Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между
Взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
- Налоговый контроль в форме налогового мониторинга. Порядок проведения налогового
мониторинга
Задача
Порядок определения момента начала течения срока исковой давности в случае, когда налогоплательщик получил повторный отказ в зачете (возврате)
ЗАО «Стрелец», узнав об излишней уплате налога на прибыль, 25 апреля 2016 г. подало заявление о возврате излишне уплаченных сумм. ФНС РФ налогоплательщика 10 мая ответила отказом. Тогда ЗАО «Стрелец» 13 мая 2016 г. обратилось в Управление ФНС РФ по г. Москве с жалобой на решение районной инспекции и получило повторный отказ 14 июня 2016 г. Именно с этого дня начинает течь срок исковой давности.
Семинарское занятие
Тема № 5. Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии
Время - 2 часа
План:
1. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
3. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
4. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
|
|
|
5. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
6. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
Литература:
Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общ.ред. В. И. Слома и А. М. Макарова. М., 2016. Главы 15;19-20.
Кучеров И. И., Судаков О. Ю., Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М , 2016.
Курбатов А. Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М., 2015.
Самостоятельная работа:
Контрольные вопросы
Какова отраслевая природа налоговой ответственности?
Что понимает законодатель под общими условиями привлечения к налоговой ответственности?
Каковы принципы налоговой ответственности?
Как реализуется в налоговом законодательстве презумпция невиновности?
Какие обстоятельства освобождают от привлечения к налоговой ответственности?
В чем заключается специфика налогового процесса?
Что собой представляет налоговое правонарушение?
|
|
|
7. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
Задача
Порядок возврата суммы излишне взысканного налога и процентов, начисленных на нее
ООО «Центурион» стало известно о факте излишне уплаченного налога на имущество 15 апреля 2016 г.
Подтверждением этому явился акт результатов инвентаризации. В течение одного месяца, а именно 20 мая 2016 г., ООО «Центурион» обратилось в свою районную ФНС РФ с заявлением о возврате переплаченных сумм.
14 июня 2016 г. ФНС РФ приняла решение о возврате налогоплательщику переплаченных сумм налога на имущество, а 10 июля 2016 г. указанные суммы поступили на счет 000 «Центурион».
Семинарское и практическое занятия
Тема № 6. Налоговые, административные, уголовные правонарушения, их характеристика
Семинар - 6 часов
Практическое -2 часа
План:
Характеристика налоговых правонарушений
Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ
Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ
Административные правонарушения в области налогов
Налоговые преступления
Литература:
|
|
|
Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая. 2-е изд., перераб. и доп. / Под общ.ред. В. И. Слома и А. М. Макарова. М., 2016. Главы 15; 16; 18.
Кодекс РФ об административных правонарушениях. ФЗ-№ 195. М., 2016. Статьи 15.3 - 15.9 и 15.11.
Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ. М., 2016. Статьи 198, 199, 199.1, 199.2
Гражданский кодекс Российской Федерации. М., 2016.
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации. М., 2016.
План практического занятия:
1. Опрос студентов по контрольным вопросам:
1. Характеристика налоговых правонарушений
2. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
3. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
4. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
2. Решение и обсуждение ситуационных задач по теме6. Налоговые, административные, уголовные правонарушения, их характеристика
Самостоятельная работа:
Контрольные вопросы
|
|
|
1. Понятие норм налогового права и их особенности.
2. Виды норм налогового права.
3. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
4. Классификация составов налоговых правонарушений.
5. Стадии налоговой ответственности
6. Обстоятельства смягчающие и отягчающие, исключающие и освобождающие от ответственности за нарушение налогового законодательства.
7. Право на защиту нарушенных прав налогоплательщиков
Задача № 1
Открытие банковского счета в случае крайней необходимости.
Вновь созданному детскому фонду (некоммерческая организация) в связи с создавшейся чрезвычайной ситуацией в одном из детдомов необходима крупная сумма в иностранной валюте на срочную закупку дорогостоящих медикаментов, сумма найдена, ее готов перечислить один из иностранных благотворительных фондов. Однако чтобы открыть счет в банке, российскому фонду необходимо предъявить в банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, которое будет выдано ему через несколько дней, но в обстоятельствах крайней необходимости фонд не может терять столько времени. Проанализировав сложившуюся ситуацию и проконсультировавшись со специалистами, управляющий банка взял на себя ответственность открыть банковский счет фонду без предъявления им указанного свидетельства (с условием о его последующем довложении). Правомерны ли действия управляющего банком?
Задача № 2
Срок, в течение которого можно привлечь к ответственности за несвоевременную подачу декларации по НДС
Организация должна была подать декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2016 г. до 20 февраля 2016 г., однако исполнила эту обязанность только 5 марта 2016 г.
Задача № 3
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!