Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
Отдельных видов деятельности
Глава 26.4.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 26.5. Патентная система налогообложения
Система налогообложения для сельскохозяйственный товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Зачисление сумм.
Тематическое содержание семинарских, практических занятий
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Семинарское занятие
Тема №1. Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права
Время - 4 часа
План:
1. Понятие, признаки, сущность налогов и сборов. Соотношение налогов и иных обязательных платежей
2. Принципы построения налогов и сборов
3. Источники налогового права
4. Функции налогов и их классификация.
5. Система налогов и сборов в РФ
6. Общие условия установления налогов и сборов.
Литература:
Налоговый кодекс РФ. № 146- ФЗ от 31.07.1998г., №117-ФЗ от 05.08.2000 г. с последующими изменениями. Главы 1 и 2.
Демин А. В. Актуальные вопросы налогового права: Учеб. Пособие. Красноярск, 2016.
Коломиец А. Г. Финансовые реформы русских царей. От Ивана Грозного до Александра Освободителя. М., 2015.
|
|
|
Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2016.
Самостоятельная работа:
Контрольные вопросы
Каковы причины возникновения налогообложения?
Какие правоотношения составляют предмет налогового права? Каковы основные признаки налоговых правоотношений?
Что представляет собой сущность налога? Какова цель налогообложения?
Каковы основные различия налогов и сборов?
Чем сборы отличаются от неналоговых доходов бюджета?
По каким основаниям классифицируются налоги и сборы?
Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.
Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.
Семинарское занятие
Тема № 2. Участники налоговых правоотношений и их правовой статус
Время - 4 часа
План:
· Понятие и классификация субъектов налогового права. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.
· Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов.
· Консолидированная группа налогоплательщиков
· Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов
|
|
|
· Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
· Взаимозависимые лица. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
· Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
· Налоговые органы, Таможенные органы, Финансовые органы их система и правовой статус. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
Литература:
· Налоговый кодекс РФ. Часть первая: Постатейный комментарий. / Под общ. ред. В. И. Слома. М., 2016. Главы 3; 3.1- 3.4; 4; 5; 6; 14.1. и 14.2.
· Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 441-О.
· Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2016.
Самостоятельная работа:
Контрольные вопросы
Как различаются понятия «субъект налогового права» и «участник налогового правоотношения»?
Кого законодатель относит к участникам налоговых правоотношений?
Являются ли филиалы субъектами налогового права?
Каковы основные права и обязанности налогоплательщика?
Кто и на каком основании может выступать представителем налогоплательщика?
|
|
|
Чем обусловлено появление в законодательстве института «налоговых агентов»?
Какова компетенция налоговых органов?
Семинарское и практическое занятия
Тема № 3. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов
Семинар - 4 часа
Практическое занятие - 2 часа
План семинара:
1. Объекты налогообложения и принципы определения доходов
2. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
3. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств и за счет иного имущества
4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации
организации, реорганизации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица
5. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Льготы
6. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа. Требование об уплате налогов и сборов
7. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. (Залог имущества. Поручительство. Банковская гарантия).
|
|
|
8. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. (Пеня. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей. Арест имущества).
План практического занятия:
1. Опрос студентов по контрольным вопросам:
- Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
- Порядок исчисления налога.
- Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
2.Решение и обсуждение ситуационных задач по теме№ 3. Исполнение налоговой обязанности
по уплате налогов и сборов
Литература:
Налоговый кодекс РФ. Часть первая: Постатейный комментарий. / Под общ. ред. В. И. Слома. М., 2016. Главы 7-12.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный): Учеб, пособие. / Сост. и авт. коммент. С. Д. Шаталов. М., 2016. Главы 7-12.
Брызгалин А. Б., Берник В. Р., Головкин А. И. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой с постатейными материалами официальных органов / Под ред. А. В. Брызгалина и А. Н. Головкина. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2016.
Самостоятельная работа:
Контрольные вопросы
С какого момента налог признается уплаченным?
При наличии, каких оснований возникает, изменяется и прекращается налоговая обязанность?
Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организации?
Что собой представляет недоимка?
В каком порядке производится взыскание налогов и пеней за счет имущества налогоплательщика?
Каковы способы обеспечения исполнения налоговой обязанности?
Как различается статус пени в налоговом и гражданском законодательстве?
Каков порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов?
Семинарское занятие
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 154; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!