Анализ исполнения доходной части бюджета Администрации
Функцию главного администратора доходов бюджета в отчетном году исполняла Администрация.
Подробный анализ исполнения доходной части бюджета и его структура за 2017 год приведен в приложении №1 к данному заключению.
Доходная часть бюджета Администрации за 2017 год выполнена в целом на 98,5%.
По налоговым и неналоговым доходам утвержденный план не выполнен на 156 001,22 рубль (что составляет 79,9 % к уточненным бюджетным назначениям), по безвозмездным поступлениям доходная часть исполнена в сумме 9 288 670,59 рублей (что составляет 100,0% к уточненным бюджетным назначениям).
План по налоговым и неналоговым доходам Администрацией не выполнен по всем КБК , в том числе:
- налоги на доходы физических лиц на 422,06 рубля, исполнение составило 99,4%;
- налоги на имущество на 436,74 рублей, исполнение составило 99,2%;
- земельный налог на 349,15 рублей, исполнение составило 99,9%;
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 148 293,27 рубля, исполнение составило 55,0%;
- доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении на 6 500,00 рублей, исполнение составило 67,2%.
По сравнению с 2016 годом доходы бюджета Администрации возросли на
750 308,38 рублей, что составило 8,2% роста доходов.
Рост доходов бюджета по сравнению с 2016 годом произошел по 6-ти статьям, в том числе:
-налоги на имущество на 34 897,76 рублей;
- земельный налог на 20 023,25 рубля;
|
|
|
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии) на 181 706,00 рублей;
- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований на 996 686,59 рублей;
- иные межбюджетные трансферты на 1 197 295,0 рублей;
- дотации бюджетам сельских поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на 61 700,0 рублей.
По 5-ти статьям доходы бюджета 2017 года снизились по сравнению с 2016 годом, в том числе:
- налоги на доходы физических лиц, на 490 445,26 рублей;
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, на 560 516,5 рублей;
- налог на совокупный доход, на 28 039,0 рублей;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 36 040,5 рублей;
- доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, на 435 258,96 рублей;
- дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований на 233 239,0 рублей.
При анализе доходной части бюджета Администрации видно, что снизился удельный вес налоговых и неналоговых поступлений с 22,7% в 2016 году до 6,2% в 2017 году.
Основными причинами явились:
1.Снижение нормативов отчислений налога на доходы физических лиц в бюджет сельских поселений;
|
|
|
2.Отмена для сельских поселений налога на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;
3.Передача части полномочий по оказанию платных услуг в муниципальный район.
Анализ исполнения расходной части бюджета Администрации
Исполнение бюджета по расходам за 2017 год осуществлялось Администрацией в соответствии с уточненным бюджетом.
Фактическое исполнение бюджета Администрации за 2017 год по расходам составило 10 128 331,14 рубль, что составляет 99,9% от общей суммы уточненного бюджета.
Подробный анализ структуры исполнения расходной части бюджета и его структура за 2017 год приведен в приложении №2 к данному заключению.
Из приложения видно, что исполнение по всем расходным статьям бюджета выполнено на 99,9 %. В суммовом выражении неисполнение составило 10 411,57 рублей, в том числе по статье расходов «Резервные фонды» невыполнение составило 9 910,0 рублей или 0,0% от утвержденной на 2017 год суммы.
Фактов финансирования расходов сверх утвержденных бюджетом ассигнований не установлено.
По сравнению с 2016 годом исполнение по расходам бюджета Администрации возросли на 1 041 621,54 рубль или на 11,5%. Основными разделами расходов, по которым произошло увеличение расходов бюджета является раздел «Культура», рост по которой составил 1 199 960,87 рублей, и раздел «Охрана семьи и детства», рост по которой составил 998 686,59 рублей.
|
|
|
Анализ исполнения источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Администрации за 2017 год
По данным Отчета за 2017 год бюджет исполнен по доходам в сумме
9 909 879,78 рублей, по расходам бюджет исполнен в сумме 10 128 331,14 рубль, результат исполнения- дефицит бюджета в сумме 218 451,36 рубль, при утвержденном дефиците 72861,71 рубль.
Основным источником финансирования дефицита бюджета Администрации являются собственные средства на счетах бюджета.
Выводы и предложения
Проведенное контрольно-ревизионное мероприятие по проверке исполнения бюджета Михайловского сельского поселения за 2017 год позволяет сделать следующие выводы:
1. В бюджет Михайловского сельского поселения в течение финансового года было внесено 6 изменений, в результате которых в отчетном периоде плановый бюджет сельского поселения увеличен по доходам на 1 655 424,25 рублей и составил 10 065 881,00 рубль, по расходам бюджет увеличен на 1 728 285,96 рублей и составил 10 138 742,71 рубля, утвержденный дефицит бюджета- 72 861,71 рубль.
|
|
|
2. Результаты по исполнению бюджета за 2017 год составили по доходам 17 714 608,24 рублей, по расходам 17 779 437,15 рублей.
4. Дефицит бюджета по итогам исполнения бюджета за 2017 год составил 64 828,91 рублей.
5.Проведенным мероприятием по проверке соответствия нормативно-правовой базы Михайловского сельского поселения бюджетному кодексу федерального и регионального уровней в части составления Отчета об исполнении бюджета на момент Проверки нарушений не установлено.
6.Отчет и иные документы представлены «16» февраля 2018года.
7.В общей сумме показатели, утвержденные Постановлением Администрации Михайловского сельского поселения от 06.02.2018 №13 соответствуют принятому бюджету на 2017 год (см.приложение №1 и №2).
8. Заключение подготовлено в рамках полномочий Михайловской сельской администрации Юрьевецкого муниципального района, не противоречит действующему законодательству и муниципальным правовым актам Михайловского сельского поселения и удовлетворяет требованиям полноты отражения средств по доходам, расходам и источникам финансирования бюджета Михайловского сельского поселения.
9.По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Михайловского сельского поселения за 2017 год, КСО выражает мнение, что сведения, представленные в отчете об исполнении бюджета, достоверны, бюджетная отчетность за 2017 год в целом составлена в соответствии с требованиями статьи 264.1 БК РФ и Инструкции №191н.
10.КСО предлагает Администрации Михайловского сельского поселения утвердить отчет об исполнении бюджета Михайловского сельского поселения за 2017 год.
11.В соответствии со статьей 264.4 БК РФ заключение на годовой отчет об исполнении бюджета представляется Совету Михайловского сельского поселения с одновременным направлением администрации Михайловского сельского поселения.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Юрьевецкого муниципального района Ю.А.Коновалов
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 560; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!