АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «А-ПРЕСС»

Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования

Финансовое состояние предприятия и его ус­тойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает пред­приятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Сведения о размещении капитала, имею­щегося в распоряжении предприятия, содер­жатся в активе баланса. Каждому виду разме­щенного капитала соответствует определен­ная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в ак­тивах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – обо­ротные средства, в том числе в сфере произ­водства и сфере обращения.

Главным признаком группировки статей ак­тива баланса считается степень их ликвидно­сти (скорость превращения в денежную на­личность). По этому признаку все активы ба­ланса подразделяются на внеоборотные активы, или основной капитал (разд. I), и оборотные акти­вы (разд. II).

В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику ак­тивов предприятия, изменения в их составе и структуре и дать им оценку. Перед проведением структурного анализа дается общая оценка динамики активов предприятия. Проверяется выполнение следующих условий:

Темп роста прибыли > темп роста выручки > темп роста имуществ

Признаки «хорошего» баланса:

1) имеется рост валюты баланса;

2) обеспечен рост собственного капитала;

3) отсутствие «больных» статей (просроченная задолженность и убытки);

4) дебиторская задолженность должна соответствовать кредиторской задолженности;

5) не должно быть резких изменений статей баланса;

6) предприятие имеет в наличии собственные оборотные средства (СОС = СК – ВНА или раздел III > раздел I).

 При проведении анализа структуры и динамики бухгалтерского баланса используется горизонтальный и вертикальный анализ.

Таблица 1 – Анализ активов баланса

 

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменения		Изменение уд. веса
	сумма	Уд. вес,%	сумма	Уд. вес,%	сумма	Уд. вес
I . Внеоборотные активы
Нематериальные активы	101	0,02	96	0,01	- 5	-0,01	95,05
Основные средства	182 550	32,19	210 409	28,46	+27 859	-3,73	115,26
Незавершенное строительство	43 673	7,70	35 087	4,75	-8 586	-2,95	80,34
Долгосрочные финансовые вложения	4 099	0,72	4 099	0,55	0	-0,17	100
Отложенные налоговые обязательства	17 441	3,08	17 611	2,38	+170	-0,7	100,97
Итого по разделу I	247 864	43,71	267 302	36,15	+19 438	-7,56	107,84
II . Оборотные активы
Запасы	225 413	39,75	191 027	25,84	-34 386	-13,91	84,74
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	196 333	34,62	164 865	22,30	-31 468	-12,32	83,97
готовая продукция и товары для перепродажи	26 847	4,73	22 781	3,08	-4 066	-1,65	84,85
расходы будущих периодов	2 233	0,39	3 381	0,46	+1 148	+0,07	151,41
НДС по приобретенным ценностям	19 879	3,51	17 818	2,41	-2 061	-1,1	89,63
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты	73 830	13,02	220 446	29,81	+146616	+16,79	В три раза (298,59)
в том числе покупатели и заказчики	44 088	7,76	166 619	22,53	+122611	+14,77	377,92
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	33 246	4,50	+33 246	+4,5	-
Денежные средства	41	0,01	9 554	1,29	+9 513	+1,28	В 233 раза
Прочие оборотные активы	14	0,002	15	0,002	+1	0	107,14
Итого по разделу II	319 177	56,29	472 106	63,85	+152929	+7,56	147,91
БАЛАНС	567 041	100	739 408	100	+172367	-	130,40

 

Выводы:

Валюта баланса в конце года по сравнению с началом увеличилась на 172 367 тыс. руб. или на 30,4 %. Это говорит о том, что обеспечен рост имущества предприятия, т.е. предприятие развивается.

Рост имущества произошел как за счет роста внеоборотных активов (7,84%) так и за счет оборотных активов (47,91%). Вновь привлеченные финансовые ресурсы были в основном вложены в наиболее ликвидные активы, что повышает финансовую устойчивость предприятия.

В структуре активов организации основную долю составляют оборотные активы (56,29%). Их удельный вес за период увеличился на 7,56%, что в абсолютном значении составляет 152 929 тыс. руб. По итогам года удельный вес оборотных активов почти 64% (63,85%).

Рост оборотных активов за период составляет 48%.

Оборотные активы организации представлены:

- запасами, удельный вес которых на конец года составляет 26% , сократившись за период на 14%

- краткосрочная дебиторская задолженность за период возросла в три раза и составляет 220 446 тыс. рублей. Это отрицательная тенденция. Удельный вес данного показателя в имуществе организации более 29%. - краткосрочные финансовые вложения за период возросли с 0 до 33 246 тыс. руб. и к концу года их удельный вес составлял 4,5%. В тоже время произошел существенный рост денежных средств организации. Они увеличились практически в 233 раза на конец года. Именно эти стать самые быстрореализуемые (ликвидные). Это является положительной тенденцией.

Внеоборотные активы за период увеличились почти на 8%, что в абсолютном значении составляет 19 438 тыс. руб., а их удельный вес сократился на 7,56%. По итогам года удельный вес внеоборотных активов составил 36%. Внеоборотные активы увеличились за счет всех составляющих, кроме незавершенного строительства и нематериальных активов, наибольший рост наблюдается по основным средствам на 15%.

Далее проверяем динамику состояния активов по степени рисков.

Таблица 2 – Динамика состояния активов по степени рисков

Степень риска	Наименование актива	Начало года		Конец года		Изменение
		Тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
Минимальная	Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения	41   0	0,01	9554   33246	1,29   4,50	+9513   +33246
Итого по минимальной степени риска		41	0,01	42 800	5,79	+42 759
Малая	Дебиторская задолженность -в том числе покупатели и заказчики	73 830   44 008	13,02   7,78	220446   166619	29,81   22,53	+146616   +122611
	Долгосрочные финансовые вложения;	4 099	0,72	4099	0,55	0
	Запасы: - сырье, материалы - готовая продукции	196 333 26 847	34,62 4,73	164 865 22 781	22,30 3,08	-31468 -4066
Итого по малой степени риска		301 109	53,10	412 191	55,75	+111 082
Средняя	Производственные запасы: - расходы будущих периодов - НДС Прочие оборотные активы	2233 19879 14	0,39 3,51 0	3381 17818 15	0,46 2,41 0	+1148 -2061 +1
Итого по средней степени риска:		22 126	3,90	21 214	2,87	-912
Высокая	-нематериальные активы -основные средства -незавершенное строительство -отложенные налоговые активы	101 182550   43673   17441	0,02 32,19   7,70   3,08	96 210409   35087   17611	0,01 28,46   4,75   2,38	-5 +27859   -8586   +170
Итого по высокой степени риска		243765	42,99	263 203	35,59	+19438
ИТОГО:		567041	100	739 408	100	+172367

 

Вывод: Анализ показал, что наибольший удельный вес занимают активы с малой степенью риска и их удельный вес увеличился на 2,65 пункта. Наблюдаемая тенденция свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия.

При анализе пассивов также используется горизонтальный и вертикальный анализ и составляется аналитическая таблица.

Таблица 3 – Анализ пассивов организации

Показатели	Начало года		Конец года		Изменение		Темп изменения, %
	Тыс.руб.	У.в.,%	Тыс.руб	У.в,%	Тыс.руб.	У.в.,%
Собственный капитал
Уставный капитал	4 578	0,81	4 578	0,62	0	-0,19	100
Добавочный капитал	164 282	28,97	164 157	22,20	-125	-6,77	99,92
Резервный капитал	687	0,12	687	0,09	0	-0,03	100
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	-	-	-	-	-	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	687	0,12	687	0,09	0	-0,03	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(43 163)	7,61	(41671)	5,64	+1492	-1,97	96,5
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Итого СК	126 384	22,29	127 751	17,28	1367	-5,01	101,08
Заемный капитал
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	368 884	65,05	545 127	73,72	176243	8,67	147,78
Кредиторская задолженность	71 757	12,65	66 519	9,0	-5238	-3,65	92,7
в том числе:
поставщики и подрядчики	62 619	11,04	53 731	7,27	-8888	-3,77	85,8
задолженность перед персоналом организации	4 525	0,80	5 711	0,77	1186	-0,03	126,21
задолженность перед ГВФ	2 170	0,38	2 740	0,37	570	-0,01	126,27
задолженность по налогам и сборам	2 403	0,42	4 328	0,59	1925	0,17	180,11
прочие кредиторы	40	0,01	9	0,00	-31	-0,01	22,5
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	16	0	11	0	-5	0	68,75
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого ЗК	440 657	77,71	611 657	82,72	171000	5,01	138,81
БАЛАНС	567 041	100	739 408	100	172367	-	130,40

 

Вывод: Пассивы увеличились на 30,4 %, что в абсолютном значении составляет 172 367 тыс. руб., за счет собственного капитала и заемного. На предприятии наблюдается тенденция незначительного увеличения собственного капитала за счет уменьшения непокрытого убытка. Остальные позиции остались неизменными, кроме добавочного капитала, который уменьшился почти на 7%, что в абсолютном значении составляет 125 тыс. руб. Хотя удельный вес добавочного капитала уменьшился с 29% до 22%, он остается главным источником формирования собственного капитала.

Незначительными темпами уменьшилась сумма непокрытого убытка на 1492 тыс. руб. (1,97%), а сумма резервного капитала осталась неизменной. Отмеченная тенденция говорит о финансовом ослаблении предприятия.

У данного предприятия нет долгосрочных обязательств, а среди краткосрочных наибольший удельный вес занимают займы и кредиты - 73,72% и их удельный вес увеличился. Увеличение заемного капитала произошло в основном за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 176243 тыс. руб. (48%) и задолженности по налогам и сборам на 1925 тыс. руб. (80%). Кредиторская задолженность уменьшилась, но незначительно на 7%. Отрицательным является то, что наибольший удельный вес во всех пассивах занимает заемный капитал – 83% и по нему наблюдается наибольший рост – 39%.

При анализе заемного капитала особое внимание уделяется кредиторской задолженности.

Таблица 4 – Анализ кредиторской задолженности

Показатели	Величина		Изменение		Уд. вес.		Изменение уд. веса, п.п.
	Н.г.	К.г.	Абсол.	Относ.	Н.г.	К.г.
Кредиторская задолженность	71 757	66 519	-5238	92,7	100	100	-
В том числе:
поставщики и подрядчики	62 619	53 731	-8888	85,8	87,27	80,78	-6,49
задолженность перед персоналом организации	4 525	5 711	1186	126,21	6,31	8,59	2,28
задолженность перед ГВФ	2 170	2 740	570	126,27	3,02	4,12	1,1
задолженность по налогам и сборам	2 403	4 328	1925	180,11	3,35	6,50	3,15
прочие кредиторы	40	9	-31	22,5	0,05	0,01	-0,04

 

Вывод. Несмотря на то, что задолженность перед персоналом организации и перед ГВФ увеличилась на 26%, а задолженность по налогам и сборам на 80%, в целом по статье 620 произошло уменьшение на 7,3 % или на 5238 тыс. руб. Это произошло за счет того, что кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на большую сумму (8888 тыс. руб. или в относительном выражении 14,2%), чем увеличилась задолженность по остальным статьям.

Наибольший удельный вес на начало и на конец года составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 87% и почти 81% соответственно. Наименьший уд. вес занимает кредиторская задолженность перед прочими кредиторами за весь период и изменилась на 0,04%, что составляет 31 тыс. руб.

Общие выводы по анализу бухгалтерского баланса:

    1. Имеется рост валюты баланса в 1,3 раза. Это говорит о том, что имущество предприятия увеличилось, а значит, предприятие развивается.

    2. Собственный капитал увеличился, но незначительно на 1,08%.

    3. В балансе отсутствует «больная» статья дебиторская задолженность свыше 12 месяцев, но присутствует статья непокрытый убыток.

    4. В начале года дебиторская задолженность соответствовала кредиторской, а в конце дебиторская задолженность значительно увеличилась и стала превышать кредиторскую в 3,3 раза. Это говорит о хорошей платежеспособности организации.

    5. Имеются резкие изменения в статьях баланса (по дебиторской задолженности до 12 месяцев в 3 раза, по денежным средствам в 233 раза).

6. Предприятие не имеет в наличие собственных оборотных средств, что говорит о возможной несостоятельности данного предприятия (если оно не находится на начальной стадии развития). Необходимо предпринимать меры по увеличению собственного капитала и уменьшению внеоборотных активов.

В целом баланс удовлетворительный.

 

---

Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!