Пример заполнения строк 5500 и 5520 таблицы 5.1
"Наличие и движение дебиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.3
Используем данные примеров 18.1 и 18.2.
Показатели строк 5501, 5521, 5510 и 5530 следующие.
┌──────────────┬────┬────────┬──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│
│ показателя │ │ ├────────┬─────────┼───────────────────┬─────────────────────────────────┬─────────┬───────────┼────────┬────────┤
│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│
|
|
|
│ │ │ │ по │резерва ├─────────┬─────────┼──────┬────────┬────────┬────────┤из долго-│(изменение)│ по │резерва │
│ │ │ │условиям│по сом- │в резуль-│причита- │пога- │списание│восста- │списание│в крат- │ резерва │условиям│по сом- │
│ │ │ │договора│нительным│тате хо- │ющиеся │шение │на фи- │новление│ за счет│косрочную│ │договора│нитель- │
│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│
│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │
│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │
|
|
|
│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
│Долгосрочная │5501│за 2015 │ 1800 │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (1300) │ (-) │ 500 │ (-) │
│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
|
|
|
│задолженность ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
│- всего │5521│за 2014 │ 800 │ (-) │ 1200 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1800 │ (-) │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
|
|
|
│Краткосрочная │5510│за 2015 │ 5359 │ (100) │ 8829 │ 250 │(5623)│ (100) │ - │ (100) │ 1300 │ (300) │ 9915 │ (300) │
│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│задолженность ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
│- всего │5530│за 2014 │ 4557 │ (-) │ 5159 │ - │(4557)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 5359 │ (100) │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────────┴────────┴────────┘
Решение
Показатели итоговых строк 5500 и 5520 могут быть определены суммированием показателей соответствующих граф по строкам 5501 и 5510, а также 5521 и 5530.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.3 будет выглядеть следующим образом.
┌──────────────┬────┬────────┬──────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│
│ показателя │ │ ├────────┬─────────┼───────────────────┬──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┼────────┬────────┤
│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│
│ │ │ │ по │резерва ├─────────┬─────────┼───────┬────────┬────────┬────────┤из долго-│(изменение)│ по │резерва │
│ │ │ │условиям│по сом- │в резуль-│причита- │погаше-│списание│восста- │списание│в крат- │ резерва │условиям│по сом- │
│ │ │ │договора│нительным│тате хо- │ющиеся │ние │на фи- │новление│ за счет│косрочную│ │договора│нитель- │
│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│
│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │
│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
│Итого │5500│за 2015 │ 7 159 │ (100) │ 8 829 │ 250 │(5 623)│ (100) │ - │ (100) │ X │ (300) │ 10 415 │ (300) │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤
│ │5520│за 2014 │ 5 357 │ (-) │ 6 359 │ - │(4 557)│ (-) │ - │ (-) │ X │ (100) │ 7 159 │ (100) │
│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────────┴────────┴────────┘
Таблица 5.2
"Просроченная дебиторская задолженность"
Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).
| Наименование показателя | Код | На ____ 20__ г. <*> | На 31 декабря 20__ г. <**> | На 31 декабря 20__ г. <***> | |||
| учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | ||
| Всего | 5540 | ||||||
| в том числе: (вид) | 5541 | ||||||
| и т.д. | |||||||
--------------------------------
<*> Указывается отчетная дата отчетного периода.
<**> Указывается предыдущий год.
<***> Указывается год, предшествующий предыдущему.
В таблице 5.2 приводятся данные о дебиторской задолженности, срок погашения которой, установленный договором, истек. Информация о просроченной дебиторской задолженности включается в таблицу 5.2 независимо от того, является ли эта задолженность обеспеченной. Если просроченная дебиторская задолженность обеспечена предоставлением залога, поручительства, банковской гарантии и т.п., то по такой задолженности резерв сомнительных долгов не создается, а ее балансовая стоимость равна величине задолженности, учтенной по условиям договора.
Какие данные бухучета используются
При заполнении таблицы 5.2
"Просроченная дебиторская задолженность"
1. Строка 5540 "Всего"
По этой строке отражается информация об общей сумме просроченной дебиторской задолженности организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам │
│дату. Учтенная по │ = │учета расчетов в части сумм задолженности, │
│условиям договора" │ │признаваемой просроченной на отчетную дату │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐
│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на │ │Кредитовые остатки по │
│дату. Балансовая │ │отчетную дату по │ │счету 63 в части сумм │
│стоимость" │ │счетам учета расчетов │ │резервов, созданных в │
│ │ = │в части сумм │ - │отношении │
│ │ │задолженности, │ │задолженности, │
│ │ │признаваемой │ │признаваемой │
│ │ │просроченной на │ │просроченной на │
│ │ │отчетную дату │ │отчетную дату │
└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘
При заполнении граф "На 31 декабря предыдущего года" и "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" в общем случае используются данные таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за предыдущий год.
Строки 5541, 5542...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5540 по видам просроченной дебиторской задолженности, имевшейся у организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Показатели этих строк определяются в порядке, аналогичном описанному выше для строки 5540.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 265; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!