Аналитические данные к счету 90 «Продажи»
За__________________200 г.
| Вид продукции (работ, услуг)
Наименование показателя | Светильник «Каскад» | Светильник «Фантазия» | Итого | |
| За отчетный месяц | Оборот по кредиту Суммы, вырученные (списанные) по продажным ценам В том числе без НДС | |||
| Оборот по дебету По фактической производственной себестоимости | ||||
| Расходы на продажу | ||||
| Всего полная фактическая себестоимость | ||||
| Результат - прибыль (убыток) | ||||
| С начала года по отчетный месяц | Суммы, вырученные без НДС | |||
| Полная фактическая себестоимость | ||||
| Прибыль | ||||
| Всего с начала года | Суммы, вырученные без НДС | |||
| Полная фактическая себестоимость | ||||
| Прибыль | ||||
Приложение № 2 к ж/о №11
Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
за 200 г.
| № строки | Статья аналитического учета | Обороты,руб. | |||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Стоимость выданных путевок в дома отдыха | ||||
| 2 | Штрафы, пени, неустойки: | ||||
| полученные (кредит) | |||||
| уплаченные (дебет) | |||||
| 3 | Суммы доходов и расходов от продажи и списания основных средств | ||||
| 4 | НДС по реализованным основным средствам | ||||
| 5 | Суммы списанной дебиторской задол-. женности | ||||
| 6 | Единовременные премии работникам | ||||
| 7 | Вклад в уставный капитал | ||||
| 8 | Итого | ||||
| 9 | Сальдо счета 91/9 к списанию на счет 99 | ||||
Исполнитель
|
|
|
Задание 8. Учет финансовых результатов и налогов
8.1. Используя данные хозяйственных операций (табл. 39), составьте расчет налога на иму
щество (табл. 40) и налога на прибыль (операции № 53, 56) (табл. 41).
8.2. Запишите хозяйственные операции № 52 - 56 в журналы-ордера № 8, 15 (табл. 42,
43, а, б).
Хозяйственные операции ООО «Орбита» за 1-й квартал 200 г.
Таблица 39
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
52
53
54
55
56
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма уплаченного поставщикам налога на добавленную стоимость
|
|
Начислен налог на имущество за 1-й квартал
|
|
|
Списывается результат от реализации продукции
Списывается результат от прочей деятельности (операционной и внереализационной)
Начислен налог на прибыль за 1-й квартал
Справка об остатках имущества на счетах учета для расчета среднегодовой стоимости имущества на отчетную дату
Таблица 40
| № п/п | Вид имущества | Счет учета | Восстановительная стоимость | Амортизация (износ) | Остаточная (балансовая) стоимость |
| 1 | Основные средства, на 1.01 | ||||
| На 1.02 | 01 | ||||
| На 1.03 | |||||
| На 1.04 | |||||
| транспортные средства | |||||
| прочие ОС | |||||
| ОС, по которым не начисляется амортизация | |||||
| земельные участки и объекты природопользования |
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1-й квартал 200 _ г.
Таблица 41
| Показатели | Сумма | Примечание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном налоговом периоде | ||
| В том числе: | ||
| 1.1. Выручка от реализации товаров, работ (услуг) собственного производства | ||
| 1.2. Выручка от реализации покупных товаров | ||
| 1.3. Выручка от реализации основных средств | ||
| 1.4. Выручка от реализации ЦБ, обращающихся на организованном рынке | ||
| 1.5. Выручка от реализации финансовой услуги путем уступки ранее приобретенного права требования | ||
| 1.6. Выручка от реализации прочего имущества | ||
| 1.7. Выручка от реализации имущественных прав | ||
| 2. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации | ||
| В том числе: | ||
| 2.1. Расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, из них: | ||
| 2.1.1. Прямые расходы: | ||
| 2.1.1.1. материальные расходы | ||
| 2.1.1.2. расходы на оплату труда и ЕСН | ||
| 2.1.1.3. суммы начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров(работ, услуг) | ||
| 2.1.2. Косвенные расходы: | ||
| . 2.1.2.1. расходы на оплату труда иных работников, в том числе: | ||
| а) заработная плата | ||
| б) отчисления в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков | ||
| в) расходы на добровольное страхование работников, непосредственно не участвующих в производстве продукции | ||
| 2.1.2.2. суммы начисленной амортизации, в том числе: | ||
| а) по основным средствам | ||
| б) по нематериальным активам | ||
| 2.1.2.3. прочие расходы, в том числе: | ||
| а) расходы на ремонт основных средств | ||
| б) расходы на НИОКР | ||
| в) расходы на обязательное и добровольное страхование имущества | ||
| г) суммы налогов и сборов |
57
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 41
| 1 | 2 | 3 |
| д) расходы на командировки | ||
| 'е) представительские расходы | ||
| ж) расходы на подготовку и переподготовку кадров | ||
| з) расходы на рекламу | ||
| и) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве | ||
| к) убытки от реализации ОС | ||
| 2.2. Расходы, понесенные при реализации покупных товаров, из них: | ||
| 2.2.1. Покупная стоимость реализованных товаров | ||
| 2.2.2. Издержки обращения, в том числе: | ||
| а) прямые расходы (транспортные) | ||
| б) косвенные расходы | ||
| 2.3. Остаточная стоимость реализованных ОС и расходы, связанные с реализацией ОС, учитываемые для целей налогообложения отчетного периода (в размере, не превышающем выручку от реализации ОС) | ||
| 2.4. Расходы, понесенные при реализации ЦБ, обращающихся на организованном рынке | ||
| 2.5. Цена приобретения и расходы на приобретение реализованного права требования | ||
| 2.6. Цена приобретения и расходы, связанные с реализацией прочего имущества | ||
| 2.7. Расходы при реализации имущественных прав (прав требования) | ||
| 3. Прибыль (убыток) от реализации | ||
| В том числе: | ||
| 3.1. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | ||
| 3.2. Прибыль (убыток) от реализации покупных товаров | ||
| 3.3. Прибыль от реализации ОС | ||
| 3.4. Прибыль (убыток) от реализации ЦБ, обращающихся на организованном рынке | ||
| 3.5. Прибыль (убыток) от реализаций финансовой услуги путем последующей уступки ранее приобретенного права требования | ||
| 3.6. Прибыль (убыток) от реализации прочего имущества | ||
| 3.7. Прибыль, образовавшаяся при уступке права требования | ||
| 4. Сумма внереализационных доходов | ||
| 5. Сумма внереализационных расходов | ||
| В том числе: | ||
| 5.1. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида | ||
| 5.2. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (для налогоплательщиков, применяющих метод начисления) | ||
| 5.3. Убыток, образовавшийся при уступке права требования | ||
| 6. Прибыль (убыток) от внереализационных операций | ||
| 7. Налоговая база за отчетный (налоговый) период, итого |
"
| Таблица 42 |
Журнал-ордер № 8
за 200 _ г.
По счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
| (руб.) |
Сальдо на_____________________________________
| Дата выписки банка | В Д-т сч. 68,с К-та счетов | Итого по дебету сч. 68 | С К-та сч. 68 в Д-т счетов | Итого с К-та сч. 68 | Остаток отчетного периода | |||||||||||
| 51 | 52 | 55 | 71 | 26 | 51 | 52 | 55 | 76 | 90 | 91 | ||||||
Таблица 43,а
Журнал-ордер № 15
за 200 _ г.
По кредиту счета 99 «Прибыль и убытки» и аналитические данные к счету 99
Сальдо на начало месяца________________________(руб)
| № п/п | Основание | С кредита счета 99 в дебет счетов | ||||||
| 90 | 91 | 84 |
|
| Итого | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| Итого |
|
|
|
|
| ||
| Оборот по дебету счета Сальдо на конец месяца |
|
|
|
|
| |||
исполнитель
Таблица 43,6
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 254; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!