Более подробно вопросы данной темы

изложены в следующих источниках:

1. Виноградов С.В. Капитонова В.Е. Расследование квартирных краж.- М.: ВНИИ МВД СССР,1990. – 64с.

2. Берестнев М.А., Головин А.Ю. Методика расследования разбойных нападений на автодорогах. М.: Юрлитинформ, 2012. – 192с.

3. Дворкин А.И., Сафин Р.М. Расследование убийств, совершенных организованными группами при разбойных нападениях. – М.: Экзамен, 2003. – 192с.

4. Лавров В.П., Рахматуллин Р.Р. Расследование краж имущества граждан в сельской местности. – Челябинск: Челябинский юридический институт МВД России, 1998. С. 48-60.

5. Первушин В.М. Расследование краж предметов антиквариата. – СПб: Лексикон, 2001. – 136с.

6. Петрунев В.П. Сергунов А.В. Гельманов А.Г. Кражи грузов на железнодорожном транспорте: особенности расследования.- М.: НИИ МВД России,1992.- 64с.

7. Резван А.П. Егоров В.Л. и др. Расследование краж, совершенных из квартир: - Волгоград: ВСШ МВД СССР,1990. – 60с.

8. Руководство для следователей /Под ред. Н.А.Селиванова, В.А.Снеткова. М.:ИНФРА-М, 1997. Гл.28.

9. Соловьев Л.А. Особенности уголовно-правовой и криминалистической характеристик разбойных нападений на водителей автотранспортных средств на автомагистралях. Смоленск: Смоленский гуманитарный университет, 1997. – 55с.

10. Шурухнов Н.Г. Расследование краж. – М.: Юристъ, 1999. – 112с.

Тема 27. Методика расследования присвоений и растрат

Основные вопросы

1. Криминалистическая характеристика присвоений и растрат.

2. Исходные следственные ситуации и тактика первоначальных следственных действий.

3. Последующий этап расследования присвоения.

4. Экспертиза по делам о присвоениях и растратах.

1. Под присвоением или растратой понимается хищение чужого имущества, вверенного виновному (ст. 160 УК РФ). Присвоения составляют около 15% от всех выявляемых ежегодно экономических преступлений. Основные элементы криминалистической характеристики этих преступлений - данные о предмете преступного посягательства, способе преступления, его типичных следах, обстановке совершения, личности расхитителей.

Предмет посягательства - чаще всего деньги, в том числе иностранная валюта; чеки; кредитные карточки; акции; облигации; сертификаты и другие ценные бумаги.

Выбор способа присвоения зависит от целого ряда факторов: формы собственности на объекте хищения; правового регулирования его деятельности; состояния охраны, учета денежных и иных материальных средств и контроля за их расходованием; организованности расхитителей и т.д.

К числу общих, не зависящих от профиля предприятия способов присвоения, относятся: растрата денежных средств, полученных под отчет на нужды предприятия; оплата не выполнявшихся фактически работ, включение в ведомости на оплату труда «мертвых душ», присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

Весьма разнообразны и способы сокрытия присвоения: умышленное банкротство предприятия, когда для кредиторов создается видимость финансового краха, истинной причиной которого является хищение денег и материальных ценностей; перевод похищаемых денег на банковские счета других лиц или предприятий; частая смена юридического адреса предприятия; его перерегистрация с изменением названия; создание «дочерних» предприятий, фирм-однодневок и т.д. От уголовного мира перешли такие способы сокрытия присвоения, как уничтожение бухгалтерских и иных документов, инсценировка их кражи, поджог помещений.

Для личности расхитителей характерны высокий образовательный уровень, значительный профессиональный и жизненный опыт. Для консультаций по способам присвоения преступниками привлекаются специалисты из числа технологов, экономистов, юристов, которые впоследствии нередко становятся участниками хищений.

Признаками присвоения или растраты обычно бывают недостача или излишки товарно-материальных ценностей, денежных средств, проведение бестоварных операций, непредставление обязательной отчетности, подлоги в ней, объявление (ложного) банкротства предприятия. Обнаруживаются эти признаки прежде всего инвентаризацией, документальной ревизией, аудиторской проверкой, а также в ходе оперативно-розыскных мероприятий.

2. Существуют две типичные ситуации возбуждения дел о присвоении:

1) по официальным материалам (актам ревизий, аудиторских проверок, сообщений в прессе и т.п.);

2) по результатам оперативно-розыскной деятельности.

В первой ситуации расследование начинается с выемки документов, допросов лиц, заподозренных в присвоении или растрате; допросов свидетелей, в том числе ревизоров и аудиторов; производства очных ставок, истребования дополнительных документов. При получении достаточных оснований - задержание подозреваемых в присвоении или растрате, обыски по месту жительства и работы, наложение ареста на имущество этих лиц и на банковские счета предприятий.

Во второй ситуации, когда возбуждение дела является неожиданным для расхитителей, сначала производится одновременные обыски, наложение ареста на имущество, задержание подозреваемых, выемки и осмотры документов, допросы подозреваемых и основных свидетелей, назначение документальных ревизий, аудиторских проверок и первоочередных экспертиз.

3. На последующем этапе расследования присвоения систематизируются и анализируются собранные материалы; корректируются планы расследования и т.д. Производятся следственные действия, в т.ч. контроль запись переговоров, ведущихся с телефонов и других переговорных устройств.

Главные задачи второго этапа расследования: получение новых доказательств в целях установления всех соучастников хищения и всех эпизодов деятельности расхитителей; установление всего ущерба, причиненного присвоением или растратой, поиск похищенного имущества, денег и иных ценностей, нажитых преступным путем, и т.д.

4. Наиболее распространенными из криминалистических экспертиз по делам о хищениях путем присвоения или растраты являются почерковедческая, техническое исследование документов, а также фоноскопическая экспертиза.

Традиционными для расследования присвоений судебными экспертизами являются также судебно-бухгалтерская, финансово-экономическая, технологическая, товароведческая, инженерно-технические экспертизы.

Большинство присвоений совершается с использованием поддельных документов, которые и становятся, прежде всего, объектами исследования криминалистической экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза позволяет получить обобщенную доказательственную информацию об используемых и контролируемых в денежном выражении хозяйственных средствах и их источниках, финансово-хозяйственных операциях и их результатах, документальном оформлении и отражении их в бухгалтерском учете.

С помощью финансово-экономической экспертизы исследуются фактические данные, связанные с образованием, распределением и использованием доходов и денежных фондов предприятий и организаций, негативные отклонения в этих процессах, финансовом планировании и кредитовании, повлиявшие на финансовые показатели, и связанные с ними результаты хозяйственно-финансовой деятельности.

Несанкционированное проникновение в компьютерные базы данных, умышленное изменение программного и технического обеспечения измерительно-вычислительных комплексов с целью присвоения чужого имущества вызывают необходимость проведения экспертизы нового вида – судебно-компьютерной. С ее помощью можно установить пользователя и программиста ЭВМ, восстановить измененные информационные данные, выявить наличие и способ несанкционированного проникновения в компьютерную систему (при написании конспекта данной лекции использованы материалы доцента К.Е. Ривкина).

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 417; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 21 22 23 24 252627 28 29 30 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!