Пример выполнения контрольной работы
Исходные данные
Перечень активов и пассивов условного предприятия на начало месяца представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Активы и пассивы предприятия
| Активы и пассивы | Сумма, р. |
| 1 Денежные средства в кассе | 3 000 |
| 2 Денежные средства на расчетном счете | 15 000 |
| 3 Кредиторская задолженность подотчетному лицу (Луговому А.И.) | 1 500 |
| 4 Дебиторская задолженность подотчетного лица (Мишина А.А.) | 700 |
| 5 Уставный капитал | 16 000 |
| 6 Краткосрочный кредит | 1 200 |
Хозяйственные операции за месяц представлены в таблице 8.
Таблица 8 - Журнал хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, р. |
| 1 Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | 8000 |
| 2 Выдано Козлову С.С. на командировку | 5000 |
| 3 Возвращен перерасход Луговому А.И. | ? |
| 4 Мишин А.Н. приобрел бумагу для факса на 650 рублей, остаток возвратил в кассу | ? |
| 5 Погашен краткосрочный кредит | ? |
Порядок решения контрольной работы
В этом разделе методических указаний рассматриваются примеры решения лишь отдельных пунктов заданий контрольной работы. Такие пункты заданий как:
- составление выписки из учетной политики условного предприятия с разработкой рабочего плана счетов;
- анализ хозяйственной деятельности условного предприятия по отдельным показателям не стояли целью рассмотрения данного пункта.
Первое. Производится классификация активов и пассивов, а также определяются номера счетов. Классификация активов и обязательств условного предприятия приведена в таблице 9.
|
|
|
Таблица 9 - Классификация активов и обязательств условного предприятия
| Номер счета | Активы предприятия | Сумма, р. | Номер счета | Обязательства предприятия | Сумма р. | |
| 1 Внеоборотные активы | 3 Собственные обязательства | |||||
| Итого | - | 80 | Уставный капитал | 16000 | ||
| 2 Оборотные активы | Итого | 16000 | ||||
| 50 | Денежные средства в кассе | 3000 | 4 Заемные долгосрочные обязательства | |||
| 51 | Денежные средства на расчетном счете | 15000 |
Итого | |||
| 71 | Задолженность Мишина А.Н. по авансу | 700 | 5 Заемные краткосрочные обязательства | |||
| Итого | 18700 | 66 | Краткосрочный кредит | 1200 | ||
| 71 | Задолженность А.И.Луговому | 1500 | ||||
| Итого | 2700 | |||||
| Всего: | 18700 | Всего: | 18700 | |||
Второе. Оформляется журнал хозяйственных операций, указывается первичный документ, корреспонденция счетов и определятся недостающие суммы.
Журнал хозяйственных операций представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций
|
|
|
| Содержание операций | Первичный документ | Сумма, р. | Проводка | |
| Дт | Кт | |||
| 1 Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды | Денежный чек, приходный кассовый ордер | 8000 | 50 | 51 |
| 2 Выдано Козлову С.С. на командировку | Расходный кассовый ордер | 5000 | 71 | 50 |
| 3 Возвращен Луговому А.И. перерасход по командировке | Авансовый отчет, расходный кассовый ордер | 1500 | 71 | 50 |
| 4 Мишин А.Н. приобрел бумагу для факса и отчитался | Авансовый отчет | 650 | 10 | 71 |
| 5 Возвращен Мишиным А.Н. остаток денежных средств в кассу | Авансовый отчет, приходный КО | 50 | 50 | 71 |
| 6 Погашен краткосрочный кредит | Выписка с расчетного счета | 1200 | 66 | 51 |
Третье. Открываются счета бухгалтерского учета за месяц, указываются начальные сальдо, обороты и конечные сальдо. Схемы счетов представлены на рисунке 3.
Д 51 К Д 10 К
 |  | ||
Сн.=15 000 Сн.=0
 |  | ||
1) 8000 4) 650
2) 1200
|
Од.=0 Ок.=9200
|
ДО 650
 С к.= 650
Д 50 К
Сн.= 3 000 | |||||||||||
|
ОД=0 ОК=0
Ск.=16000
Д 66 К
| 
1) 8000 2) 5000
3) 1500
5) 50
ОД=8050 ОК=6500
Д 71 К
| |||||||||||
|
ОД=1200 КО=0
Ск.=0 |  2)5000 4)650
3)1500 5) 50
ДО= 6500 КО=700
Ск.=5000
| |||||||||||
Ск.= 5800
Д 80 К 
Сн.=16 000 
Сн.=1200
Ск.=4550
Сн.=700 Сн.=1500 
6) 1200
Рисунок 3 – Схемы бухгалтерских счетов
Далее составляется оборотная ведомость (таблица 11) и шахматная ведомость (таблица 12).
Таблица 11 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Номер счета | Наименование счета
| Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| 10 | Материалы | - | - | 650 | - | 650 | - | ||
| Продолжение таблицы 11 | |||||||||
|
| |||||||||
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Дт | ||||
| 50 | Касса | 3000 | - | 8050 | 6500 | 4550 | - | ||
| 51 | Расчетный счет | 15000 | - | - | 9200 | 5800 | - | ||
| 66 | Краткосрочный кредит | 1200 | 1200 | - | - | - | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 700 | 1500 | 6500 | 700 | 5000 | - | ||
| 80 | Уставный капитал | - | 16000 | - | - | - | 16000 | ||
| Итого | 18700 | 18700 | 16400 | 16400 | 16000 | 16000 | |||
В оборотной ведомости наблюдается равенство итогов сальдо и оборотов, что говорит о правильности разнесения хозяйственных операций. Также сумма оборотов за месяц по ведомости равна сумме хозяйственных операций в журнале регистрации, следовательно, все хозяйственные операции отражены верно.
Таблица 12 - Шахматная ведомость
| Кт Дт | 10 | 50 | 51 | 66 | 71 | 80 | Итого |
| 10 | 650 | 650 | |||||
| 50 | 8000 | 50 | 8050 | ||||
| 51 | |||||||
| 66 | 1200 | 1200 | |||||
| 71 | 6500 | 6500 | |||||
| 80 | |||||||
| Итого | 6500 | 9200 | 700 | 16400 |
Дебетовый и кредитовый обороты по шахматной ведомости также подтверждают правильность решения примера.
На основании данных оборотной ведомости составляется бухгалтерский баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.
При составлении бухгалтерского баланса должны быть соблюдены следующие правила:
- должен быть составлен на русском языке [7];
- должен быть составлен в валюте РФ (в рублях) [7];
- данные бухгалтерского баланса приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков;
- в бухгалтерском балансе не должно быть никаких подчисток и помарок.
- если значение какого-либо числового показателя отсутствует, то в строке (графе) типовой формы ставится прочерк [7].
Бухгалтерский баланс
|
| ||||||||||||||||||||||||||
| На___31 декабря__2011 г.__ | ||||||||||||||||||||||||||
|
| КОДЫ | |||||||||||||||||||||||||
|
| Форма N 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||||||||
|
| Дата (год, месяц, число) |
|
| |||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Альфа» | по ОКПО |
| |||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| ||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности |
| по ОКВЭД |
| |||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб./ | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) |
| |||||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения |
| |||||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) |
| |||||||||||||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | На 31 декабря 2011г. | На 31 декабря 2010г. | На 31 декабря 20 __г. | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
| Нематериальные активы | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Результаты исследований и разработок | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Основные средства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Финансовые вложения | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| ИТОГО по разделу I | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |||||||||||||||||||||||
|
| Запасы | 1 | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Дебиторская задолженность | 5 | 1 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Финансовые вложения | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Денежные средства | 10 | 18 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Прочие оборотные активы | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| ИТОГО по разделу II | 16 | 19 | - | ||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 16 | 19 | - | |||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | На 31 декабря 2011 г. | На 31 декабря 2010 г. | На 31 декабря 20 __г. | ||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||||||||||
|
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
| - | ||||||||||||||||||||||
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 16 | 16 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Резервный капитал | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Итого по разделу III | 16 | 16 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Заемные средства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Оценочные обязательства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Прочие обязательства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Итого по разделу IV | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Заемные средства | - | 1 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Кредиторская задолженность | - | 2 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Доходы будущих периодов | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Оценочные обязательства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Прочие обязательства | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
|
| Итого по разделу V | - | 3 | - | ||||||||||||||||||||||
|
| БАЛАНС | 16 | 19 | - | ||||||||||||||||||||||
| Руководитель |
| Главный бухгалтер | ||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||
| " | " |
| 20 |
| г. |
| ||||||
Рисунок 4 – Пример заполнения формы № 1 « Бухгалтерский баланс»
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 201; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!