Система финансовых отношений предприятия. Функции, Принципы организации. Финансовый механизм.
Необходимым условием возникновения финансовых (денежных) отношений предприятий (организаций), является реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.
К финансовым отношениям принято относить всю совокупность денежных отношений, возникающих в процессе расширенного воспроизводства, сгруппировав их по основным направлениям (таблица 4.1).
Каждая из групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения.
Однако все они имеют двусторонний характер - их материальную основу составляет движение денежных средств, которым сопровождается формирование уставного капитала организации, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения и резервов.
Таблица 4.1 – Основные группы финансовых отношений коммерческих организаций
| Группы финансовых отношений | Экономическое содержание |
| 1 группа – между учредителями | Отношения связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (складочного, акционерного) капитала. Проявляются в момент создания организации. Уставный капитал – первоначальный источник формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов. |
| 2 группа – между отдельными организациями | Связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Отношения в процессе производственной и коммерческой деятельности при оплате стоимости поставляемого сырья, материалов, топлива, электроэнергии, реализованной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг и т.п. Отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при осуществлении грузоперевозок, с предприятиями связи, таможенными органами, иностранными фирмами. Отношения являются основными в хозяйственной деятельности предприятий сферы материального производства, где непосредственно создается валовой внутренний продукт и национальный доход, на них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации зависит финансовый результат коммерческой деятельности предприятия. |
| 3 группа – между организацией и ее подразделениями | Филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства. |
| 4 группа – между организацией и ее работниками | при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и в акционерном обществе, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация этой группы отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов. |
| 5 группа – между организацией и вышестоящими звеньями | Внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является данная организация. Финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций. |
| 6 группа – между коммерческими организациями и финансово-кредитной системой | - при уплате налоговых и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, государственные внебюджетные целевые фонды, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организаций и формирование доходной базы бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов; - в процессе предоставления банкам во временное пользование свободных денежных средств, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. Организация этих отношений также оказывает влияние на финансовое состояние организации; - при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков; - при осуществлении инвестиционных проектов. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Под функциями финансов понимается проявление присущих им свойств, т.е. роли, которую они выполняют в системе экономических отношений. Функции финансов конкретизируют их сущность, раскрывают ее содержание. В основном для финансов коммерческих организаций характерны две функции: распределительная и контрольная (как финансовой категории), однако выделяют также и воспроизводственную функцию (таблица 4.2).
|
|
|
Эффективность функционирования финансов организаций (предприятий) в рыночной экономике определяется рядом принципов.
К основным принципам организации финансов коммерческих предприятий (организаций) относятся:
- Хозяйственной самостоятельности – обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект независимо от формы собственности самостоятельно определяет сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли и приращения капитала повышения благосостояния собственников.
-Самофинансирование – один из основных в предпринимательской деятельности, обеспечивающий конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Принцип осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при котором не только текущие расходы, но и капитальные вложения, а также финансирование социально-экономического развития предприятия и расходы будущих периодов обеспечиваются из собственных источников финансирования.
- Самоокупаемость – главное, основное условие хозяйственного (коммерческого) расчета, при котором предполагается полное возмещение текущих затрат, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), и получение прибыли. Сущность принципа состоит в предоставлении предприятию необходимых материальных, трудовых и денежных ресурсов и его способности обеспечить рентабельную работу.
Таблица 4.2 – Характеристика функций финансов коммерческих организаций
| Основные функции | Экономическое содержание |
| Распределительная функция | Обеспечивает оптимальные пропорции распределения прибыли (дохода) между коммерческой организацией и государством; позволяет определять основные стоимостные пропорции в процессе распределения доходов и формировании финансовых ресурсов организации (формирование денежных фондов и резервов). |
| Воспроизводственная функция (функция формирования капитала и доходов организации) | Заключается в обеспечении непрерывного кругооборота капитала (основного и оборотного) в процессе коммерческой деятельности. При выполнении финансами данной функции происходит формирование первоначального капитала организации и его приращение; формирование доходности организации; привлечение денежных средств из различных источников в целях формирования необходимого для предпринимательской деятельности объема финансовых ресурсов. Воспроизводственная функция присуща только финансам организаций сферы материального производства, где создается валовой внутренний продукт и национальный доход. |
| Контрольная функция | Реализует постоянный контроль за производственно-хозяйственной деятельностью коммерческой организации - стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. С помощью этой функции осуществляется контроль за формированием собственного капитала организации (предприятия), формированием и целевым использованием денежных фондов, за изменениями финансовых показателей. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений. |
- Материальная заинтересованность работников в результатах труда – объективная необходимостьпринципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Принцип связан с эффективностью хозяйствования, рациональным управлением финансовыми ресурсами, обеспечивающим рост объемов производства и реализации продукции, сокращение расходов и повышение рентабельности предприятия. Именно через рентабельную деятельность предприятия могут достигаться интересы государства, предприятия и работников.
- Материальная ответственность за выполнение обязательств перед государством, поставщиками, банками, коллективом работников – материальная ответственность предприятия определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными социальными фондами, другими предприятиями, банками. Материальная ответственность предприятия за результаты хозяйственно-финансовой деятельности и конкретные финансовые показатели гарантируется имуществом, принадлежащим предприятию.
- Обеспечение финансовых резервов на случай временных финансовых затруднений – определяется условиями предпринимательской деятельности, связанной с определенным риском невозврата вложенных в бизнес средств. Формируются из чистой прибыли, находящейся в распоряжении предприятия; для акционерных обществ формирование финансовых резервов установлено законодательством.
- Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью. Объективная основа принципа – действие контрольной функции финансов. Обеспечивает возможность осуществлять как внутренний управленческий, так и внешний государственный и независимый аудиторский контроль движения денежных потоков.
Финансовый механизм предприятия – это система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов.
Элементы финансового механизма: финансовые отношения (как объект финансового управления), финансовые рычаги, финансовые методы (таблица 4.3).
Модель финансового механизма предприятия – процесс формирования прибыли предприятия. Поэтому финансовый механизм предприятия можно также определить как – систему управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.
Таблица 4.3 – Финансовый механизм предприятия
| Элементы финансового механизма | Содержание | Состав |
| Финансовые отношения | Отношения между различными субъектами (физическими и юридическими лицами), которые влекут за собой изменение в составе активов и (или) обязательств этих субъектов. | - Инвестирование; - кредитование; - налогообложение; - страхование и т.п. |
| Финансовые рычаги | Набор финансовых показателей, через которые субъект управления может оказывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия. | - Прибыль; - доход; - амортизационные отчисления; - арендная плата; - цена; - дивиденды; - проценты; - заработная плата; - налоги; - финансовые санкции и т.п. |
| Финансовые методы | Способы воздействия определенными финансовыми рычагами на финансовые отношения и процесс хозяйственной деятельности. | - Финансовый учет; - финансовый анализ; - финансовое планирование; - прогнозирование; - финансовое регулирование; - финансовый контроль. |
| Правовое, нормативное и информационное обеспечение | Обеспечение функционирования финансового механизма | - Законодательные акты, Указы президента, Постановления правительства, приказы, правовые документы органов управления; - инструкции, нормативы, нормы, методические указания; - экономическая, финансовая, прочая информация. |
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение «финансы предприятия», определите их роль в деятельности хозяйствующего субъекта.
2. Назовите основные группы финансовых отношений и их экономическое содержание.
3. Назовите принципы организации финансов коммерческих организаций (предприятий).
4. Что собой представляет финансовый механизм предприятия? Назовите основные его элементы.
5. В чем заключаются особенности некоммерческих организаций?
Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 55; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!