АУДИТ РАСЧЕТОВ И ПЕРСОНАЛОМ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 11Следующая ⇒

Задача 54. Желающим работникам заработная плата за январь 2015г. (текущий год) выдана мебелью, со скидкой на 5% от фактической себестоимости (фактическая себестоимость единицы продукции равна 65000 руб., цена для работников за единицу продукции равна 61750 руб.). Всего выдано 5 шкафов. При проверке выяснено, что эти данные не включены в объем продаж ни в целях бухгалтерского учета, ни в целях налогообложения. В процессе проверки установлено, что продажа мебели ниже себестоимости является нарушением налогового законодательства.

Оформите письменную информацию руководителю хозяйствующего субъекта по данной ситуации, укажите налоговые последствия, дайте рекомендации со ссылкой на законодательство.

55. В августе 2002г. работник предприятия испортил токарный станок. Комиссия составила акт о порче станка, где указала причины порчи и её виновника – работника. Стоимость приобретения станка составила – 48000руб, в том числе 8000 НДС. НДС был полностью возмещен из бюджета. Балансовая стоимость станка с учетом переоценки на момент порчи составляет 60000 руб. Сумма амортизации, начисленная по испорченному станку, – 25000 руб. Руководитель организации решил взыскать ущерб с работника. Договор о полной материальной ответственности с работником не был заключен. Среднемесячный заработок составляет 6000 руб.

56. С 01.07.2002г. рабочему ООО «Олимп» был предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Для расчета отпускных была учтена зарплата рабочего за 3 предыдущих месяца: апрель, май и июнь, причем в апреле он отработал 4 часа сверхурочно.

Часовая тарифная ставка рабочего составляет 30 руб. и в каждом из рабочих дней расчетного периода он работал по 8 часов.

Согласно учетной политике ООО «Олимп» создает резерв отпускных для целей бухгалтерского и налогового учета. В июне сумма исчисленного резерва составила 130500 руб., в т.ч. взносы во внебюджетные фонды 35600 руб. (30,5%)

В бухгалтерском учете ООО «Олимп» отражено в июне:

Д	К	Сумма, руб.	Наименование хозяйственной операции
20	97	135600	Сумма резерва для предстоящей оплаты отпусков
20	70	4625,68	Начислены отпускные рабочему
20	69	1646,74	Начислен ЕСН по отпускным

Для целей налогообложения прибыли учтена сумма 6272,42 руб.

57. В ходе аудита расчётов с бюджетом ЗАО "Факел" установлено, что организация оплатила 20000 руб. в августе 2002г. за обучение своего сотрудника в высшем учебном заведении, у которого есть государственная лицензия.

Рассчитывая налог на прибыль, предприятие включило эти затраты в расходы производства. Также данному сотруднику была выплачена материальная помощь в феврале 2002г. 5 000 руб. по его заявлению в связи с тяжёлым финансовым положением семьи.

При аудиторской проверке было установлено, что предприятие с материальной помощи, выданной этому сотруднику, не удержало налог на доходы с физических лиц. Кроме этого, в марте 2002г., согласно приказа руководителя предприятия, заработная плата всем работникам предприятия выдавалась за счёт чистой прибыли и ЕСН не облагалась. Сумма начисленной заработной платы за март 2002г. составляет 186 000 руб.

58. Выявлено, что организацией в январе отчетного года приобретен новый автомобиль Suzuki Gimny стоимостью 560 тыс. руб. В июле того же года реализован одному из работников по остаточной стоимости (530 тыс. руб.). В бухгалтерском учете данные хозяйственные операции отражены следующим образом (таблица 21):

Таблица 21

Содержание операции	Корр. счетов		Сумма, тыс. руб.
Содержание операции	Д	К	Сумма, тыс. руб.
Отражена реализация автомобиля	91	01	560
Отражен износ основных средств	02	91	30
Отражена оплата за реализованный автомобиль	50	91	530

Аудитором была взята справка и организации, торгующей подержанными автомобилями, о рыночной стоимости автомобиля данной марки в этом регионе – 570 тыс. руб.

Задача 59. Начальник финансового управления Орлов В.Г. был командирован на 15 дней. Авансовый отчет от 26.02.2015г. содержит информацию, представленную ниже. Информация, полученная о составе командировочных расходов по данным авансового отчета (таблица 22).

В командировочном удостоверении нет номера приказа, назначение командировки, срок командировки с 01.02.2015г. по 15.02.2015г., нет отметок о прибытии в Москву, выбытии.

В табеле учета рабочего времени с 12.02.2015г. по 15.02.2015г. по строке напротив фамилии Орлов В.Г. отмечена отработка по 8 часов, начислена заработная плата в полном объеме. Бухгалтерией на всю сумму 43 850,0 руб. авансового отчета сделана запись Д 26 «Общехозяйственные расходы» – К 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Вся сумма включена в затраты в целях бухгалтерского учета и в уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Авансовые отчеты работники предоставляют в конце месяца, когда руководитель утверждает отчеты о командировках. На некоторых авансовых отчетах подпись руководителя отсутствует.

Таблица 22

Вид расходов	Сумма, руб.
Стоимость авиабилета г. Ханты-Мансийск - г. Москва	9000
Суточные (15 дней по 160 руб. за каждый день)	2400
Проживание в гостинице по документам	18250
За телефонные переговоры	3000
Проезд в метро	450
Проезд в такси из гостиницы Метрополь до аэропорта Домодедово	500
Телевизор в номере	250
Стоимость авиабилета г. Москва - г. Ханты-Мансийск	10000
Итого	43850

Задача 60. Снабженец Иванов В.П. использует личный автомобиль (марка ВАЗ- 2121) в служебных целях. Иванов В.П. получил в 2015г. по данным кассовых, других платежных документов 65 000,0 руб., в т.ч.: ежемесячная компенсация за 12 месяцев составила 18 000,0 руб., стоимость текущего ремонта в сентябре 12000 руб., стоимость ГСМ (бензин) 35000 руб. Вся сумма 65000 руб. включена в расходы в целях бухгалтерского учета, при расчете налогооблагаемой прибыли корректировки отсутствуют. На предприятии отсутствует приказ об использовании личного автотранспорта и состав (смета) выплат.

Задача 61. В наряде № 75 от 07.05.2015г. (предыдущий год) рабочему Погодину Н.В. указано произвести окраску полов, окон и дверей площадью 325 кв. м в здании заводоуправления, начисление произведено за указанный объем ремонтных работ в сумме 16 250,0 руб., фактически выдано 14 137,0 руб.

В акте приемки выполненных ремонтных работ записано, что покраска произведена фактически на площади 282 кв. м. Расценки за выполненные работы проставлены бухгалтерией.

Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 560; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!