Город (муниципальное образование) владеет на праве собственности земельными участками. Обязан ли город уплачивать земельный налог?

Ответ 2: не обязан, т.к. не является налогоплательщиком.

Ключ: публично-правовые образования (в т.ч. муниципальное образование) не входят в объем понятия "организация" (ст. 11 НК РФ) и, следовательно, не могут являться налогоплательщиками (ст. 19 НК РФ) какого-либо налога.

395. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с обладанием:

ответ 1: на праве собственности отдельными видами объектов недвижимого имущества.

Ключ: в соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение). В данном перечне указаны не все выделяемые в законодательстве виды объектов недвижимого имущества (например, в п. 1 ст. 130 ГК РФ недвижимым имуществом признаются воздушные и морские суда).

396. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

ответ 2: налоговым органом.

Ключ: налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговым органом (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 408 НК РФ).

397. Налог на имущество физических лиц в общем случае исчисляется исходя из:

ответ 3: инвентаризационной стоимости облагаемого имущества, а при принятии соответствующего закона субъектом РФ - исходя из его кадастровой стоимости.

Ключ: в силу п. п. 1, 2 ст. 402 НК РФ налог на имущество физических лиц в общем случае исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости облагаемого имущества, а при принятии соответствующего закона субъектом РФ - исходя из его кадастровой стоимости.

При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости как в общем случае исчисляется налоговая база в отношении квартиры?

Ответ 3: как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.

Ключ: в соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.

399. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате:

ответ 1: в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ключ: пункт 1 ст. 409 НК РФ: налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

400. Налог на имущество физических лиц с унаследованной квартиры уплачивается наследником:

ответ 1: с момента открытия наследства.

Ключ: в отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ).

401. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

ответ 1: имеет право отказать в возврате налога.

Ключ: использование облагаемого имущества самим собственником или иными лицами не имеет правового значения при исчислении налога на имущество физических лиц, поскольку подобных норм в НК РФ не предусмотрено.

402. Торговый сбор (если он введен на территории муниципального образования) уплачивается в связи с:

ответ 1: осуществлением торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Ключ: в соответствии с п. 1 ст. 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

403. Для целей торгового сбора торговля нормативно определяется как:

ответ 2: вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Ключ: подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ: торговля - вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

404. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям ЕСХН может применяться:

ответ 3: по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ: переход на уплату ЕСХН при условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем критериям (в т.ч. п. 2 ст. 346.2 НК РФ - доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть не менее 70% от общего дохода) является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). При этом сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, обязаны до указанного перехода уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

405. Размер ЕСХН:

ответ 3: зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ), ставка налога - в общем случае 6% (ст. 346.8 НК РФ). Соответственно, размер ЕСХН зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Решения налоговых органов не могут влиять на размер какого-либо налога, переход на ЕСХН является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

406. Организация - плательщик ЕСХН в общем случае:

ответ 1: освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ: в силу п. 3 ст. 346.1 НК РФ организация - плательщик ЕСХН в общем случае освобождается от обязанности по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Сбор за право применения ЕСХН не предусмотрен. В соответствии с п. 4 ст. 346.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

407. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

ответ 1: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

Ключ: подп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ: не вправе переходить на уплату ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

408. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

ответ 1: налогоплательщиком.

Ключ: налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется только самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

409. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

ответ 2: зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога в общем случае 6%), а также доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога в общем случае 15%). Право выбора принадлежит налогоплательщику (ст. ст. 346.14, 346.20 НК РФ). Соответственно, размер налога, взимаемого в связи с применением УСН, зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговые органы не могут своими решениями влиять на размер какого-либо налога.

410. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

ответ 3: по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа.

Ключ: переход на уплату УСН при условии соответствия налогоплательщика всем критериям (в т.ч. выручка организации за 9 мес. не должна превысить определенной величины - п. 2 ст. 346.12 НК РФ) является добровольным (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, обязаны заблаговременно уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

411. Не вправе применять УСН:

ответ 1: банки.

Ключ: в силу подп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН в т.ч. банки. Для ООО и ИП таких ограничений не установлено.

412. ООО, применяющее УСН, в общем случае:

Ключ: в силу п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, в общем случае освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество (за исключением коммерческой недвижимости) организаций, не является налогоплательщиком НДС. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

413. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ в общем случае составляет:

ответ 2: 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, по выбору налогоплательщика.

Ключ: в соответствии с п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по УСН признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Как следует из ст. 346.20 НК РФ, в случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Ставка может корректироваться (снижаться) на региональном уровне.

414. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

ответ 1: вмененный доход.

Ключ: объект налогообложения ЕНВД предусмотрен в п. 1 ст. 346.29 НК РФ как вмененный доход. При этом в силу ст. 346.27 НК РФ вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.

415. ЕНВД:

ответ 3: вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

Ключ: в силу п. п. 1 - 3 ст. 346.26 НК РФ право на введение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования принадлежит представительным органам местного самоуправления (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законодательным органам государственной власти). По этой причине ЕНВД имеет сходство с местными налогами.

416. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

ответ 1: по усмотрению налогоплательщика с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Ключ: переход на уплату ЕНВД в случае введения его на территории соответствующего муниципального образования является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД (п. п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).

417. Не могут применять ЕНВД:

ответ 3: организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Ключ: некоторые категории налогоплательщиков ни при каких условиях не могут применять ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), в том числе организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Прочие категории налогоплательщиков (из числа приведенных) не ограничены в праве применения ЕНВД.

418. Размер ЕНВД:

ответ 3: зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

Ключ: в соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход определяется как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Соответственно, ЕНВД - классический налог с презюмируемого результата деятельности, размер которого никак не связан с реальным доходом налогоплательщика, но зависит от внешних характеристик деятельности (например, от места нахождения магазина, площади торгового зала и ассортимента товаров в нем).

419. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

ответ 2: обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются.

Ключ: пункт 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157: неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог. Статус плательщика ЕНВД прекращается только в случае снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

420. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

ответ 2: уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения.

Ключ: в силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. м, облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. Однако в силу ст. 346.27 НК РФ к облагаемой ЕНВД розничной торговле не относится реализация ряда подакцизных товаров (в том числе моторных масел). На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

421. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель прекратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

ответ 3: может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

Ключ: в п. 13 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

422. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

ответ 3: особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

Ключ: при применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.

423. Патентная система налогообложения:

ответ 1: вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.

Ключ: право на введение патентной системы налогообложения на территории соответствующего субъекта федерации принадлежит региональным законодательным органам власти (п. п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ). В этом плане патентная система налогообложения напоминает региональный налог.

424. Патентную систему налогообложения могут применять:

ответ 1: индивидуальные предприниматели.

Ключ: налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ. Организациям подобные права не предоставляется.

425. Переход на патентную систему налогообложения является:

ответ 3: разрешительным.

Ключ: переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта РФ является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.

426. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ как:

ответ 2: потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.

Ключ: объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. К примеру, в Законе НО "О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области" для парикмахерских и косметических услуг размер потенциально возможного к получению годового дохода в г. Н. Новгороде установлен как 550000 руб.

427. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

ответ 2: от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Ключ: в силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

428. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

ответ 3: не предусмотрена.

Ключ: налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).

429. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае исчисляется как:

ответ 2: 6% от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.

Ключ: согласно ст. 346.50 НК РФ ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае составляет 6%. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя. Ставка налога может быть снижена на региональном уровне.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Основная

Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2015.

Винницкий Д.В. Налоговое право. М., 2015.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2015.

Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М., 2015.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. М., 2015.

Дополнительная

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время... или этот безграничный Мир Налогов / Под ред. А.В. Брызгалина. Екб., 2008.

Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. М., 1992.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. М., 1998.

Демин А.В. Принцип определенности налогообложения. М., 2015.

Клейменова М.О. Налоговое право. М., 2013.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М., 2009.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. М., 2009.

Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М., 2007.

КонсультантПлюс: примечание.

Монография Э.Н. Нагорной "Налоговые споры: оценка доказательств в суде" включена в информационный банк согласно публикации - Юстицинформ, 2009.

Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: Монография. М., 2012.

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М., 2009.

Очерки налогово-правовой науки современности. Москва - Харьков, 2013.

Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. М., 2015.

Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В. Правовые основы косвенного налогообложения. М., 2015.

Пилипенко А.А. Налоговое право: Учебное пособие. Мн., 2006.

Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учеб. пособие. Алматы, 2001.

Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву. СПб., 2010.

Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых правоотношений в СССР. М., 1955.

Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права. М., 2007.

Журнал "Налоги и финансовое право".

Журнал "Налоговед".

Сборники по итогам ежегодных конференций "Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации".

Сборники по итогам ежегодных конференций "Налоговые споры: опыт России и других стран".

Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 458; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 198 199 200 201 202 203 204 205 206207

Мы поможем в написании ваших работ!