Финансовая работа на предприятии
Цель занятия: получение представления о финансовом механизме управления предприятием; сущности финансового менеджмента; приобретение знаний о важнейшей функции финансовой службы - финансового планировании.
Ключевые понятия:
Деятельность финансовой службы подчинена главной цели – обеспечение финансовой стабилизации предприятия, создание устойчивых предпосылок для экономического рост и получения прибыли.
Основное содержание финансовой работы:
· Обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;
· организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
· сохранение и рациональное использование основного и оборотного капитала;
· обеспечение своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.
Важнейшие направления финансовой работы:
· финансовое планирование;
· оперативная работа;
· контрольно-аналитическая работа.
Финансовый менеджмент – система рационального (оптимального) управления движением денежных потоков, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия для достижения поставленной цели и максимизации прибыли.
Объект управления в финансовом менеджменте – денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат.
Субъект управления – финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.
|
|
|
Финансовое планирование – важнейшая функция финансовой службы.
Основные задачи финансового планирования на предприятии:
- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, финансовой, инвестиционной деятельности;
- определение путей эффективного вложения капитала и оценка степени рационального его использования;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;
- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование (таблица 4.4).
Таблица 4.4 – Характеристика основных методов финансового планирования
|
|
|
| Наименование | Содержание |
| Метод экономического анализа | Позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. |
| Нормативный метод | На основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и источниках. |
| Метод балансовых расчетов (балансовой сметы) | Используется для определения будущей потребности в финансовых средствах; основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. |
| Метод денежных потоков | Служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Прогноз денежных потоков. |
| Метод многовариантности | Разработка альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный; критерии выбора могут задаваться различные. |
| Экономико-математическое моделирование | Позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими. Конструирование модели на основе предварительного изучения объекта и выделения его существенных характеристик. |
|
|
|
Процесс финансового планирования включает несколько этапов:
1 этап – анализируются финансовые показатели за предыдущий год (источник – финансовая отчетность).
2 этап – предусматривает составление основных прогнозных документов (прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств), которые включаются в структуру бизнес-плана предприятия.
3 этап - уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов (бюджетов).
4 этап – осуществляется оперативное финансовое планирование.
Финансовое планирование в зависимости от содержания назначения и задач, классифицируют на перспективное, текущее (годовое), оперативное (таблица 4.5).
Таблица 4.5 – Классификация финансового планирования
| Форма | Содержание | Документ |
| Перспективное финансовое планирование (Прогнозирование) | Определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства; является главной формой реализации целей предприятия. Включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. | - Прогноз отчета о прибылях и убытках; - прогноз движения денежных средств; - прогноз бухгалтерского баланса. |
| Текущее финансовое планирование (Текущий финансовый план, годовой финансовый план) | Планирование «осуществления». Рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. | - План отчета о прибылях и убытках; - план движения денежных средств; - план бухгалтерского баланса. |
| Оперативное финансовое планирование (Оперативный финансовый план) | Составляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов. Дополняет текущее. | - Платежный календарь (налоговый календарь); - кассовый план. |
|
|
|
Детализированным уровнем планирования является – бюджетирование (бюджетное или сметное планирование). Термин «бюджетирование» наиболее полно раскрывает суть и методы современного оперативного планирования, подчеркивает общность подходов к планированию в современной российской практике и в странах с развитой рыночной экономикой.
Бюджет – количественное выражение плана, инструмент координации и контроля за его выполнением.
Совокупность взаимосвязанных бюджетов, формирует основной бюджет – Мастер бюджет ( Master Budget ) .
Бюджеты, входящие в основной бюджет, называют поддерживающими.
К поддерживающим бюджетам относят: бюджет продаж; бюджет производства; бюджет реализации; бюджет основных материалов; бюджет трудовых затрат; бюджет общепроизводственных расходов; бюджет запасов готовой продукции; бюджет производственной себестоимости реализованной продукции; бюджет коммерческих расходов; бюджет управленческих расходов; бюджет прибыли – перечисленные бюджеты служат основой для составления планового отчета о прибылях и убытках.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение финансового планирования.
2. Определите содержание и основные направления
финансовой работы на предприятии.
3. Назовите основные формы и виды планов.
4. Перечислите методы финансового планирования.
5. Назовите основные этапы финансового планирования.
6. В чем сущность финансового менеджмента?
7. Перечислите задачи финансовой службы коммерческой
организации.
5. Раскройте сущность термина «бюджетирование». Назовите поддерживающие бюджеты основного бюджета.
Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 65; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!