Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ за рассмотрение административной жалобы (административной апелляционной жалобы)?
1) 300 руб. для физического лица, 3000 руб. для юридического лица;
2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;
3) за рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом государственная пошлина не предусмотрена.
280. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая административную жалобу (административную апелляционную жалобу):
1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы;
2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы;
3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.
281. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:
1) приостанавливается в силу закона на основании факта обжалования;
2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;
3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.
282. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:
1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать;
2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать;
3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.
|
|
|
283. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:
1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике;
2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе;
3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.
284. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным;
2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения;
|
|
|
3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.
285. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение;
2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа;
3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.
286. Налог на добавленную стоимость является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
287. НДС не установлен:
1) в России;
2) во Франции;
3) в США.
288. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
289. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ в общем случае могут являться:
|
|
|
1) организации и индивидуальные предприниматели;
2) исключительно коммерческие организации;
3) организации, индивидуальные предприниматели, филиалы (представительства) российских организаций.
290. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:
1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;
2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.
291. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ ( п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как:
1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;
2) действие налогового органа;
3) действие налогоплательщика.
292. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:
1) прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная;
|
|
|
2) прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе;
3) прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.
293. Ставки НДС:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти;
3) ежегодно устанавливаются Минфином России.
294. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
1) расходы на приобретение указанных товаров;
2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;
3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.
295. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
1) 18 руб.;
2) 36 руб.;
3) 54 руб.
296. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:
1) 5 руб. к возмещению из бюджета;
2) 23 руб. к уплате в бюджет;
3) 28 руб. к возмещению из бюджета.
297. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:
1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.;
2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.;
3) НДС не уплачивается и не возмещается.
298. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
299. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
300. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:
1) оплата товара поставщику;
2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;
3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.
301. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
302. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
303. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
304. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:
1) как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%;
2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;
3) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10%.
305. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:
1) в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений;
2) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела;
3) эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
306. Если из условий договора поставки прямо не следует, что цена товара включает НДС, то:
1) презюмируется, что цена не включает НДС;
2) презюмируется, что цена включает налог на прибыль организаций;
3) презюмируется, что цена включает НДС.
307. В магазине, принадлежащем ООО, при инвентаризации товара выявлен факт недостачи товара. По указанию директора ООО данный факт задокументирован как кража без установления виновных лиц; в органы МВД заявления не подавались. Налоговая инспекция при проверке сочла товар безвозмездно реализованным и потребовала уплатить НДС. Действия налогового органа в общем случае:
1) неправомерны, т.к. налоговый орган (в разумных пределах) обязан доказать, что товар был именно реализован, а не украден;
2) неправомерны, т.к. в отсутствие товара отсутствует объект налогообложения НДС;
3) правомерны, т.к. налогоплательщик (в разумных пределах) обязан доказать, что товар был именно украден, а не реализован.
308. Акциз является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
309. Акциз может быть квалифицирован как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
310. Подакцизным товаром является:
1) охотничье оружие;
2) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
3) золото в слитках.
311. Подакцизные работы:
1) установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа;
2) устанавливаются ежегодно Правительством РФ, исходя из социально-экономической ситуации в стране;
3) в РФ не предусмотрены.
312. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:
1) имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным;
2) обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров;
3) в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ "Акцизы", не участвуют.
313. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:
1) производители подакцизных товаров, реализующие их;
2) конечные потребители подакцизных товаров;
3) владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.
ПАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?
1) ПАО;
2) ООО;
3) как ПАО, так и ООО.
315. Ставки акциза:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению местными органами представительной власти;
3) ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.
316. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2015 год установлена в размере 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40%. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?
1) 120,0 руб.;
2) 100,0 руб.;
3) 80,0 руб.
317. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:
1) только НДС;
2) только акциз;
3) как НДС, так и акциз.
318. В магазине в бутылках по 0,5 л продаются водка (250 руб. за бутылку, крепость 40%) и коньяк (10 тыс. руб. за бутылку, крепость 40%), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.
1) в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, а НДС составляет одинаковый процент от цены;
2) в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены;
3) в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки - только акциз.
319. НДФЛ является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
320. НДФЛ может быть охарактеризован как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) поимущественный налог.
321. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:
1) НДФЛ не уплачивается;
2) НДФЛ уплачивается с дохода без учета вычетов;
3) разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.
322. Гражданин в букмекерской конторе потратил на ставки 100 тыс. руб., а выиграл 30 тыс. руб. С точки зрения налогообложения НДФЛ имеет место:
1) доход в сумме 26 тыс. руб., облагаемый НДФЛ по ставке 35%;
2) убыток (т.к. расходы превысили доходы);
3) доход в сумме 30 тыс. руб., не облагаемый НДФЛ.
323. Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:
1) администратором дохода;
2) сборщиком НДФЛ;
3) налоговым агентом по НДФЛ.
324. Отметьте правильное утверждение:
1) доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ;
2) алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ;
3) налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
325. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:
1) уплатить НДФЛ за работника;
2) письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника;
3) истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.
326. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:
1) уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет;
2) передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ;
3) представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.
327. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:
1) незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы определения доходов";
2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ как материальная выгода;
3) законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.
328. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:
1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
3) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.
329. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что налог он уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:
1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30%;
2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.
330. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н. Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности 10 лет, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ и продекларировать указанный доход. Требование налогового органа:
1) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
2) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
331. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, оплатил за своего 20-летнего сына обучение в вузе в сумме 100 тыс. руб. за год. Отметьте правильное утверждение:
1) для целей налогообложения НДФЛ указанное обстоятельство не имеет значения;
2) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 50 тыс. руб.;
3) гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 100 тыс. руб.
332. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.) и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:
1) 7670 руб.;
2) 15340 руб.;
3) 6500 руб.
333. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, получил за календарный год облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход в сумме 10 млн. руб. Документы на расходы, которые он понес при получении указанных доходов, не сохранились. В какой сумме предприниматель должен уплатить НДФЛ в отсутствие документов на вычеты?
1) 1,3 млн. руб.;
2) 1,04 млн. руб.;
3) налог не подлежит уплате в силу отсутствия у него экономического основания (п. 4 ст. 3 НК РФ).
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 344; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!