Об учетной политике для целей налогового учета на 2011 год
По организации ООО «Дружок»
Организация налогового учета
Организационная часть
1.1. Установить организацию, форму и способы ведения налогового учета на основании действующих нормативных документов:
§ Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) с учетом поправок, внесенных в 2007 г. Федеральными законами от 16.05.2007 г. № 75-ФЗ, от 24.07.2007 № 216-ФЗ, 04.11.2007 № 255-ФЗ и прочими нормативными актами;
§ Законы о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ
1.2. Установить, что налоговый учет осуществляется и налоговая отчетность формируется децентрализованной бухгалтерией.
1.3. Установить компьютерную технологию учетной информации, организовав ведение налогового учета в 2009г. с использованием программного обеспечения «1С Предприятие».
1.4. Регистры налогового учета и технология обработки учетной информации разрабатываются и в случае необходимости пересматриваются и дополняются главным бухгалтером или работниками бухгалтерии под контролем главного бухгалтера; указанные правила подлежат обязательному утверждению руководителем организации и оформляются дополнительными приложениями к учетной политике в течение отчетного года.
1.5. Использовать первичные документы:
§ унифицированные формы;
§ разработанные организацией.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
1.6. Налоговая отчетность состоит:
|
|
|
§ декларации;
§ расчет авансовых платежей
Основание: глава 21, 23, 24, 25 Налогового Кодекса РФ
Технологическая часть
2.1. Учетные регистры ведутся в карточках;
Налоговый учет – ведется
Основание: глава 21, 23, 24, 25 Налогового Кодекса РФ
Методологическая часть
Учет основных средств
1.1. Учет поступления основных средств – принимаются к учету по первоначальной стоимости.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
1.2. Метод начисления амортизации – линейный.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
1.3. Ремонт основных средств – создается резерв на ремонт основных средств
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет нематериальных активов
2.1. Учет поступления НМА – НМА принимаются к налоговому учету по первоначальной) стоимости
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
2.2. Срок полезного использования – срок полезного использования нематериального актива не может превышать срок деятельности организации.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
2.3. Метод начисления амортизации – линейный способ.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
3. Учет Материально – производственных запасов
3.1. Оценка израсходованных МПЗ – учитывается по средней себестоимости.
|
|
|
Основание: ст. 268 Налогового кодекса РФ
Учет готовой продукции
4.1. Оценка готовой продукции – по прямым затратам.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
4.2. Учет товаров (оценка, отгрузка, списывание) – по средней себестоимости.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет денежных средств
Сроки предоставления денежных средств подотчет – 3 дня.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет текущих расчетов
6.1. Счет 60,62 – создаем резервы по сомнительным долгам.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
6.2. Счет 67 (начисление %) – отражаем начисление процентов.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет оплаты труда
Начисление резерва на выплату отпускных – резерв начисляется.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет затрат на производство
Учет общепроизводственных расходов (счет 25) – косвенные расходы списываются на налогооблагаемую базу.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Учет финансовых результатов
Порядок определения налогооблагаемой базы – налог на прибыль исчисляется методом начисления.
Основание: глава 25 Налогового Кодекса РФ
Руководитель ООО «Дружок» Петров А.А.
|
|
|
Задача
документооборот бухгалтерский налоговый учет
ООО «Дружок» приобретает у ОАО «Ветерок» исключительные права на товарный знак, плата за которые составляет 59 000 руб. (в том числе НДС) и перечисляется единовременно при регистрации договора об отчуждении исключительных прав. Уплату пошлин за регистрацию договора и внесение изменений в Государственный реестр товарных знаков производит ОАО «Ветерок». Фактическое использование приобретенного товарного знака начато ООО «Дружок» в месяце регистрации договора — в январе 20ХХг. В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом. Оставшийся срок действия исключительного права на товарный знак составляет 5 лет. Отразить операции в учете ООО «Дружок» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.
Бухгалтерский учет
Сумма НДС составит 59000/118*18=9000 руб.
Исключительное право владельца на товарный знак для целей бухгалтерского учета признается нематериальным активом (НМА) (п. п. 3, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007).
|
|
|
К бухгалтерскому учету НМА принимаются по первоначальной стоимости, которой в данном случае является сумма, уплаченная бывшему правообладателю, без учета НДС (п. 7 ПБУ 14/2007).
Стоимость НМА погашается посредством амортизации. При применении линейного способа годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости НМА и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п.23 ПБУ 14/2000).
В рассматриваемой ситуации годовая сумма амортизационных отчислений составит 10000 руб. ((59 000 руб. - 9000 руб.) / 5 лет). Соответственно, ежемесячная сумма амортизации равна 833,33 руб. (10000 руб. / 12 мес.).
Амортизационные отчисления по НМА начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо выбытия его с бухгалтерского учета (п. 31 ПБУ 14/2000).
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 177; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!