Порядок приема-передачи дел и имущества при закрытии

учреждений (подразделений) Банка России

1. По получении территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации Приказа Председателя Банка России или его заместителей о закрытии учреждений (подразделений) Банка России (далее по тексту - учреждения Банка России) в соответствии с решением Совета Директоров, создается комиссия по приему-передаче дел и имущества закрываемого учреждения Банка России (далее по тексту - комиссия).

2. Комиссия создается под председательством руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации. Комиссия создается в течение двух рабочих дней после получения приказа о закрытии учреждения Банка России.

Работники, которые включаются в состав комиссии со стороны подразделений Банка России, сдающих и принимающих дела и имущество, определяются руководителем территориального учреждения Банка России. Со стороны территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации в комиссию включаются:

- заместители главного бухгалтера, начальники управления (отдела) бухгалтерского учета и отчетности;

- руководители следующих подразделений: экономического, инспектирования кредитных организаций, юридического, наличного денежного обращения, внутреннего аудита, информатизации, безопасности и защиты информации, платежных систем и расчетов, документационного обеспечения, а также подразделений недвижимости и хозяйственно-эксплуатационного (при наличии таких подразделений в структуре территориального учреждения).

Состав Комиссии утверждается приказом руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.

При закрытии в регионе нескольких учреждений Банка России в один день, председатели комиссий по приему-передаче дел и имущества закрываемых учреждений Банка России, назначаются руководителем территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации по его усмотрению.

Комиссия начинает свою работу не позднее чем за два месяца до закрытия учреждения Банка России, для обеспечения завершения работы к сроку, установленному Центральным банком Российской Федерации.

3. Приему-передаче должна предшествовать подготовительная работа. В частности проведена инвентаризация имущества и других статей баланса; кроме того, должна быть проведена работа по составлению списков счетов клиентов, подлежащих передаче на обслуживание в другие учреждения Банка России или кредитные организации, присвоению новых номеров лицевых счетов в принимающих учреждениях Банка России и извещению об этом клиентов, налоговых органов и внебюджетных фондов, составлению ведомостей на передачу соответствующей документации, подбору и оформлению дел, документов, подлежащих передаче.

Прием-передача активов, пассивов, имущества учреждению Банка России- преемнику оформляется бухгалтерскими проводками, в том числе по счетам учета доходов и расходов.

3.1. Закрываемое учреждение Банка России не позднее чем за месяц до закрытия направляет клиентам заказным письмом (или вручает под роспись) извещение (приложение 1 к настоящему Порядку) о предстоящем переходе на обслуживание в другое учреждение Банка России. В извещении указывается, с какого числа прекращается деятельность учреждения Банка России. Возражения клиентов по поводу нового места обслуживания разрешаются путем переговоров.

4. В закрываемом учреждении Банка России в доступных для клиента местах вывешивается объявление о том, с какого числа прекращается его деятельность.

5. Юридические дела клиентов, а также документы к счетам (включая расчетные документы, кредитные и иные договоры с подтверждением клиентом остатка счета) передаются в учреждение Банка России по новому месту обслуживания по описи, в которой указываются номера счетов, наименования их владельцев, суммы остатков средств на корреспондентских, расчетных, текущих, ссудных счетах, счетах просроченной задолженности, счетах просроченных процентов, счетах обязательных резервов кредитных организаций, количества листов в юридическом деле, наименования нового места обслуживания. Передача осуществляется на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации или его заместителей в установленном порядке по истечении 30 дней с момента отправки (вручения) извещения о переходе на обслуживание в другое учреждение Банка России.

5.1. Перечисление сумм остатков с корреспондентских счетов (субсчетов), счетов обязательных резервов кредитных организаций, расчетных, текущих, депозитов осуществляется в соответствии с распоряжением клиента.

Суммы остатков ссудных счетов, счетов просроченных процентов, счетов просроченной задолженности отдебетовываются по новому месту открытия счета клиента в учреждении Банка России, а в случаях открытия счета в кредитной организации - по согласованию с нею.

6. Одновременно с передачей счетов к новому месту обслуживания об изменении номеров счетов клиентов извещаются налоговые органы по месту учета налогоплательщика-владельца счета; органы Пенсионного и других внебюджетных фондов Российской Федерации по месту регистрации плательщика страховых взносов заказным письмом, составленным по форме приложения к совместному письму Центрального банка Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации от 18.03.97 г. № 427 «О направлении информации налоговым органам при изменении номера банковского счета».

7. Одновременно с приказом на создание комиссии издается распоряжение руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации о проведении ревизии банкнот и монеты резервных фондов, денежной наличности оборотной кассы и ценностей (далее – ревизия) закрываемого учреждения Банка России и создании ревизионной бригады. В распоряжении должна быть указана причина проведения ревизии: закрытие учреждения Банка России на основании Приказа Центрального банка Российской Федерации и наименование учреждения Банка России, являющегося преемником, а также оговорены сроки проведения ревизии и определен преемник ценностей. Ревизия проводится в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России.

8. Ревизия закрываемого учреждения Банка России производится после передачи юридических дел клиентов на обслуживание в другие учреждения Банка России, кредитные организации.

9. О произведенной ревизии составляется акт ревизии (проверки) банкнот и монеты резервных фондов, денежной наличности и ценностей 0402083 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93) в трех экземплярах за подписями всех членов комиссии, участвовавших в ее проведении. Один экземпляр указанного акта передается учреждению Банка России - преемнику, второй направляется по подчиненности в территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, а третий передается в архивное дело закрываемого учреждения Банка России. Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации в недельный срок рассматривает результаты проведенной ревизии и принимает необходимые меры по устранению выявленных недостатков, но не позднее срока, определенного для закрытия учреждения Банка России.

При установлении недостачи или излишка банкнот и монеты резервных фондов, денежной наличности оборотной кассы и ценностей, их оформление и учет производится в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России, регулирующего порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России.

10. После передачи юридических дел клиентов на обслуживание в другие учреждения Банка России и по окончании ревизии денежная наличность оборотной кассы должна быть перечислена в резервные фонды банкнот и монеты закрываемого учреждения Банка России в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

а) Дебет балансового счета № 30814 «Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

Кредит балансового счета № 20201 «Касса»;

б) Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30814 «Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы» с направлением территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России, дебетового авизо 0402221 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93).

Одновременно суммы перечисленных в резервные фонды банкнот и монеты отражаются следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет внебалансовых счетов № 90201 «Банкноты (банковские билеты)»

№ 90202 «Монета»

№ 90204 «Монета с драгоценными металлами»

Кредит внебалансового счета № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Перевозка банкнот и монеты резервных фондов, денежной наличности оборотной кассы и ценностей подразделениями инкассации из закрываемого учреждения Банка России в учреждение Банка России - преемник на основании договора осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России.

При отправке банкнот (банковских билетов) и монеты учреждению Банка России - преемнику в закрываемом учреждении Банка России на сумму отправленных ценностей совершаются следующие бухгалтерские проводки по внебалансовым счетам:

а) Дебет внебалансового счета № 90205 «Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные»

Кредит внебалансовых счетов № 90201 «Банкноты (банковские билеты)»

№ 90202 «Монета»

. № 90204 «Монета с драгоценными металлами».

На основании подтверждения от учреждения Банка России-преемника о сумме полученных банкнот (банковских билетов) и монеты осуществляется проводка:

Дебет внебалансового счета № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кредит внебалансового счета № 90205 «Банкноты (банковские билеты) и монета резервных фондов отправленные».

Денежная наличность оборотной кассы, не подлежащая в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России, перечислению в резервные фонды, и другие ценности подлежат отправке в учреждение Банка России - преемник. Банкноты, монета, бланки строгой отчетности, сформированные в установленном порядке, а также другие ценности, находящиеся в оборотной кассе, упаковываются отдельно в мешки лицами, ответственными за сохранность ценностей, в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России.

Книги учета банкнот и монеты резервных фондов, денежной наличности оборотной кассы и ценностей после учинения в них соответствующих последних записей о совершенных операциях по их передаче учреждению Банка России- преемнику в установленном порядке должны быть переданы закрываемым учреждением Банка России в архив преемника.

Бланки передаются закрываемым учреждением Банка России учреждению Банка России - преемнику по акту, в котором указываются типографские номера, серии комплектов бланков каждой формы, их количество и соответствие данным учета.

Абзац 19 утратил силу Указанием Банка России от 14.12.2011 № 2753-У.

Абзац 20 утратил силу Указанием Банка России от 14.12.2011 № 2753-У.

Суммы остатков по внебалансовым счетам в учреждении Банка России, передающем документы и ценности учреждению Банка России - преемнику по акту, списываются с соответствующих внебалансовых счетов, а в учреждении Банка России, принимающим эти документы и ценности, они отражаются по тем же внебалансовым счетам.

11. Инвентаризация имущества проводится в порядке, изложенном в приложении 3 настоящего Положения.

Результаты инвентаризации отражаются по учету закрываемого учреждения Банка России.

По результатам инвентаризации составляется акт.

По всем недостачам, излишкам, порчам и другим потерям имущества должны быть получены письменные объяснения от соответствующих материально-ответственных лиц и приложены к акту. Недостачи имущества, а также выявленное при инвентаризации испорченное имущество, относятся на виновных лиц.

Преемник предъявляет претензии к виновному лицу по возмещению причиненного вреда в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

12. Оборудование, хозяйственный инвентарь, все виды технических средств, бывших в эксплуатации, и другое имущество, числящееся в составе основных средств, имущество и ценности, находящиеся на хранении, передаются строго по учетной документации с составлением двусторонних актов приема- передачи и указанием наименования имущества, инвентарных (предприятий-изготовителей) номеров, типа, года выпуска, количества, цены за единицу, балансовой стоимости и суммы амортизационных отчислений. Передача имущества, имеющегося на складе, оформляется соответствующими актами.

По зданиям и сооружениям указывается место их нахождения и наименование передаваемого документа на право владения имуществом. Права на недвижимое имущество при необходимости должны быть переоформлены в органах юстиции на преемника.

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации готовит предложение о целесообразности дальнейшего использования для собственных нужд, сдачи в аренду, реализации или списания в установленном порядке высвобождаемых имущественных объектов, в том числе недвижимости.

Передача программно-технических средств в другие учреждения Банка России осуществляются по согласованию с Департаментом информационных систем Банка России. Списание высвобождаемых в учреждении Банка России программно-технических средств при невозможности их применения в силу их морального или физического износа производится по согласованию с Департаментом информационных систем Банка России, в порядке установленном Банком России.

По решению руководителя территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации имущественные объекты могут быть направлены в другие учреждения Банка России внутри данного региона.

12.1. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов осуществляется в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению.

12.2. Передача имущества с баланса закрываемого учреждения Банка России на баланс учреждения Банка России - преемника осуществляется следующими бухгалтерскими проводками.

12.2.1. Передача основных средств и нематериальных активов:

а) Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансовых счетов № 60401 «Основные средства (кроме земли)»,
№ 60404 «Земля»

Кредит балансового счета № 60901 «Нематериальные активы»

б) Дебет балансовых счетов № 60601 «Амортизация основных средств»,
№ 60903 «Амортизация нематериальных активов»

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»

в) Дебет балансового счета № 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» (по соответствующим лицевым счетам)

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года».

Отдельно составляются дебетовые и кредитовые авизо в адрес учреждения Банка России - преемника.

12.2.2. Передача материальных запасов

Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета первого порядка № 610 «Материальные запасы» (кроме балансового счета № 61007 «Материальные запасы в подразделениях Банка России»), по соответствующим лицевым счетам.

Дебетовые авизо составляются в адрес учреждения Банка России - преемника.

12.2.3. В связи с тем, что передача имущества осуществляется внутри территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, счета
№ 61201 «Выбытие (реализация) имущества», № 61202 «Выбытие (реализация) имущества» не используются.

12.3. Передача стоимости квартир, поставленных на баланс, производится в порядке предусмотренном для передачи основных средств.

При наличии на день закрытия учреждения Банка России недополученных квартир комиссия проводит работу по перезаключению с застройщиками договора, в котором в обязательном порядке должны быть указаны количество и площадь получаемых квартир, условий совместной эксплуатации жилых домов и т.д., а также реквизиты учреждения Банка-преемника.

13. Непогашенная задолженность по кредитам, предоставленным работникам закрываемого учреждения Банка России, подлежит урегулированию в соответствии с Порядком создания и деятельности кредитных комиссий, а также подразделений Банка России по предоставлению кредитов служащим Банка России, утвержденным решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 августа 2007 года № 16) (приложение к приказу Банка России от 4 сентября 2007 года № ОД-643 ДСП «О проведении организационных мероприятий по обеспечению предоставления кредитов служащим Банка России» (с изменениями). Не погашенная служащими Банка России задолженность по кредитам, предоставленным служащим Банка России, в соответствии с актами Банка России, действовавшими до вступления в силу указанного Порядка, подлежит урегулированию в соответствии с кредитными договорами.

Передача учреждению Банка России - преемнику сумм задолженности по кредиту и начисленных процентов по нему осуществляется следующей бухгалтерской записью:

Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета первого порядка № 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам» (номер счета второго порядка указывается в зависимости от срока предоставленного кредита),

Кредит балансового счета № 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам гражданам и прочим размещенным средствам»,

Кредит балансового счета № 47427 «Требования по получению процентов»,

Кредит балансового счета № 45915 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам гражданам и прочим размещенным средствам».

Если при закрытии учреждения Банка России на счете № 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» числится сумма процентов за последующие месяцы, указанная сумма перечисляется в учреждение Банка России – преемник. При этом осуществляется бухгалтерская запись:

Дебет счета № 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»

Кредит счета по учету расчетов.

Передача кредитных дел работников закрываемого учреждения Банка России учреждению Банка России - преемнику осуществляется по акту.

14. Остатки по внебалансовым счетам № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера», № 91414 «Полученные гарантии и поручительства», № 916 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса», № 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания», № 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания» списываются в корреспонденции со счетами для корреспонденции при двойной записи. Указанные остатки комиссия передает учреждению Банка России - преемнику по ведомости, в которой указываются номера лицевых счетов, наименование заемщика, дата образования задолженности, номер кредитного договора, сумма задолженности по кредитам и процентам и меры, принимаемые к взысканию. Одновременно передаются все документы и переписка по взысканию ссудной задолженности и процентов по ней. Факт передачи отражается в акте.

15. Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на банковских счетах клиентов подлежат возврату в соответствии с нормативным актом Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации.

16. При наличии выставленных к счетам расчетных документов на безакцептное списание средств со счета в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, взыскателям направляется заказным письмом уведомление с указанием реквизитов учреждения Банка России по новому месту должника и счета должника.

17. После завершения передачи остатков по счетам ранее обслуживавшихся клиентов все платежи, поступающие в адрес получателей средств (бывших клиентов), перекредитовываются закрываемым учреждением Банка России через балансовый счет № 30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения» по новому месту открытия счета получателя средств.

18. На передачу остатков дебиторской и кредиторской задолженности закрываемым учреждением Банка России составляется ведомость с указанием номеров лицевых счетов, наименования дебитора или кредитора, суммы задолженности, даты ее возникновения. Вместе с этим, в ведомости учиняется запись о наличии справок о произведенной сверке задолженности. По каждой сумме задолженности в ведомости делаются пояснения о мерах, принятых для ее взыскания (погашения), а также о состоянии задолженности на текущий момент. Вместе с ведомостью прикладывается переписка по урегулированию сумм, числящихся на лицевых счетах.

До передачи остатков со счета учета вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов должна быть произведена их выверка в части произведенных затрат в незавершенное строительство и приобретение основных средств, а также незаконченных затрат по приобретению нематериальных активов.

19. По отдельной ведомости закрываемым учреждением Банка России передаются учреждению Банка России - преемнику заключенные с поставщиками и подрядчиками договора, акты выполненных работ по хозяйственным операциям.

20. Закрываемым учреждением Банка России составляется отчетность по формам годового бухгалтерского отчета, а также перечисляются территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации остатки средств по централизованным счетам при их наличии в балансе.

21. По дополнительному пенсионному обеспечению комиссией проводится работа по передаче учреждению Банка России - преемнику поименных списков и пенсионных дел пенсионеров, получающих ежемесячные пенсионные выплаты.
А также проводится работа по согласованию с пенсионерами способов выплаты пенсионного обеспечения после закрытия учреждения Банка России.

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации передает учреждению Банка России - преемнику лимит дополнительного пенсионного обеспечения закрываемого учреждения Банка России, которое несет в дальнейшем всю ответственность за правильность выплачиваемого дополнительного пенсионного обеспечения. По возможности должна быть обеспечена ежегодная явка пенсионеров в учреждение Банка России - преемник. При отсутствии такой возможности учреждения Банка России самостоятельно несут ответственность за правильность производимых выплат дополнительного пенсионного обеспечения.

Работникам, имеющим право на дополнительные пенсионные выплаты, оформление пенсионного дела осуществляется учреждением Банка России - преемником в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

22. При децентрализованной обработке операционного дня закрываемого расчетно-кассового центра комиссией осуществляется сверка и закрытие электронных расчетов порядком, установленным п. 3.44, части II
«Характеристика счетов», о чем учиняется запись в акте.

23. При закрытии учреждения Банка России перечисление сумм остатков лицевых счетов клиентов, передача активов, пассивов, имущества учреждений Банка России - преемнику осуществляется через балансовые счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года» и № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года».

24. В период работы комиссии осуществляется инвентаризация и выверка с данными аналитического учета счетов учета начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России, а также счетов учета сквитованных и несквитованных ответных оборотов, с тем, чтобы на день закрытия учреждения Банка России не было остатков по балансовым счетам:

№ 30705 «Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

№ 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

№ 30805 «Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений Центрального банка Российской Федерации суммы по кредитовым авизо за текущий год»;

№ 30806 «Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений Центрального банка Российской Федерации по дебетовым авизо за текущий год».

24.1. Ведомости учета нарастающих оборотов по отправителям выдаются в обязательном порядке Центром информационных технологий Банка России и Информационно-вычислительным подразделением территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации по письменному требованию территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации для сверки транспорта оборотов (межкустовых и внутрикустовых оборотов) по лицевым счетам балансовых счетов закрываемому учреждению Банка России и учреждению Банка России - преемнику:

№ 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

№ 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

№ 30801 «Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

№ 30802 «Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года».

Транспорт оборотов в последних полученных дебетовых и кредитовых межкустовых и внутрикустовых табуляграммах должен быть равен на день передачи остаткам соответствующих балансовых счетов:

№ 30801 «Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

№ 30802 «Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года».

При этом передача остатков счетов по межбанковским расчетам с применением авизо осуществляется в следующем порядке.

24.2. При перечислении остатков лицевых счетов, открытых на балансовых счетах №№ 30801, 30802, в закрываемом учреждении Банка России выписываются мемориальные ордера и формируются авизо, в которых указывается расшифровка сумм внутрикустовых и межкустовых оборотов. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

а) Дебет балансового счета № 30801 «Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

б) Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30802 «Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года».

24.3. В учреждении Банка России- преемнике открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах №№ 30801, 30802 для учета остатков, принимаемых от каждого закрываемого учреждения Банка России. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

а) Дебет балансового счета № 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30801 «Сквитованные ответные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

б) Дебет балансового счета № 30802 «Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30705 «Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года».

24.4. Одновременно производится перечисление остатков лицевых счетов, открытых на балансовых счетах №№ 30701, 30702 в закрываемом учреждении Банка России. При этом выписываются мемориальные ордера и совершаются следующие бухгалтерские проводки без составления авизо:

а) Дебет балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»;

б) Дебет балансового счета № 30814 «Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

Кредит балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года».

На суммы образовавшихся остатков на лицевых счетах №№ 30813, 30814 формируются авизо на учреждение Банка России – преемник:

а) кредитовое:

Дебет балансового счета № 30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

б) дебетовое:

Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30814 «Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы».

В том случае, если закрываемое учреждение Банка России и учреждение – преемник находятся в разных регионах Российской Федерации, перечисление остатков по счетам учета расчетов с применением авизо производится на отдельные лицевые счета, открываемые на балансовых счетах №№ 30701, 30702, 30801, 30802 в ГРКЦ территориального учреждения Банка России, осуществлявшего контроль по внутрикустовым и межкустовым расчетам закрываемого учреждения Банка России.

24.5. Для закрытия балансовых счетов №№ 30701 и 30702, которые должны быть в равных суммах, выписываются мемориальные ордера с использованием балансовых счетов № 30813 и № 30814.

Дебет балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»

Дебет балансового счета № 30814 «Транзитные обороты дебетовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

Кредит балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

24.6. В учреждении Банка России - преемнике открываются отдельные лицевые счета на балансовых счетах №№ 30701, 30702 для учета остатков, принимаемых от каждого закрываемого учреждения Банка России. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

а) Дебет балансового счета № 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

б) Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

Кредит балансового счета № 30705 «Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года».

Одновременно учреждение Банка России – преемник выписывает мемориальные ордера для урегулирования транспорта оборотов по начальным дебетовым и кредитовым оборотам закрытого учреждения Банка России на сумму принятых по авизо начальных дебетовых и кредитовых оборотов. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки по транзитным лицевым счетам:

Кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

б) Дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»

в) Дебет балансового счета № 30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

Учреждению Банка России – преемнику для сверки принятого транспорта оборотов следует дополнительно запросить у Центра информационных технологий Банка России и Информационно-вычислительного подразделения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации Ведомости учета нарастающих оборотов по получателям и Ведомости нарастающих оборотов по отправителям – закрытого учреждения Банка России.

24.7. При составлении отчетных ведомостей по формам № 0401338 и
№ 0401339, направляемых в Центр информационных технологий Банка России или в обслуживающее информационное подразделение, контролирующее начальные и ответные обороты, закрываемое учреждение Банка России и учреждение Банка России – преемник руководствуются Положением Банка России от 19 июля
2000 года № 117-П ДСП «О порядке осуществления расчетных операций на территории Российской Федерации подразделениями и учреждениями Банка России с применением авизо», с изменениями (далее – Положение Банка России № 117-П ДСП).

Закрываемое учреждение Банка России копии отчетных ведомостей за последнюю отчетную дату по формам № 0401338 и № 0401339 прикладывают
к соответствующим авизо на перечисление остатков лицевых счетов, открытых на балансовых счетах № 30701 и № 30702.

24.8. В первый рабочий день нового года до начала операций дня по балансу нового года вышеуказанные остатки переносятся программно, без бухгалтерских проводок, на счета №№ 30703, 30704, 30803, 30804 (п. 2.2 раздела V Положения Банка России № 117-П ДСП). Закрытие счетов по расчетам с применением авизо учреждением Банка России – преемником осуществляется в соответствии с установленным порядком ежегодного закрытия счетов по расчетам с применением авизо.

Перечисление в адрес территориального учреждения Банка России остатков со счетов расчетов между учреждениями Банка России, принятых от закрытых учреждений Банка России, преемником осуществляется отдельными авизо на обороте почтового или в тексте телеграфного указывается наименование закрытого учреждения Банка России и суммы остатков по балансовым счетам №№ 30701, 30702, 30801, 30802.

Если приемником является учреждение Банка России (ГРКЦ), то остатки отдельных лицевых счетов по закрытым учреждениям Банка России в первый рабочий день нового года перечисляются на транзитные лицевые счета, открытые на балансовых счетах №№ 30703, 30704, 30803, 30804 соответственно.

24.9. В Центре информационных технологий Банка России и Информационно-вычислительном подразделении территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, контролирующим начальные и ответные обороты, банковский идентификационный код закрываемого учреждения Банка России сохраняется до выхода на сводный баланс за истекший год.

Составление табуляграмм от имени закрываемого учреждения Банка России и на закрываемое учреждение Банка России не допускается.

24.10. Если закрытие учреждений Банка России производится в январе месяце до выхода на сводный баланс по расчетам между учреждениями Банка России, то передача остатков на счетах учета начальных и ответных оборотов прошлого года осуществляется аналогичным порядком.

25. Исключение закрываемого учреждения Банка России из ЭБД «Справочник БИК РФ» осуществляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении от 6 мая 2003 года № 225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)», с изменениями.

26. Передача шифровальных устройств, средств кодирования и документации к ним осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России по этому вопросу.

27. Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации должно принять необходимые меры по обеспечению сохранности расчетных и других документов закрываемых учреждений Банка России, запланировать проведение организационно-методических мероприятий по подготовке документов к передаче в соответствующие архивы и в архивы учреждений системы Банка России в соответствии с федеральными законами, а также нормативными актами Банка России, регулирующими вопросы управления архивами.

В соответствии с п.п. 14.2.1, 14.2.3 «Основных правил работы ведомственных архивов» Главного архивного управления при Совете Министров СССР от 5 сентября 1985 года № 263 необходимо осуществлять следующие мероприятия:

- документы постоянного срока хранения и относящиеся к Архивному фонду Российской Федерации, с истекшими сроками ведомственного хранения, подготовить к передаче в государственные архивы, источниками комплектования которых являются закрываемые учреждения Банка России;

- другие документы постоянного и временного сроков хранения - учреждению Банка России - преемнику;

- документы по личному составу - учреждению Банка России - преемнику;

- расчетные и кассовые документы - в архивы учреждения Банка России - преемника. Документы и дела, находящиеся в делопроизводстве или на архивном хранении закрываемого учреждения Банка России передаются учреждению Банка России - преемнику в порядке, установленном Инструкцией Банка России от
16 января 2009 года № 133-И «О документационном обеспечении управления в учреждениях Банка России», с изменениями и Инструкцией от 14 ноября 2005 года № 127-И «Об организации в архивах работы с архивными документами Банка России».

Передача документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляются в установленном порядке.

28. Печати и штампы закрываемого учреждения Банка России уничтожаются по акту, который подписывается комиссией. В случае, если изготовление печати регистрировалось в местных органах управления, о факте уничтожения печатей необходимо уведомить эти органы.

28.1. Ксерокопии карточек образцов подписей и печати, заверенные подписью главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) учреждения Банка России уничтожаются по акту. Акт подписывается комиссией.

29. Прием-передача дел и имущества оформляется сводным актом. Примерная форма Сводного акта приема-передачи приведена в приложении 2 к настоящему Порядку.

Сводный акт составляется в трех экземплярах, приложения к нему - в двух экземплярах. По завершению работы комиссии один экземпляр сводного акта направляется Департаменту регулирования, управления и мониторинга платежной системы Банка России, второй экземпляр сводного акта с приложениями к нему передается принимающему учреждению Банка России, третий экземпляр сводного акта с приложениями передается территориальному учреждению Банка России.

В случаях, когда дела принимают несколько расчетно-кассовых центров, сводный акт составляется в количестве, соответствующем числу сторон, участвующих в приеме-передаче дел и имущества.

30. Решение вопросов, связанных с трудоустройством работников закрываемого учреждения Банка России возлагается на соответствующие территориальные учреждения Банка России.

Приложение 1

к Порядку приема передачи дел и имущества при закрытии учреждений (подразделений) Банка России

____________________________

Наименование, адрес организации

__________________________

Номер корреспондентского, расчетного,

бюджетного счета

"____"____________________ г.

И З В Е Щ Е Н И Е

Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 176; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!