СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 

Любой бизнес начинается с постановки и ответа на следующие три ключевых вопроса:

Какова должна быть величина и оптимальный состав активов предприятия?

Где найти источники финансирования?

Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью?

Решаются эти вопросы в рамках финансового менеджмента, являющегося одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием.

Организационная структура системы управления финансами предприятия может быть построена различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Вне зависимости от организационной структуры предприятия финансовый менеджер отвечает за анализ финансовых проблем, принятие в некоторых случаях решений или выработку рекомендаций высшему руководству.

Методы финансового управления различны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, факторинг, аренда, лизинг.

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

· бухгалтерская отчетность;

· сообщения финансовых органов;

· информация учреждений банковской системы;

· информация товарных, фондовых и валютных бирж;

· и т.д.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным элементом. Многие современные системы невозможны без применения ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Главное его содержание состоит в контроле за денежными потоками.

Можно сформулировать целую систему целей успешного финансового управления:

· выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;

· избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

· лидерство в борьбе с конкурентами;

· максимизация рыночной стоимости фирмы;

· рост объемов производства и реализации;

· максимизация прибыли;

· минимизация расходов;

· обеспечение рентабельной деятельности и др.

Весь капитал предприятия можно разделить на две части: собственный и заемный.

Собственный капитал - капитал, безусловным и исключительным собственником которого является собственник/собственники предприятия.

К собственному капиталу следует отнести уставный фонд (акционерный капитал), т.е. первоначальные и последующие вложения собственных средств собственниками, акционерами и приращение капитала за счет прибыли.

Заемный капитал - капитал, которым предприятие владеет лишь определенное время, по окончании которого капитал должен быть возвращен его собственнику с оплатой за временное владение.

В состав заемного капитала кроме взятых у банка кредитов входят также капитал, привлеченный выпуском ценных бумаг (кроме акций), и арендованные предприятием машины, оборудование, здания. / 21 /

Главное в финансовом менеджменте - правильная постановка цели, отвечающая финансовым интересам объекта управления. Финансовый менеджмент весьма динамичен. Эффективность его функционирования во многом зависит от быстроты реакции на изменения условий финансового рынка, финансовой ситуации, финансового состояния объекта управления. Поэтому финансовый менеджмент должен базироваться на знании стандартных приемов управления, на умении быстро и правильно оценивать конкретную финансовую ситуацию, на способности быстро найти хороший, если не единственный, выход из этой ситуации. В финансовом менеджменте готовых рецептов нет и быть не может.

Известно, что в сегодняшних условиях для большинства предприятий характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений, как реакции на текущие проблемы, или так называемое “латание дыр”. Такая форма управления порождает ряд противоречий между: интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы и т.д.

Управление финансами предприятия основывается на анализе финансово-экономического состояния.

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ООО "ПРОмФИЛЬТР"

2.1 ОРГАНИЗАЦИОРННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "ПРОмФИЛЬТР"

 

Промышленное предприятие ООО "ПРОМФИЛЬТР" расположено в городе Дубна Московская область.

Общество создано в соответствии с Учредительным договором о создании и деятельности общества от 23 марта 1999 года.

Местонахождение предприятия: 141981 Московскаяобласть, г. Дубна, ул. Дачная д.1 стр.18. Основной целью деятельности ООО "ПРОМФИЛЬТР" является осуществление производственно-хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли от производства фильтров для очистки воды и ликеро водочных изделий. В связи с этим предприятие занимается следующими видами финансово-хозяйственной деятельности:

- производство фильтров, закупка материала и реализация продукции;

- осуществление грузовых перевозок и оказание транспортно-экспедиционных услуг;

- маркетинг, коммерческая, посредническая деятельность, в том числе торговля;

- производство и реализация товаров;

   Уставный фонд общества образован путем взносов от каждого из участников и составляет 1 500 000 рублей, в том числе 518000 – денежные средства, 982000- имущество. Производственное направление деятельности общества изготовление фильтрующих эллементов.

    Учетная политика предприятия соответствует нормативным актам Российской Федерации в области бухгалтерского учета и закреплена отдельным приказом по предприятию. С целью равномерного формирования издержек в течении отчетного периода предприятие может создавать резервы: на ремонт основных фондов, на выплату вознаграждений по итогам года и другие аналогичные резервы в соответствии с действующим законодательством.

   ООО "ПРОМФИЛЬТР" имеет в своем пользовании земельный участок площадью 16 га.

   ООО "ПРОМФИЛЬТР" выпускает следующие виды продукции: ЭФМ, ЭФМ ВВ(BIG BLUE), ЭФС.

    Для того, чтобы охарактеризовать экономическое состояние ООО "ПРОМФИЛЬТР", проведем анализ по ряду показателей, характеризующих основные производственные фонды, трудовые ресурсы, финансовый результат деятельности.

Рассмотрим динамику и структуру основных производственных фондов. Для этого в таблице 2.1 рассмотрим динамику основных фондов.

 

Таблица 2.1 Основные фонды ООО "ПРОМФИЛЬТР" за 2010 – 2012 годы

Основные фонды	Годы			2012г. в % к 2010г.	Отклонение
	2010	2011	2012		в сумме	в %
Производственные, тыс. руб.	3928000	3808000	3296000	83,9	-632,2	-16,1
Непроизводственные, тыс. руб.	1707600	1662700	1115700	65,3	-5918,6	-34,7
Всего	2100500	2043600	1445400	68,8	-6550,8	-31,2

 

   По данным таблицы 2.1 можно сказать, что основные фонды на данном предприятии в 2012 году уменьшились на 31,2 % по сравнению с 2010 годом. Можно отметить, что непроизводственные основные фонды в 2012 году уменьшились на 34,7 %. Сравнивая основные производственные фонды в 2012 г с 2010 г отмечаем их снижение на 16,1 %.

Данные изменения можно проследить в таблице 2.2 "Динамика и структура основных производственных фондов".

По данным таблицы 2.2 можно сделать выводы, что ОПФ в 2012 году по сравнению с 2010 годом снизились на 41,9 %. 

Таблица 2.2Показатели использования ОПФ в ООО "ПРОМФИЛЬТР" за 2010-2012 года

Показатели	Годы			2012 в % к 2010 В %	Отклонение
	2010	2011	2012		В сумме	в %
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	2889300	2806000	1679900	58,1	-12094	-41,9
Выпуск продукции, тыс. руб	6480000	5627000	4503000	69,5	-1977,0	-30,5
Среднесписочная численность, чел.	415	328	348	83,9	-67,0	-16,1
Фондоотдача, руб	0,22	0,2	0,27	122,7	0,05	22,7
Фондоёмкость, руб	4,46	4,99	3,73	83,6	-0,73	-16,4
Фондовооружённость, руб	69,62	85,55	48,27	69,6	-21,35	-30,4

 

Фондовооружённость по данным таблицы 2.3 снизилась в 2012г по сравнению с 2010г на 30,4 %. Таким образом, можно отметить, что фонды в ООО "ПРОМФИЛЬТР" используются неэффективно.

Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.

Анализируя таблицу 2.3можно сделать вывод, что численность работников предприятия на протяжении 3-х лет постоянно изменяется. Так, по сравнению с 2010 она снизилась на 67 человек. Уменьшается время, отработанное за год работникам. По сравнению с 2010г этот показатель снизился на 123,8 тыс.чел.часа, это произошло из-за снижения численности работников. Выпуск продукции заметно снизился: в 2011г он снизился на 13,2 % по сравнению с 2001 г., а в 2012. – на 30,5 % по сравнению с 2010г. Заработная плата в 2010г наименьшая – 213,2 грн., в 2011г – 276,3, а в 2012. – 220 грн. Она увеличилась на 6,8 руб посравнению с 2010г, но снизались на 56,3 р по сравнению с 2011 Фондоплаты труда в 2012г уменьшился по сравнению с 2010г на 13,4 %. Это вызвано снижением количества работников на 67 человек.

 

Таблица 2.3Анализ труда и заработной платы в ООО "ПРОМФИЛЬТР"

Показатели	Годы			2012 в % к 2010 г.	Отклонение
	2010	2011	2012		в сумме	в %
Среднесписочная численность всего, чел	415	328	348	83,8	- 67	-16,2
Отработано за год работниками всего, тыс.чел.час.	766,9	606,1	643,1	83,8	- 123,8	-16,2
Среднемесячная заработная плата 1-го работника, руб	213,2	276,3	220,0	103,2	6,8	3,2
Фонд оплаты труда, тыс. руб	1062000	1086000	9200000	86,6	-142,0	-13,4
Выпуск продукции, руб	6480000	5627000	4503000	69,5	-1977,0	-30,5
Производительность труда на1-го работника, руб	15,61	17,16	12,94	82,9	-2,67	-17,1

 

Таблица 2.4Обеспеченность трудовыми ресурсами СООО "Злагода"

Наименование	Годы			2003г. в % к 2001г.	Отклонение
	2010	2011	2012		чел.	в %
Требуется по плану, чел.	402	328	328	81,6	-74	-18,4
Фактически имеется, чел.	415	328	348	83,8	-67	-16,2
Обеспеченность, %	103,2	100,0	106,1	102,8	2,9	2,8

 

   Делая вывод по таблице 2.4можно сказать, что ООО "ПРОМФИЛЬТР" в 2010г был обеспечен трудовыми ресурсами на 103,2 %, в 2011г данное обеспечение было оптимальным (100 %), а в 2012г обеспеченность трудовыми ресурсами составило 106,1 %.

2.2 ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА, ИСТОЧНИКОВ ЕГО ОБРАЗОВАНИЯ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО "ПРОмФИЛЬТР"

 

Анализ финансового состояния предприятия предполагает привлечение данных внутреннего учета. С этой целью составим сравнительный аналитический баланс ООО "ПРОМФИЛЬТР"

Как видим из данных сравнительного аналитического баланса за отчетный период активы предприятия уменьшились на 6550,8 тысяч. Это было вызвано уменьшением основных средств на сумму 6550,8 тысяч. При этом оборотные средства предприятия уменьшились на 632,2 тысяч. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в конце 2010г структура активов характеризовалась превышением имущества длительного использования (81,3%) над остальными его видами, то к концу 2012г удельный вес долгосрочных активов сократился до 77,2%.

Снижение текущих активов было связано в первую очередь с уменьшением материально-производственных запасов и дебиторской задолженности.

Обращает на себя внимание незначительное снижение дебиторской задолженности.

Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что снижение средств в 2012г по отношению к 2010 был связан с увеличением заемных источников и снижением собственного капитала. Проще говоря, уменьшение объема финансирования деятельности предприятия было на 31,2% обеспечено снижением собственного капитала. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризовалась преобладающим удельным весом собственного капитала, хотя его доля в общем объеме пассивов сократилась за год с 81 % до 77 %.

Доля краткосрочных банковских кредитов возросла.В результате общий рост заемных средств был связан с увеличением данного источника финансирования. Кредиторская задолженность составила в 2012г большую часть заемных источников – 27,1 %.

Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности превышает объемы кредитования, которое предприятие предоставило своим покупателям.

Тот факт, что дебиторская задолженность в 2012г по отношению к 2010г снизилась, а кредиторская увеличилась, позволяет говорить о том, что источниками финансирования кредита, предоставленного предприятию, стали дебиторская задолженность и собственный капитал.

Можно сделать следующие выводы:

В течение 2010-2012г деятельность предприятия ознаменовалась сильным снижением собственного капитала (31,2 %) и снижением материально-производственных запасов (10,1 %).

Объем товарного кредита, предоставляемого покупателям, снизился, тогда как величина кредита, предоставляемого поставщиками и прочими кредиторами повысилась.

Обращает на себя внимание крайне низкая доля денежных средств к концу 2010 (менее 1 %) в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об их серьезном дефиците.

Структура пассивов отличается существенным превышением собственного капитала над заемным.

Произошла перегруппировка заемных источников, связанных с увеличением в них доли краткосрочных ссуд банка (на 27,1 %), т.е. "дешевые" заемные средства были вытеснены "дорогостоящими".

Указанные изменения свидетельствуют о плохом финансовом положении предприятия. К тому же данное положение может еще более ухудшиться в будущем. Для выяснения причин, вызывающих данные изменения, проведем анализ финансового состояния предприятия.

Финансовое положение ООО "ПРОМФИЛЬТР" характеризуется размещением и использованием средств и источниками их формирования - собственного капитала и обязательств.

На основе данных сравнительного аналитического баланса можно сделать следующие выводы:

1. Общая стоимость имущества в 20012г по отношению к 2010 уменьшилась что вызвано уменьшением основных средств и свидетельствует об ухудшении хозяйственной деятельности предприятия.

2. Уменьшение стоимости имущества сопровождалось внутренними изменениями в активе: при уменьшении стоимости внеоборотных активов произошло уменьшение оборотных средств что расценивается как отрицательная тенденция, ведущая к ухудшению финансовой деятельности.

3. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных средств (77%), доля которых в общем объеме уменьшилась в 2012г по отношению к 2010.

3.Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась.

 

---

Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 343; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!