Пример заполнения строк 5501 и 5521 таблицы 5.1

"Наличие и движение дебиторской задолженности"

ПРИМЕР 18.1

Показатели по счетам 60, 62 в части долгосрочной дебиторской задолженности (иной долгосрочной дебиторской задолженности у организации нет):

руб.

┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

│ Показатель │ На 31.12.2015 │

├───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│1. Остаток по дебету счета 62 │ 500 000 │

│2. Остаток по дебету счета 60 │ - │

└───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘

В 2015 г.:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌──────────────┬────┬────────┬──────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ показателя │ │ ├────────┬─────────┼───────────────────┬─────────────────────────────────┬─────────┬───────────┼────────┬────────┤

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ по │резерва ├─────────┬─────────┼──────┬────────┬────────┬────────┤из долго-│(изменение)│ по │резерва │

│ │ │ │условиям│по сом- │в резуль-│причита- │пога- │списание│восста- │списание│в крат- │ резерва │условиям│по сом- │

│ │ │ │договора│нительным│тате хо- │ющиеся │шение │на фи- │новление│ за счет│косрочную│ │договора│нитель- │

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│Долгосрочная │5501│за 2014 │ 800 │ (-) │ 1200 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1800 │ (-) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│задолженность ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│- всего │5521│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5502│за 2014 │ 450 │ (-) │ 350 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (-) │ (-) │ 800 │ (-) │

│- по расчетам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│с поставщиками├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│и подрядчиками│5522│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 60) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5503│за 2014 │ 350 │ (-) │ 850 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1000 │ (-) │

│с покупателями│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│и заказчиками ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│(счет 62) │5523│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴───────────┴────────┴────────┘

Решение

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.1 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Долгосрочная │5501│за 2015 │ 1800 │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (1300) │ (-) │ 500 │ (-) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- всего │5521│за 2014 │ 800 │ (-) │ 1200 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1800 │ (-) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5502│за 2015 │ 800 │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (800) │ (-) │ - │ (-) │

│- по расчетам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│и подрядчиками│5522│за 2014 │ 450 │ (-) │ 350 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (-) │ (-) │ 800 │ (-) │

│(счет 60) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5503│за 2015 │ 1000 │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (500) │ (-) │ 500 │ (-) │

│с покупателями│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 62) │5523│за 2014 │ 350 │ (-) │ 850 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ (200) │ (-) │ 1000 │ (-) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Пример заполнения строк 5510 и 5530 таблицы 5.1

"Наличие и движение дебиторской задолженности"

ПРИМЕР 18.2

Данные бухгалтерского учета по счетам учета расчетов в части краткосрочной дебиторской задолженности:

руб.

│ Показатель │ На 31.12.2015 │

│1. Остаток по дебету счета 62 │ 4 456 000 │

│2. Остаток по дебету счета 60 │ 236 000 │

│3. Остаток по дебету счета 70 │ 28 200 │

│4. Остаток по дебету счета 71 │ 14 000 │

│5. Остаток по дебету счета 73 │ 101 000 │

│6. Остаток по дебету счета 76 │ 1 180 000 │

│7. Остаток по дебету счета 46 │ 3 900 000 │

│(аналитический счет учета не │ │

│предъявленной к оплате │ │

│начисленной выручки со сроком │ │

│погашения не более 12 месяцев) │ │

│8. Остаток по кредиту счета 63 │ 300 000 │

В 2015 г. <*>:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.

Погашена задолженность поставщиков и подрядчиков - 879 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги - 3 706 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков в виде санкций за нарушение условий договоров - 250 000 руб.

Погашена задолженность покупателей и заказчиков - 1 000 000 руб.

Списана задолженность за счет средств резерва - 100 000 руб.

Списана задолженность на финансовый результат - 100 000 руб.

Создан резерв по сомнительным долгам - 250 000 руб.

3. Расчеты с работниками организации (оплата труда):

Сумма авансов, выплаченных работникам, включена в расходы на оплату труда - 35 000 руб.

Выплачены авансы работникам - 28 200 руб.

4. Расчеты с подотчетными лицами:

Выдано под отчет - 14 000 руб.

Приняты авансовые отчеты у подотчетных лиц - 10 000 руб.

5. Расчеты с работниками организации по прочим операциям (возмещение ущерба, беспроцентные займы и пр.):

Отражена задолженность работников по прочим операциям - 101 000 руб.

Работниками погашена задолженность по прочим операциям - 159 000 руб.

6. Расчеты с разными дебиторами (контрагентами по посредническим договорам, договорам аренды и пр.):

Отражена задолженность дебиторов - 1 080 000 руб.

Погашена задолженность дебиторов - 3 540 000 руб.

Создан резерв по сомнительному долгу - 50 000 руб.

7. Отражена в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 2/2008 не предъявленная к оплате начисленная выручка - 3 900 000 руб.

--------------------------------

<*> За минусом дебиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочная │5510│за 2014 │ 4557 │ (-) │ 5159 │ - │(4557)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 5359 │ (100) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- всего │5530│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5511│за 2014 │ 211 │ (-) │ 315 │ - │ (211)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 315 │ (-) │

│- по расчетам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│и подрядчиками│5531│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 60) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5512│за 2014 │ 855 │ (-) │ 1000 │ - │ (855)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 1200 │ (100) │

│с покупателями│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 62) │5532│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5513│за 2014 │ 46 │ (-) │ 35 │ - │ (46)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 35 │ (-) │

│с работниками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│по оплате ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│труда │5533│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 70) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5514│за 2014 │ - │ (-) │ 10 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 10 │ (-) │

│с подотчетными│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│лицами ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│(счет 71) │5534│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5515│за 2014 │ 280 │ (-) │ 159 │ - │ (280)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 159 │ (-) │

│с персоналом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│по прочим ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│операциям │5535│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 73) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5516│за 2014 │ 3165 │ (-) │ 3640 │ - │(3165)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 3640 │ (-) │

│с разными │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│дебиторами и ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│кредиторами │5536│за 2013 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 76) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Решение

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.2 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│ Период │ На начало года │ Изменения за период │ На конец периода│

│ │ │ │учтенная│величина │ поступление │ выбыло │перевод │ создание │учтенная│величина│

│ │ │ │ │долгам │зяйствен-│проценты,│ │нансовый│резерва │ сумм │задолжен-│ │ │ным дол-│

│ │ │ │ │ │ных опе- │штрафы и │ │резуль- │ │ резерва│ность │ │ │гам │

│ │ │ │ │ │раций │иные на- │ │тат │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │(сумма │числения │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │долга по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │сделке, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │операции)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочная │5510│за 2015 │ 5359 │ (100) │ 8829 │ 250 │(5623)│ (100) │ - │ (100) │ 1300 │ (300) │ 9915 │ (300) │

│дебиторская │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- всего │5530│за 2014 │ 4557 │ (-) │ 5159 │ - │(4557)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 5359 │ (100) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5511│за 2015 │ 315 │ (-) │ - │ - │ (879)│ (-) │ - │ (-) │ 800 │ (-) │ 236 │ (-) │

│- по расчетам │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│и подрядчиками│5531│за 2014 │ 211 │ (-) │ 315 │ - │ (211)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 315 │ (-) │

│(счет 60) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5512│за 2015 │ 1200 │ (100) │ 3706 │ 250 │(1000)│ (100) │ - │ (100) │ 500 │ (250) │ 4456 │ (250) │

│с покупателями│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 62) │5532│за 2014 │ 855 │ (-) │ 1000 │ - │ (855)│ (-) │ - │ (-) │ 200 │ (100) │ 1200 │ (100) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5513│за 2015 │ 35 │ (-) │ 28 │ - │ (35)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 28 │ (-) │

│с работниками │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│труда │5533│за 2014 │ 46 │ (-) │ 35 │ - │ (46)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 35 │ (-) │

│(счет 70) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5514│за 2015 │ 10 │ (-) │ 14 │ - │ (10)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 14 │ (-) │

│с подотчетными│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(счет 71) │5534│за 2014 │ - │ (-) │ 10 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 10 │ (-) │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5515│за 2015 │ 159 │ (-) │ 101 │ - │ (159)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 101 │ (-) │

│с персоналом │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│операциям │5535│за 2014 │ 280 │ (-) │ 159 │ - │ (280)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 159 │ (-) │

│(счет 73) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- по расчетам │5516│за 2015 │ 3640 │ (-) │ 1080 │ - │(3540)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (50) │ 1180 │ (50) │

│с разными │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│кредиторами │5536│за 2014 │ 3165 │ (-) │ 3640 │ - │(3165)│ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 3640 │ (-) │

│(счет 76) │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│- не │5517│за 2015 │ - │ (-) │ 3900 │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ 3900 │ (-) │

│предъявленная │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│к оплате ├────┼────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼───────────┼────────┼────────┤

│начисленная │5537│за 2014 │ - │ (-) │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │

│выручка │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 252; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 182 183 184 185 186187188 189 190 191 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!