Анализ финансового состояния предприятия

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Атмосфера» рассмотрим таблицу 6.1.

Таблица 6.1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Атмосфера» за 2012-2014 гг.

Показатели	Ед. измерения				Абсолютное изменение, (+/-)	Темп роста, %
2014 от 2012	2013 от 2012	от 2013	2014 к 2012	2013 к	2014 к
Выручка	тыс. руб.						-19038	109,8	118,0	93,1
Полная себестоимость	тыс. руб						-17651	104,4	112,3	92,9
Затраты на 1 рубль продукции	руб.	0,96	0,91	0,91	-0,5	-0,5		-	-	-
Прибыль до налогообложения	тыс. руб	(9458)					-767	-	-	80,9
Прибыль от продаж	тыс. руб	(7076)					-2536	-	-	70,0
Рентабельность продаж	%	-	3,1	2,3	-	-	-0,8	-	-	-
Среднегодо-вая выработка одного работника ППП	тыс. руб	334,9	403,4	551,3	216,4	68,5	147,9	164,6	120,4	136,7
Среднегодо-вая заработная плата одного работающего	тыс. руб	11,19	11,31	15,61	4,42	0,12	4,3	139,5	101,1	138,0
Среднегодо-вая стоимость ОПФ	тыс. руб		72987,5		-8671	-6476,5	-2194,5	89,1	91,8	97,0
Среднеспи-сочная численность ППП	чел.				-231	-14	-217	66,7	97,9	68,1
Фонд оплаты труды	тыс. руб	7764,2	7689,4	7225,6	-538,6	-74,8	-463,8	93,1	99,0	94,0
Фондовоо-руженность одного работающего	тыс. руб	114,5	107,3	152,9	38,4	-7,2	45,6	133,5	93,7	142,5
Фондоотдача	руб.	2,92	3,76	3,60	0,68	0,84	-0,16	123,3	128,8	95,7

 

По данным таблицы 6.1, заметно, что большая часть ключевых финансовых характеристик деятельности ООО «Атмосфера» во время 2012-2014гг. имеют негативную направленность.

Выручка от реализации товаров в 2014 году в сравнении с 2012 годом увеличилась на 9,8% или же на 22 853 тысячи руб., а в сопоставлении с 2013 годом уменьшилась на 6,9% % что в абсолютном выражении равняется 19 038 тыс.руб. По результатам 2014 года выручка ООО «Атмосфера» составила 255 260 тыс.руб. Эта динамика спровоцирована понижением объема продаж и повышением затрат, не связанные с производственной либо коммерческой деятельностью компании. Соответственно, подобная динамика наблюдается и с полной себестоимостью. Темп понижения с 2013 по 2014 год равен 7,1% и в отчетном периоде себестоимость составляет 232 256 тыс.руб., что на 4,4% или же на 9 708 тыс.руб. больше чем в 2012 году.

Стоит помимо прочего отметить, что темп снижения себестоимости во время 2013-2014гг. фактически равен темпу снижения выручки. Потому в указанном периоде издержки на 1 рубль продукции не поменялись и составляют 0,91 рублей, а в сопоставлении с 2012 годом наблюдается понижение этого показателя деятельности на 5 копеек.

Среднегодовая стоимость ОПФ с 2012 по 2014 год уменьшилась на 10,9% и в отчетном периоде составляет 70 793 тыс.руб. Эффективность использования ОПФ, т.е. фондоотдача во время с 2012 по 2014 год выросла на 0,68 рубля. и составляет в 2014 году 3,6 руб., т.е. на 1 рубль, вложенный в основные средства, приходится 3 руб.60 коп. выручки. Но по сравнению с 2013 годом, фондоотдача понизилась на 4,3% или же на 16 копеек. Одной из вероятных причин понижения считается удорожание воспроизводства основных фондов.

Сравнение ликвидных средств и обязательств дозволяет определить показатели, представленные в таблице 6.2.

Таблица 6.2- Показатели ликвидности ООО «Атмосфера»

Наименование показателя			Абсолютное изменение, (+/-)
Индекс постоянного актива	0,97	0,89	-0,08
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,69	0,49	-0,20
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,83	1,05	0,22
Коэффициент текущей ликвидности	1,03	1,42	0,39

 

Падение индекса постоянного актива на 0,08 говорит о сокращении части внеоборотных активов в источниках собственных средств, то есть в 2014 году эта доля составила 89%, а в прошлом периоде – 97%.

Коэффициент текущей ликвидности, показывающий степень покрытия оборотных активов краткосрочными обязательствами, по состоянию на 2014 год составляет 1,42, другими словами 1 рубль 42 копейки текущих активов ООО «Атмосфера» приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств. За анализируемый период произошел подъем этого признака на 0,39.Нормальное значение этого признака превосходит единицу.

Удельный вес собственных средств ООО «Атмосфера» в общих источниках финансирования в 2014 году составил 75%, т.е. удельный вес собственных средств в сравнении с 2013 годом увеличился на 26%.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий часть краткосрочных обязательств, которая может быть погашена с помощью имеющейся денежной наличности, уменьшился на 20% и составил 0,49. Понижение считается неблагоприятной направленностью, хотя значение показателя в анализируемых периодах укладывается в нормы (более 0,2), что говорит о разумной структуре капитала и нормальной доле неработающих активов в виде наличных средств и средств на счетах.

Способность ООО «Атмосфера» погашать текущие обязательства с помощью оборотных средств увеличилась, о чем говорит положительная тенденция коэффициента быстрой ликвидности, который увеличился на 0,2 и в 2014 году составил 1,09. Это значение коэффициента говорит про то, что в 2014 году на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1,09 рублей оборотных активов. И в 2013 и в 2014 году показатель соответствует обычному значению – более 0,8.

Ключевые коэффициенты, определяющие финансовую независимость и устойчивость ООО «Атмосфера» представлены в таблице 3.5.

Повышение собственных оборотных средств в 2014 году по сопоставлению с 2013 годом на 6 101 тыс.руб. или же на 339,9% либо 6101 тыс.руб. произошло с помощью роста собственного капитала и одновременного понижения стоимости внеоборотных активов.

Таблица 6.3 - Расчет показателей финансовой независимости и устойчивости

Показатели	Рекомен-дуемое значение	На начало года	На конец года	Изменение
1	2	3	4	5
Источники собственных средств в обороте (собственный оборотный капитал), тыс. руб.	×	2 543	8 644	6 101
Коэффициент автономии (общей финансовой независимости), %	≥ 50 %	49,3	79,0	29,7
Коэффициент иммобилизации, %	≤ 70 %	96,8	89,4	-7,4
Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала, %	≥ 30 %	3,2	10,5	7,3
Коэффициент обеспеченности запасов всеми нормальными источниками их формирования, %	≥ 100 %	561,4	270,8	-290,6
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами, %	≥ 50 %	21,0	122,0	101,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %	≥ 10 %	3,0	28,5	25,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, %	≤ 100 %	102,9	26,5	-76,4

 

Коэффициент капитализации соответствует рекомендуемому значению лишь в 2013 году (102,9%), а в 2014 году он составляет лишь 26,5%. По итогам 2014 года организация привлекла на каждый рубль собственных средств около 27 копеек заемных средств.

Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования имеет положительное значение, поскольку организация располагает собственными оборотными средствами, Впрочем данный показатель соответствует норме исключительно в 2014 году – 28,5%, что на 25,5% более, нежели в прошлом периоде.

Удельный вес собственных средств в сумме общих источников финансирования увеличилась в 2014 году на 29,7% и составляет 79%, другими словами 79%% средств источников финансирования считаются собственными, в соответствии с этим, 21% - заемные средства. Эта структура капитала не является приемлемой (50%/50%).

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов в 2014 году составляет 122%, что на 101% более, нежели в 2013 году. Внезапный рост этого показателя спровоцирован понижением стоимости запасов на 5029 тыс.руб., при одновременном росте собственных оборотных средств на 6101 тыс.руб. В 2014 году коэффициент автономии соответствует обычному значению.

Следовательно, большая часть показателей финансовой независимости ООО «Атмосфера» имеют положительную направленность, хотя не все из них отвечают нормальному значению.

Заключение

Компания Атмосфера основана в 1998 году. На сегодня компания Атмосфера является одной из крупнейших производственных и торгующих компаний на территории России и СНГ на рынке электро- и силового оборудования.

Организационная структура компании ООО «Атмосфера» относится к одному из наиболее распространенных линейно-функциональных построений компании, которая чаще всего применяется различными организациями, работающими в разных областях.

Линейное управление подразумевает разделение должностных обязанностей в компании таким образом, чтобы каждый работник организации был в большей степени нацелен на выполнение прямых производственных задач компании ООО «Атмосфера».

В числе преимуществ данной системы – это ответственность, строго установленные обязательства, а также четкое распределение всех существующих обязанностей, полномочий и подотчетности. Оперативный процесс принятия важных решений, возможность поддерживать необходимую дисциплину привлекает руководство организации для формирования подобной структуры компании.

В результате анализа финансового состояния предприятия были сделаны следующие выводы:

- 2014 год характеризуется низкой вероятностью банкротства, что говорит о надежности и устойчивости данного предприятия, несмотря на некоторые имеющиеся проблемы: снижение выручки от продаж на 7% и как следствие - снижение суммы чистой прибыли.

- большая часть показателей финансовой состояния ООО «Атмосфера» имеют положительную тенденцию, хотя не все из них отвечают установленным нормативам.

- дебиторская задолженность предприятия превышает кредиторскую задолженность, что свидетельствует о наличие проблем с оплатой услуг и демонстрирует не денежный характер расчетов.

- значения кредиторской и дебиторкой задолженностей в 2013 году свидетельствует о наличие пассивного сальдо (дебиторская задолженность меньше кредиторской на 9365 тыс.руб). Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «Атмосфера» осуществляет отсрочку платежей собственных должников посредством неплатежей собственным кредиторам.

Полагаем, что в целях оптимизации финансовой деятельности объекта практики может быть предложена программа по стимулированию продаж, установлению рационального соответствия дебиторской и кредиторской задолженностей и увеличению эффективности применения оборотных средств ООО «Атмосфера».

Видится, что для установления необходимого соотношения кредиторской и дебиторской задолженности может быть предложено применение факторинга.

 

---

Дата добавления: 2016-01-03; просмотров: 23; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!