1. может породить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; изменить или прекратить данное правоотношение налоговый орган не может.

2. не может ни породить, ни изменить, ни прекратить правоотношение по уплате налога.

3. может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.

99. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

1. орган исполнительной власти всегда является одним из участников налогового правоотношения.

2. существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.

3. органы исполнительной власти никогда не участвуют в налоговых правоотношениях.

100. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

1. правоотношения по взысканию налогов.

2. правоотношения по уплате налогов.

3. правоотношения по установлению и введению налогов.

101. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?

1. налоговый орган может инициировать возникновение всех без исключения налоговых правоотношений.

2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

3. налоговый орган не может инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений.

102. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

2. неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

3. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность публично-правового образования.

103. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

2. неимущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность контролируемого субъекта.

3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

104. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

1. в результате любой деятельности налогоплательщика, по усмотрению законодателя.

2. в результате любой правомерной деятельности налогоплательщика.

3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

105. НК РФ не регулирует правоотношений:

1. по установлению налогов и сборов в РФ.

2. возникающих в процессе осуществления налогового контроля.

3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

106. Исходя из нормативного определения, налог - это:

1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

3. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности.

107. Алименты отличаются от налогов тем, что:

1. алименты не являются индивидуальными платежами.

2. алименты не являются безвозмездными платежами.

3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

108. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1. штрафы не являются индивидуальными платежами.

2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. штрафы не являются безвозмездными платежами.

109. В п. 5 ст. 3 НК РФ установлено, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ. Следовательно, если некоторый платеж по существу является налогом, но урегулирован федеральным законом вне НК РФ, то:

1. данный платеж должен уплачиваться и может быть принудительно взыскан.

2. требования по его уплате можно игнорировать.

3. данный платеж должен уплачиваться, но не может быть принудительно взыскан.

110. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

1. исключительно фискальную цель.

2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

3. только цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Ответы и ключи к тестам

1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на:

Ответ: 1. частно-правовые доходы и публично-правовые доходы.

Ключ: Кроме доходов от налогов и от штрафов существуют иные виды государственных доходов (например - от продажи государственной собственности). Частно-правовые доходы и доходы от налогов не составляют всех государственных доходов (пример - публично-правовые доходы от сборов, штрафов, конфискаций, эмиссии денег и т.д.).

2. В большинстве современных государств налоги представляют собой:

Ответ: 3. основные денежные публично-правовые доходы.

Ключ: Налоги являются не частно-правовыми, а публично-правовыми доходами государства, поскольку государство, устанавливая налоги, проявляет свои публично-правовые (властные) полномочия. В настоящее время налоги, как правило, имеют денежный (не натуральный) характер. В большинстве стран за счет налогов формируется основная часть бюджета.

Ответ: 2. превышают 50% от общего объема поступлений.

Ключ: Исходя из сведений, размещенных на сайте Минфина РФ (www.minfin.ru), за 2014 год консолидированный бюджет РФ и бюджеты ГВБФ составили 26,37 трлн. руб., при том, что доходы от налогов, таможенных пошлин и страховых взносов в ГВБФ составили 89,4%.

4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

Ответ: 3. налогоплательщиков - организаций, относящихся к категории крупнейших.

Ключ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ утверждены "Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам". В настоящее время приблизительно 2200 крупнейших налогоплательщиков - организаций (Лукойл, Газпром, РЖД...) формируют более 70% федерального бюджета.

5. Налоговое право регулирует:

Ответ: 2. общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения.

Ключ: Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов регулируются не только налоговым правом (пример - в бюджет поступают штрафы, доходы от публичной собственности). Общественные отношения по исполнению расходной части бюджетов налоговое право вообще не регулирует (ст. 2 НК РФ).

6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:

Ответ: 3. по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: В современном государстве только налоговое право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) по большей части направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований (фискальная цель). Ограничение права собственности в иных отраслях права, если и присутствует, то осуществляется на основании федерального закона, но в иных целях (например - штраф по КоАП РФ - в целях превенции правонарушений).

7. Отношения по уплате сборов:

Ответ: 3. входят в предмет налогового права тогда, когда это прямо следует из законодательства о налогах и сборах.

Ключ: Общественные отношения по уплате сборов в настоящее время субсидиарно регулируются налоговым правом, "право сборов" специально не выделяется (ст. 2 НК РФ). При этом, в силу п. 3 ст. 1 НК РФ действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ.

8. Налоговое право:

Ответ: 1. не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением.

Ключ: НК РФ и иные акты законодательства о налогах и сборах не содержат положений, регулирующих применение ККТ. Указанный вид контроля регламентируется ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и КоАП РФ; в силу п. 2 ст. 1, ст. 2 НК РФ в предмет налогового права этот вид контроля не входит.

Ответ: 2. не имеют отношения к отрасли налогового права.

Ключ: Указанный вид государственной регистрации производится на основании ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На ФНС России соответствующие полномочия возложены в п. 2 постановления Правительства РФ "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе". В силу ст. 2 НК РФ данные общественные отношения налоговым правом не регулируются.

10. Метод налогового права обычно характеризуется, как:

Ответ: 2. в основном императивный, с элементами диспозитивности.

Ключ: Основной объем норм налогового права предполагает единственный вариант поведения в определенной ситуации, т.е. метод налогового права является в основном императивным. Тем не менее, налоговое право не исключает диспозитивного регулирования общественных отношений. Налогоплательщик по своему желанию может вернуть сумму излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ); перейти с общей на упрощенную систему налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) и др.

11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является:

Ответ: 3. позитивное обязывание.

Ключ: Поскольку основной объем норм налогового права регламентирует обязанности по уплате конкретных налогов и по представлению государству определенной информации (например - в виде налоговой декларации), основным способом правового регулирования в налоговом праве является позитивное обязывание, предполагающее совершение активных действий - уплатить налог (представить налоговую декларацию) не позднее наступления установленного срока.

12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

Ответ: 2. федеральным законом.

Ключ: В силу п. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. Какие-либо кодексы в Конституции РФ не упоминаются.

13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы:

Ответ: 2. основные принципы налогового права.

Ключ: В ст. 3 НК РФ сформулированы основные принципы налогового права (обозначены, как основные начала законодательства о налогах и сборах), но не все, т.к., например, общеправовой принцип ответственности только за виновно совершенное нарушение законодательства, применимый и в налоговом праве, сформулирован в ст. 106 НК РФ.

Ответ: 2. налогоплательщика, без дополнительных условий.

Ключ: Ст. 2 Конституции РФ: человек, его права и свободы являются высшей ценностью. П. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Ответ: 3. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве.

Ключ: Общеправовой принцип юридического равенства сформулирован в п. 1 ст. 19 Конституции РФ: все равны перед законом и судом. Общеправовой принцип справедливости можно определить, как требование соответствия деяния и его правовых последствий. Обязанность по уплате налога всегда является следствием правомерных действий самого налогоплательщика, имеющих экономическое содержание и результат. При установлении налога для определенной категории налогоплательщиков законодатель обязан учесть усредненные возможности лиц, входящих в данную категорию (способность к уплате налога).

Ответ: 1. реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права.

Ключ: Налоговое право предполагает ограничение права собственности на основании федерального закона, поскольку предусматривает безвозмездную передачу налогоплательщиком части собственности публично-правовому образованию. В иных отраслях права также возможно ограничение права собственности на основании федерального закона (например - штрафы в КоАП РФ и в УК РФ).

17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

Ответ: 3. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

Ключ: Независимость и возмездность во взаимоотношениях с другими субъектами права характерны, например, для гражданского права. Распределение общественных благ соразмерно потребностям некоторого субъекта права можно отнести к праву социального обеспечения. В налоговом праве принцип справедливости реализуется, если учитываются усредненные возможности выбранной категории субъектов права при возложении на них обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей.

18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если:

Ответ: 2. все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории.

Ключ: Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории. Исходя из постановления КС РФ от 13.03.2008 N 5-П, принцип равенства налогового бремени нарушается в тех случаях, когда определенная категория налогоплательщиков попадает в иные по сравнению с другими налогоплательщиками условия, хотя между ними нет существенных различий, которые оправдывали бы неравное правовое регулирование.

19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается:

Ответ: 3. любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган.

Ключ: Принцип презумпции добросовестности в общем виде можно определить так: каждое лицо считается действующим добросовестно и разумно (с правовой точки зрения - законно), пока в установленном порядке не будет доказано иное. Добросовестным, пока обратное не доказано, считается не только налогоплательщик, но и вообще любой участник налоговых правоотношений (как публичный, так и частный).

Ответ: 3. невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено.

Ключ: Ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего федеральный законодатель формально мог бы игнорировать данную статью и устанавливать особые правила вступления в силу федерального закона о налоге. Однако в определении КС РФ от 08.04.2003 N 159-О разъяснено, что федеральный законодатель не может устанавливать период времени менее одного месяца от официального опубликования акта законодательства о налогах до его вступления в силу.

21. В отрасли налогового права:

Ответ: 2. в основном содержатся императивные нормы.

Ключ: В отрасли налогового права, относящейся к публичному блоку отраслей, объем норм, предусматривающий единственный вариант поведения в определенной ситуации (например - обязанность уплатить налог не позднее конкретной даты) существенно больше объема норм, предусматривающих различные варианты поведения (например, в силу п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах лично, или через законного (уполномоченного) представителя, если иное не предусмотрено НК РФ).

22. Отрасль налогового права обычно условно разделяется:

Ответ: 3. на общую и особенную части.

Ключ: Налоговое право, как и любую другую отрасль права, обычно условно разделяют на общую и особенную части. Нормы общей части представлены, например, в части первой НК РФ и в Законе РФ "О налоговых органах РФ". Нормы особенной части налогового права, в частности, содержатся во второй части НК РФ и в региональных законах о транспортном налоге. Первая и вторая части выделяются в НК РФ, а не в отрасли налогового права.

23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся:

Ответ: 1. к общей части налогового права.

Ключ: Взыскание налога (ст. 45-48 НК РФ) производится по единым процедурам, независимо от вида налога (с физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя - в судебном порядке, с индивидуальных предпринимателей и организаций - во внесудебном порядке). Следовательно, данный институт относится к общей части налогового права.

24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на:

Ответ: 2. международное и национальное налоговое право.

Ключ: Налоговое право федеральных округов в настоящее время отсутствует. Государственная регистрация юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) отечественным налоговым правом не регулируется. Соответственно, в отрасли налогового права обычно выделяются такие подотрасли, как международное и национальное налоговое право.

25. Основной объем норм налогового права составляют:

Ответ: 2. нормы - правила поведения.

Ключ: Очевидно, что основной объем норм любой отрасли права составляют нормы - правила поведения. Нормы - принципы и нормы - дефиниции необходимы для корректного формулирования и применения норм - правил поведения.

26. В налоговом праве:

Ответ: 2. предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права.

Ключ: В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В п. 2 ст. 11 НК РФ специально в целях НК РФ определены некоторые понятия ("организация", "недоимка", "счет"...). В других статьях НК РФ определяются и иные отраслевые понятия (ст. 8 - "налог" и "сбор", ст. 106 - "налоговое правонарушение").

27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено:

Ответ: 3. в ГК РФ, как организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Ключ: НК РФ данное понятие не определяет. В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Соответственно, используемое в налоговом праве понятие "юридическое лицо" определено в п. 1 ст. 48 ГК РФ.

28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это:

Ответ: 2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Ключ: П. 2 ст. 11 НК РФ: недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

29. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос:

Ответ: 2. уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

Ключ: П. 2 ст. 8 НК РФ: под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

30. Налоговый кодекс РФ это:

Ответ: 2. федеральный закон.

Ключ: НК РФ является федеральным законом. Принятие какого-либо кодекса в форме федерального конституционного закона Конституцией РФ не предусмотрено. Федеральный закон, в т.ч. кодифицированный, не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой (определение КС РФ от 05.11.1999 N 182-О).

31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения:

Ответ: 1. имеют приоритет над федеральными законами о налогах.

Ключ: П. 4 ст. 15 Конституции РФ: если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Соответственно, в силу п. 1 ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. В настоящее время существенное число таких договоров заключено по вопросам исключения двойного налогообложения.

32. Основной объем норм федерального налогового права содержится:

Ответ: 3. в федеральных законах.

Ключ: Объем норм налогового права, содержащийся в Конституции РФ и в федеральных конституционных законах (например - "О Правительстве РФ", "О референдуме РФ"), существенно меньше объема норм налогового права, содержащегося в федеральных законах (в т.ч. в НК РФ).

Ответ: 2. невозможно.

Ключ: В п. 5 ст. 6 ФКЗ "О референдуме РФ" установлен запрет на вынесение на федеральный референдум вопросов, отнесенных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами к исключительной компетенции федеральных органов государственной власти. Соответственно федеральный "налоговый референдум" невозможен, поскольку в силу п. 3 ст. 75 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом.

Ответ: 1. имеют, в прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях.

Ключ: Право органов исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношения, установлено в п. 1 ст. 4 НК РФ и может быть реализовано в случаях, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Например, в силу п. 7 ст. 80 НК РФ формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России.

35. Содержатся ли в федеральных конституционных законах нормы налогового права?

Ответ: 1. содержатся.

Ключ: НК РФ федеральным конституционным законом не является. В ст. 36 ФКЗ "О Правительстве РФ", например, предусмотрено, что Правительство РФ дает письменные заключения на законопроекты о введении или об отмене налогов, об освобождении от их уплаты. В соответствии со ст. 2 НК РФ налоговое право, в том числе, регулирует установление и введение налогов.

Ответ: 2. это законно, поскольку НК РФ предусматривает специальные нормы, устанавливающие право ФНС России на принятие такого нормативного правового акта.

Ключ: Несмотря на общий запрет, содержащийся в п. 2 ст. 4 НК РФ, специальные нормы п. 4 ст. 31, п. 5 ст. 69 НК РФ предусматривают, что форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Соответственно, с учетом определения КС РФ от 24.02.2011 N 195-О-О, принятие указанного приказа ФНС России является законным, поскольку прямо предписано НК РФ.

Ответ: 1. в "Российской газете".

Ключ: В соответствии со ст. 4 ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов..." официальным опубликованием федерального закона считается первая публикация его полного текста в "Парламентской газете", "Российской газете", "СЗ РФ" или первое размещение (опубликование) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru). Никаких исключений в порядке официального опубликования федеральных законов для территорий конкретных субъектов федерации не установлено.

Ответ: 2. 16.09.2015.

Ключ: В соответствии со ст. 4 ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов..." официальным опубликованием федерального закона считается первая публикация его полного текста в "Парламентской газете", "Российской газете", "СЗ РФ" или первое размещение (опубликование) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru). Однако, исходя из постановления КС РФ от 24.10.1996 N 17-П, в качестве дня официального опубликования закона о налоге следует использовать дату, в которую реально обеспечивается получение информации о содержании закона его адресатами. Дата, которой датируется выпуск "СЗ РФ", совпадает с датой подписания издания в печать.

Ответ: 2. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства.

Ключ: В законодательстве (в т.ч. в Конституции РФ) нет, и не может быть общего запрета на ухудшение положения налогоплательщиков. Федеральный законодатель имеет достаточно широкие полномочия (ограниченные только общеправовыми принципами справедливости и юридического равенства) как на установление новых налогов, так и на увеличение размера уже установленных.

Ключ: Право законодателя на принятие нормативного правового акта, улучшающего положение определенной категории налогоплательщиков, ограничено принципами справедливости и юридического равенства. Так, в силу п. 2 ст. 3 НК РФ налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Соответственно, нельзя улучшить положение определенной категории налогоплательщиков, основываясь на данных критериях.

Ответ: 2. 1 месяц.

Ключ: Исходя из п. 1 ст. 5 НК РФ, определений КС РФ от 08.04.2003 N 159-О и от 10.07.2003 N 291-О, федеральный законодатель не может устанавливать период времени менее одного месяца от даты официального опубликования акта законодательства о налоге, ухудшающего положение налогоплательщика, до его вступления в силу.

Ответ: 3. такой федеральный закон может вступить в силу со дня официальной публикации.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщика, могут вступать в силу со дня их официального опубликования, если прямо предусматривают это.

43. В соответствии с Конституцией РФ:

Ответ: 1. законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Ключ: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

44. В любом случае имеют обратную силу нормативные правовые акты законодательства о налогах:

Ответ: 2. устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах.

Ключ: В соответствии с п. 2 ст. 54 Конституции РФ никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон. В силу п. 3 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, имеют обратную силу.

45. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?

Ответ: 2. акты, улучшающие положение частных субъектов, если прямо предусматривают это.

Ключ: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. В силу п. 4 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

46. Закон субъекта федерации, ухудшающий положение налогоплательщика, вступает в силу:

Ответ: 3. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Ответ: 3. за 2016 год.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Соответственно, момент вступления в силу регионального закона связан с датой официального опубликования и с налоговым периодом, а не со сроком уплаты налога. В приведенном примере закон вступит в силу 01.01.2016 и будет распространяться на транспортный налог, подлежащий уплате за 2016 год.

Ответ: 3. за 2016 год.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Месяц с момента официальной публикации истечет 02.01.2015, 1-е число очередного налогового периода наступит 01.01.2016.

Ответ: 2. с 01.01.2016.

Ключ: П. 18 постановления Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости": при рассмотрении дел о пересмотре кадастровой стоимости судам следует иметь в виду особенности действия во времени нормативного правового акта об утверждении результатов государственной кадастровой оценки. В той части, в какой эти нормативные правовые акты порождают правовые последствия для налогоплательщиков, они действуют во времени в порядке, определенном федеральным законом для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах (ст. 5 НК РФ). Например, нормативный правовой акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, опубликованный 15.12.2014, для целей налогообложения подлежит применению с 01.01.2016.

50. Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок исчисляется:

Ответ: 1. в рабочих днях.

Ключ: П. 6 ст. 6.1 НК РФ: срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Ответ: 2. рабочие дни.

52. В соответствии с общими положениями НК РФ течение срока начинается:

Ответ: 3. на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Ключ: Как следует из п. 2 ст. 6.1 НК РФ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Ответ: 1. направить документы по почте на адрес налогового органа до 24 часов 22.10.2015.

Ключ: Как следует из п. 8 ст. 6.1 НК РФ действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока; если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

54. Некоммерческие организации - юридические лица в РФ:

Ответ: 3. обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

Ключ: Действующие нормативные акты о конкретных налогах не исключают некоммерческие организации (ст. 50 ГК РФ) из числа налогоплательщиков. Обычно некоммерческие организации уплачивают налоги при осуществлении ими предпринимательской (приносящей доход) деятельности, а также поимущественные налоги (на имущество, земельный, транспортный).

55. НК РФ обычно возлагает на индивидуальных предпринимателей:

Ответ: 2. больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса.

Ключ: НК РФ обычно возлагает на индивидуальных предпринимателей больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса (в т.ч. подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ: индивидуальные предприниматели обязаны представлять по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций). Кроме того, если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, у него может возникнуть обязанность по уплате налогов, в общем случае не относящихся к физическим лицам без такого статуса (в т.ч. НДС).

Ответ: 2. как индивидуальные предприниматели.

Ключ: Определение КС РФ от 23.10.2014 N 2298-О, определение ВС РФ от 08.04.2015 N 59-КГ15-2: физические лица, не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, по результатам своей предпринимательской деятельности обязаны уплачивать налоги, как индивидуальные предприниматели.

57. Филиалы российских юридических лиц:

Ответ: 3. не являются налогоплательщиками.

Ключ: В ст. 19 НК РФ филиалы российских организаций, поскольку они не обладают собственной гражданской правоспособностью, специально исключены из числа налогоплательщиков. В п. 9 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9 разъяснено, что в соответствии с НК РФ филиалы и представительства российских юридических лиц не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений.

Ответ: 3. у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства.

Ключ: В ст. 19 НК РФ в качестве одного из видов налогоплательщиков названы физические лица. В п. 2 ст. 11 НК РФ дано специальное определение: физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

59. В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации. Следовательно:

Ответ: 2. все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов).

Ключ: Обязанность по уплате любого налога является следствием возникновения в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения и отсутствия (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов). Некоторые объективно существующие в России организации, не имеющие статуса юридического лица (например - учебная группа студентов, спортивная секция), не входят в объем понятия "организация" (ст. 11 НК РФ), и, следовательно, не могут являться налогоплательщиками (ст. 19 НК РФ) какого-либо налога.

60. В принципе не может выступать в качестве налогоплательщика:

Ответ: 3. субъект РФ.

Ключ: Публично-правовые образования (в т.ч. субъект РФ) не входят в объем понятия "организация" (ст. 11 НК РФ), и, следовательно, не могут являться налогоплательщиками (ст. 19 НК РФ) какого-либо налога. Налоговая инспекция и орган исполнительной власти субъекта РФ, зарегистрированные в качестве юридических лиц, являются налогоплательщиками на общих основаниях и, в частности, уплачивают налог на имущество организаций, транспортный налог при наличии облагаемого имущества и отсутствии (недостаточности) льгот (освобождений).

61. Налоговые инспекции могут являться:

Ответ: 2. как публичными, так и частными участниками налоговых правоотношений.

Ключ: Налоговые инспекции, являясь органами исполнительной власти и обладая полномочиями в сфере налогообложения, будучи зарегистрированными в качестве юридических лиц, одновременно являются налогоплательщиками (в т.ч. уплачивают транспортный налог при наличии облагаемого имущества и отсутствии (недостаточности) льгот), а также налоговыми агентами (удерживают и перечисляют НДФЛ с заработной платы сотрудников).

62. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования могут являться:

Ответ: 1. только публичными участниками налоговых правоотношений.

Ключ: Законодательство о налогах, в т.ч. НК РФ, не предусматривает случаев участия публично-правового образования в каких-либо правоотношениях иначе как в качестве публичного участника. В частности, публично-правовые образования не уплачивают налогов, т.к. не входят в объем понятия "организация" (п. 2 ст. 11 НК РФ).

63. Существуют ли субъекты налогового права, не поименованные в ст. 9 НК РФ?

Ответ: 3. существуют, несмотря на то, что перечень в ст. 9 НК РФ является закрытым.

Ключ: Налоговое законодательство в действительности предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо перечислены в закрытом перечне в ст. 9 НК РФ. Пример - на банки, не указанные в ст. 9 НК РФ, возложен ряд обязанностей в ст. 60, 86 НК РФ.

64. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

Ответ: 1. законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

Ключ: П. 1 ст. 27 НК РФ: законными представителями налогоплательщика - организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Директор организации налоги за данную организацию в общем случае уплачивать не может, поскольку налог является индивидуальным платежом (ст. 8 НК РФ), т.е. относящимся к самой организации - налогоплательщику.

65. Как можно исчерпывающим образом подразделить всех субъектов налогового права?

Ответ: 2. публичные субъекты, частные субъекты.

Ключ: Всех субъектов налогового права исчерпывающим образом можно подразделить только на публичных субъектов (публично-правовые образования и их органы, способные выступать в качестве властной управомоченной стороны) и частных субъектов (организации и физические лица, способные выступать в качестве функционально подчиненной стороны).

66. С какого момента возникает налоговая дееспособность у российского юридического лица?

Ответ: 1. с момента государственной регистрации в качестве юридического лица.

Ключ: НК РФ предусматривает практически все права и обязанности юридических лиц в сфере налогообложения вне зависимости от какого-либо момента от начала их существования. Следовательно, налоговая правоспособность и дееспособность возникают у юридического лица с момента государственной регистрации в этом качестве.

Ответ: 1. может, при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности) вычетов (льгот, расходов).

Ключ: Физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, в частности, является налогоплательщиком НДФЛ при получении налогооблагаемого дохода (например - от трудовой деятельности) и отсутствии (недостаточности) вычетов (гл. 23 НК РФ).

68. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

Ответ: 2. может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога через действия своих представителей.

Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ для появления у физического лица статуса налогоплательщика возраст не имеет значения. Например, в определении КС РФ от 27.01.2011 N 25-О-О разъяснено, что нормы гл. 23 НК РФ в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста. Обязанность по уплате конкретного налога может быть приобретена младенцем путем действий его представителей (гл. 4 НК РФ). Так, если родители, действуя от имени ребенка, приобретут (приватизируют) на него квартиру или долю в праве собственности на квартиру, то у ребенка может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

69. В качестве основного права налогоплательщика можно указать:

Ответ: 1. право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений.

Ключ: Из числа перечисленных прав, очевидно, важнейшим является право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений (прочие права невозможно реализовать в отсутствие информации). В частности, все акты законодательства о налогах в силу ст. 15 Конституции РФ должны быть официально опубликованы для всеобщего сведения. Каждое лицо имеет право точно знать, какие налоговые обязательства у него возникнут и в каком случае. Кроме того, информация по конкретным вопросам может быть затребована у налоговых и финансовых органов (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

70. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:

Ответ: 2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Ключ: В силу подп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Дополнительные платежи за несвоевременный возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов именуются "проценты" (ст. 78, 79 НК РФ). В силу подп. 14 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными (не любыми) актами налоговых органов.

71. Права налогоплательщиков:

Ответ: 2. предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ.

Ключ: В ст. 21 НК РФ содержится открытый перечень прав налогоплательщиков (п. 2 - налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах). Другие права регламентированы как в первой части НК РФ (п. 4 ст. 58 НК РФ - налогоплательщики могут уплатить налог в наличной или в безналичной форме), так и во второй части НК РФ (гл. 26.2 НК РФ - некоторые налогоплательщики могут перейти на упрощенную систему налогообложения).

72. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

Ответ: 2. любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ (в т.ч. о нарушениях законодательства о налогах и сборах, об ИНН...).

73. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:

Ответ: 1. бесплатно, от налогового органа по месту учета.

Ключ: В силу подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию (в т.ч. в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

74. Обязанности налогоплательщика:

Ответ: 1. в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах.

Ключ: В ст. 23 НК РФ содержится открытый перечень обязанностей налогоплательщиков (подп. 9 п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах). Ряд обязанностей установлен в первой части НК РФ (п. 1 ст. 52 НК РФ - налогоплательщик, по общему правилу, обязан самостоятельно исчислить сумму налога), а также во второй части НК РФ (в силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщик НДС выставляет покупателю соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)).

75. В качестве основной обязанности налогоплательщика можно обозначить:

Ответ: 2. уплату законно установленных налогов.

Ключ: Основной обязанностью налогоплательщика является уплата законно установленных налогов (ст. 57 Конституции РФ). Прочие обязанности так или иначе обеспечивают выполнение основной обязанности.

Ответ: 2. в течение четырех лет.

Ключ: Подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ. Следует отметить, что данные документы в большей степени подлежат сохранению в интересах самого налогоплательщика, поскольку именно ими можно однозначно доказать факт уплаты налога.

Ответ: 2. в течение четырех лет.

78. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3. российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ (за исключением филиала или представительства), обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.

Ключ: П. 2 ст. 11 НК РФ: обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ: российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств) в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. В остальных случаях (из описанных) учет в налоговых инспекциях осуществляется без участия налогоплательщиков (по информации от регистрирующих органов).

79. Уплата сбора:

Ответ: 3. является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.

Ключ: П. 2 ст. 8 НК РФ: уплата сбора - одно из условий (не единственное) совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.

Ответ: 2. не является.

Ключ: Для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком, как минимум, необходимо подать в суд соответствующее исковое заявление. В соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ: под сбором понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий. В силу п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина является разновидностью сбора, вследствие чего ее уплата не может быть единственным условием для совершения юридически значимых действий.

81. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?

Ответ: 2. не может, при условии представления декларации по установленной форме.

Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату).

82. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

Ответ: 3. по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика.

Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Ответ: 2. почтового отправления с описью вложения.

Ключ: П. 4 ст. 80 НК РФ: налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

84. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:

Ответ: 1. имеют те же права, что и налогоплательщики.

Ключ: П. 3 ст. 21 НК РФ: плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики. У плательщиков сборов, очевидно, не может быть тех же обязанностей, что и у налогоплательщиков. Если бы у плательщиков сборов были бы те же права и обязанности, что и у налогоплательщиков, то не было бы никакого смысла в разграничении налогоплательщиков и плательщиков сборов.

85. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

Ответ: 1. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Ключ: В силу п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

86. Налоговые агенты по НК РФ обязаны:

Ответ: 1. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги.

Ключ: П. 1 ст. 24 НК РФ: налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

87. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:

Ответ: 2. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика.

Ключ: Подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ: налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах.

Ответ: 2. сообщать о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения.

Ключ: П. 3 ст. 85 НК РФ: органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать о фактах рождения и смерти физических лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака, установления отцовства, о фактах установления и прекращения опеки и попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.

Ответ: 3. сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Ключ: П. 4 ст. 85 НК РФ: органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

90. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, в соответствии с НК РФ, обязаны:

Ответ: 3. сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Ответ: 2. в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения.

Ключ: В соответствии с п. 2 ст. 60 НК РФ поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено НК РФ.

Ответ: 1. гражданским законодательством РФ.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему РФ за счет денежных средств (электронных денежных средств) налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. В силу ст. 855 ГК РФ, если налогоплательщик будет уплачивать налог самостоятельно, то при недостаточности денежных средств на счете сумма будет списана в пятую очередь, если же налог будет принудительно взыскивать налоговый орган, то списание пойдет в третью очередь.

93. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:

Ответ: 3. не взимают плату за обслуживание по указанной операции.

Ключ: П. 2 ст. 60 НК РФ: поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.

94. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить:

Ответ: 3. выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки. Прочие виды проверок НК РФ не предусмотрены.

95. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:

Ответ: 2. взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ.

Ключ: В соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ (во внесудебном порядке с организаций и индивидуальных предпринимателей - ст. 46, 47 НК РФ; в судебном порядке с физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя - ст. 48 НК РФ).

96. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны:

Ответ: 1. принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов.

Ключ: В силу подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов. Применение налоговых льгот налогоплательщиком не предполагает получение разрешения от налогового органа (ст. 56 НК РФ). Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей НК РФ не регулируется.

97. Органы внутренних дел, в соответствии с НК РФ:

Ответ: 2. по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

Ключ: В силу п. 1 ст. 36 НК РФ по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках. Взыскание обязательных платежей органы внутренних дел не осуществляют. Обязанность руководствоваться письменным разъяснениями Минфина России установлена для налоговых органов (подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ).

98. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган:

Ответ: 3. может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может.

Ключ: Правоотношение по уплате налога возникает без участия налогового органа - вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения (ст. 38 НК РФ). На основании ненормативного акта налогового органа (в т.ч. решения об изменении срока уплаты налога - гл. 9 НК РФ) данное правоотношение может измениться. Также на основании ненормативного акта налогового органа (в т.ч. решения о списании безнадежного долга - ст. 59 НК РФ) данное правоотношение может прекратиться.

99. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?

Ответ: 2. существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.

Ключ: Большинство налоговых правоотношений предполагают наличие органа власти (в т.ч. отношения между налоговым органом, выступающим от имени публично-правовых образований, и налогоплательщиком - при уплате или взыскании налога). Однако, существуют налоговые правоотношения между субъектами, вообще не являющимися органами власти (в т.ч. между налоговым агентом и налогоплательщиком - ст. 24 НК РФ).

100. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?

Ответ: 2. правоотношения по уплате налогов.

Ключ: Общественные отношения по уплате налогов (ст. 2 НК РФ) на практике являются наиболее массовыми. Именно они предопределяют конечную цель правового регулирования в налоговом праве - финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

101. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?

Ответ: 2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.

Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений (например - правоотношения налогового контроля, правоотношения по взысканию неуплаченного налога).

102. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.

Ключ: Правоотношение по уплате налога является имущественным и предусматривающим одностороннюю обязанность налогоплательщика по уплате налога. Другой участник правоотношения - публично-правовое образование, имеет право на получение налога и никаких обязанностей в данном правоотношении не несет.

103. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как:

Ответ: 3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.

Ключ: Очевидно, что правоотношение налогового контроля (гл. 14 НК РФ) не является имущественным. В силу п. 1 ст. 82 НК РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Права и обязанности в данном правоотношении могут быть у всех участников. Например, налоговый орган может затребовать документы (ст. 93 НК РФ), а налогоплательщик вправе представить пояснения при камеральной проверке (п. 3-5 ст. 88 НК РФ).

104. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:

Ответ: 3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.

Ключ: Правоотношение по уплате налога не может возникнуть в т.ч. в результате преступной деятельности налогоплательщика (например - кражи денег), поскольку налоги не могут являться следствием такой деятельности. Кроме того, правомерная деятельность, не имеющая экономического содержания и результата, с современной точки зрения не может породить и обязанность по уплате налога.

105. НК РФ не регулирует правоотношений:

Ответ: 3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.

Ключ: В силу п. 1 ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые преступления и привлечение к уголовной ответственности за их совершение в НК РФ не урегулированы.

106. Исходя из нормативного определения, налог - это:

Ответ: 1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Ключ: П. 1 ст. 8 НК РФ: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

107. Алименты отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями.

108. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Ответ: 2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

Ключ: Штраф, как наказание за правонарушение, является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ: административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности. Цель применения штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Ответ: 1. данный платеж должен уплачиваться и может быть принудительно взыскан.

Ключ: По факту, в России существует значительное число платежей, по существу являющихся налогами (хотя и обозначенными иными терминами), но урегулированных вне НК РФ (в т.ч. страховые взносы с работодателей в ГВБФ - Федеральный закон от 04.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). Игнорировать требования об их уплате невозможно, т.к. НК РФ - такой же федеральный закон, не имеющий никаких приоритетов перед иными федеральными законами (в т.ч. и в части п. 5 ст. 3 НК РФ).

110. Устанавливая налог, публичная власть преследует:

Ответ: 2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Ключ: Основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется "фискальная цель"). В то же время, налоги иногда могут применяться и для достижения иных публично значимых целей (в т.ч. целей повышения или снижения экономической привлекательности какой-либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.

Критерии оценки тестирования

от 0 - 60,0 % - "неудовлетворительно"
от 60,1 - 80,0 % "удовлетворительно"
от 80, 1 - 95, 0 % "хорошо"
от 95, 1 - 100 % "отлично

Примерные темы рефератов

· Правовое регулирование организации налогового контроля в РФ.

· Налоговая система.

· Правовые позиции Конституционного Суда РФ в сфере налогов и налогообложения.

· Налоговая реформа в РФ.

· Налоговая ответственность.

· Эволюция налоговых органов в РФ.

· Правовое положение налоговых органов в РФ.

· Налоговый контроль: понятие, формы, методы.

· Специальные налоговые режимы: предпосылки введения и особенности реализации.

· Участники налоговых правоотношений.

· Права и обязанности налогоплательщика.

· Способы обеспечения налоговых обязательств.

· Налоговая амнистия: практика внедрения в зарубежных странах и России.

· Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

· Правовые особенности взимания НДС в РФ.

· Правовые особенности взимания акцизов в РФ.

· Правовые особенности взимания налога на доходы физических лиц в РФ.

· Порядок защиты прав и законных интересов участников налоговых отношений.

· Классификация налогов.

· Конституционные принципы налогообложения в Российской Федерации.

· Существенные элементы юридического состава налога.

· Характеристика внереализационных доходов и расходов.

· Понятие налоговой декларации.

· Правовое значение презумпции невиновности налогоплательщика.

· Основания для смягчения и ужесточения ответственности.

Задачи по курсу

«Налоговое право»

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 247; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12 13 14 15 161718 19 20 21 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!