Зачетная работа: Расчет налоговых обязательств
Задание 1. Рассчитайте сумму транспортного налога (авансового платежа по налогу) на 2013год, применяя ставку налога, действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), срок представления налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты
Таблица1. Исходные данные для решения задачи по исчислению транспортного налога
| Показатели | Варианты | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Объект обложения | Экскаватор 702621 | ГАЗ 3110 | КАМАЗ | Автобус | ВАЗ 2107 |
| Мощность двигателя в л.с. | 60 л.с. | 130 л.с. | 210 л. с | 220 л.с. | 87 л.с. |
| Сведения о регистрации (снятия с регистрации) | Зарегистрирован на налогоплательщика 07 августа 2013 | Снят с регистрации 20 сентября 2013 года | Был зарегистрирован на налогоплательщика полный налоговый период | Был зарегистрирован на налогоплательщика 05.03.13 | Зарегистрирован на налогоплательщика 27 мая 2013 года |
Таблица 2. Расчет транспортного налога за 2013 год, по ТС, зарегистрированным на юридическое лицо
| Показатель | Расчет показателя | |||||
| Налоговая база (НБ) | Мощность двигателя в л.с | |||||
| Ставка налога (НС) | По закону Кировской области (рубл) | |||||
| 1 квартал | Коэффициент * | |||||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | |||||
| 2 квартал | Коэффициент * | |||||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | |||||
| 3 квартал
| Коэффициент * | |||||
| Сумма авансового платежа | 1/ 4 (НБ * НС* К) | |||||
| Общая сумма авансовых платежей | ||||||
| Налоговый период | Коэффициент ** | |||||
| Сумма налога | НБ*НС*К | |||||
| К доплате по итогам года | ||||||
К*рассчитывается за квартал, например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→К за первый квартал 1/3
К**рассчитывается за год , например « ТС зарегистрировано 5 марта»→→ К за год 10/12
Задание 2.
Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период (1 квартал 2013 года), если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности.
Таблица 3 . Исходные данные для решения задачи по исчислению ЕНВД и УСН по определенным видам деятельности
Решение Кировской городской Думы от 28.11.07 № 9/4 « Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2»
| 1вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | |
| Доходы | 3 200 000 | 800 600 | 740 000 | 800 600 | 740 000 |
| Расходы в т.ч | 2 890 000 | 787 000 | 380 000 | 787 000 | 580 000 |
| Страховые взносы в ГВБФ уплаченные в течение квартала | 10 700 | 7 300 | 6 500 | 10 000 | 12 500 |
| Вид деятельности | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки ТС, а также по хранению ТС на платных стоянках | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП (маршрутное такси) | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и ИП | Розничная торговля через магазин |
| Базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ) | 12 000 на каждого работника, включая ИП в месяц | 50 рублей на 1 кв. метр стоянки в месяц | 1500 рубл на 1 посадочное место в месяц | 6000 рублей на Одно ТС, используемых для перевозки грузов, в месяц | 1800 рублей на 1 кв метр площади торгового зала, в месяц |
| Место осуществления деятельности | Ленинский район г. Кирова | Нововятск | Ленинский район г. Кирова | - | Первомайский район |
| Коэффициент К 2 | 0,7 | 0,5 | 1,0 | 0,72 | 0,44 |
| Количество физического показателя (за налоговый период не изменялось ) | 4 работника +ИП | 100 кв. метров | 12 посадочных мест | Два ТС грузоподъемностью до 10 т | 55 кв. метров, реализация запасных частей |
|
|
|
Решение представить в таблице
|
|
|
Таблица № 4 Расчет ЕНВД за первый квартал 2014 года
| Показатель | Значение показателя | ||
| Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц | |||
| Физический показатель | |||
| Коэффициент –дефлятор | 1,672 | ||
| Коэффициент К2 | |||
| Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2 | |||
| ЕНВД = ВД х 15% | |||
| Налоговый вычет = Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД | |||
| ЕНВД к уплате в бюджет |
Задание 3. Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения
А) если объект обложения «Доходы»
Б) если объект обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога, определяется в соответствии с законом Кировской области № 366-ЗО от 30.04.09
Таблица 5 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»
| Показатель | Значение показателя | ||
| Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения | |||
| УСН = ∑Доходов × НС | |||
| Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН | |||
| УСН к уплате в бюджет |
|
|
|
Таблица 6 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
| Наименование показателя | Значение показателя | ||
| Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения | |||
| Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения | |||
| Налоговая база (Д- Р) | |||
| Ставка налога , ее обоснование * 9% или 15% | |||
| УСН = НБ Х НС | |||
| Минимальный налог (1% от Доходов) | |||
| К уплате в бюджет Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑Доходов |
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 278; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!