Общая оценка финансового состояния предприятия по данным баланса
Для общей оценки финансового состояния ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» составим аналитический агрегированный баланс путем уплотнения отдельных статей обычного бухгалтерского баланса (Приложение 1) и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический агрегированный баланс представлен в табл. №7.
Таблица 7. Аналитический агрегированный баланс ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» за период с 1 января 2007 по 1 января 2008 года
| Статьи баланса | Абсолютные величины тыс. руб. | Относительные величины, % | Изменения | ||||||||
| 1 января 2007 | 1 января 2008 | 1 января 2007 | 1 января 2008 | Абсол. величины тыс. руб. (гр. 3- гр. 2) | Структура, % (гр. 5 – гр. 4) | % к 2006 (гр. 6/2х 100%) | |||||
| 1 Внеоборотные активы (стр. 190) | 9963 | 12324 | 19,33 | 8,87 | 2361,00 | -10,46 | 23,70 | ||||
| Основные средства | 9963 | 10491 | 19,33 | 7,55 | 528,00 | -11,78 | 5,30 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 0 | 1833 | 0,00 | 1,32 | 1833,00 | 1,32 | 0 | ||||
| 2. Оборотные активы (стр. 290) | 41578 | 126571 | 80,67 | 91,13 | 84993,00 | 10,46 | 204,42 | ||||
| Запасы | 5357 | 5692 | 10,39 | 4,10 | 335,00 | -6,30 | 6,25 | ||||
| – сырье, материалы | 5007 | 5516 | 9,71 | 3,97 | 509,00 | -5,74 | 10,17 | ||||
| – расходы будущих периодов | 350 | 177 | 0,68 | 0,13 | -173,00 | -0,55 | -49,43 | ||||
| НДС | 94 | 185 | 0,18 | 0,13 | 90,00 | -0,05 | 94,74 | ||||
| Дебиторская задолженность с оплатой в течении 12 мес. | 31589 | 94706 | 61,29 | 68,19 | 63117,00 | 6,90 | 199,81 | ||||
| Краткосрочные фин. вложения | 21 | 21 | 0,04 | 0,02 | 0,00 | -0,03 | 0,00
| ||||
| Денежные средства | 4515 | 25967 | 8,76 | 18,70 | 21452,00 | 9,94 | 475,13 | ||||
| Баланс (стр. 300) | 51540 | 138895 | 100 | 100 | 87354,00 | 0,00 | 169,48 | ||||
| 3. Капитал и резервы (стр. 290) | 22510 | 15121 | 43,67 | 10,89 | -7389,00 | -32,79 | -32,83 | ||||
| Уставной капитал | 20308 | 20308 | 39,40 | 14,62 | 0,00 | -24,78 | 0,00 | ||||
| Резервный капитал | 1781 | 0 | 3,46 | 0,00 | -1781,00 | -3,46 | -100,00 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 421 | -5187 | 0,82 | -3,73 | -5608,00 | -4,55 | -1332,07 | ||||
| 4. Долгосрочные обязательства (стр. 590) | 0 | 1500 | 0,00 | 1,08 | 1500,00 | 1,08 | 0 | ||||
5. Краткосрочные обязательства (стр. 690) | 29030 | 122274 | 56,33 | 88,03 | 93243,00 | 31,71 | 321,20 | ||||
| Займы и кредиты | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | ||||
| Кредиторская задолженность | 29030 | 107180 | 56,33 | 77,17 | 78150,00 | 20,84 | 269,20 | ||||
| – поставщики и подрядчики | 15015 | 82038 | 29,13 | 59,07 | 67023,00 | 29,93 | 446,37 | ||||
| – задолж. перед персоналом | 6541 | 5380 | 12,69 | 3,87 | -1161,00 | -8,82 | -17,75 | ||||
| – задолж перед гос. внебюдж. фондами | 2324 | 880 | 4,51 | 0,63 | -1444,00 | -3,88 | -62,13 | ||||
| – задолж. по налог и сборам | 5100 | 3443 | 9,90 | 2,48 | -1657,00 | -7,42 | -32,49 | ||||
| – проч. кредиторы | 49 | 15439 | 0,10 | 11,12 | 15390,00 | 11,02 | 31408,16 | ||||
| Дох будущих периодов | 0 | 15094 | 0,00 | 10,87 | 15094,00 | 10,87 | 0 | ||||
| Баланс (стр. 600) | 51540 | 138895 | 100 | 100 | 87354,00 | 0,00 | 169,49 | ||||
|
|
|
Вывод: Вертикальный анализ активов ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» показал, что в структуре баланса на 1 января 2007 года внеоборотные активы составили всего 8,87%, а оборотные активы 91,13%. Причем за исследуемый период доля внеоборотных активов сократилась на 10,46%, а доля оборотных активов соответственно увеличилась на 10,46%. За исследуемый период произошло увеличение совокупных активов на 87351 тыс. руб. или на 169,49% по сравнению с прошлым годом.
В структуре внеоборотных активов значительную часть занимают основные средства (7,55% от итога баланса). Производственные запасы занимают незначительную часть, всего 4,10% от итога баланса. А в структуре оборотных активов значительную долю занимает дебиторская задолженность и денежные средства, которые составляют соответственно 68,19% от итога баланса 18,70%.
Горизонтальный анализ активов показал, что по сравнению с аналогичными показателями прошлого года основные средства увеличились на 5,30%; запасы увеличились на 6,25%; дебиторская задолженность увеличилась на 199,81%; денежные средства увеличились на 475,13%.
Вертикальный анализ пассивов показал, что в 2008 году на долю собственного капитала предприятия пришлось 10,89% пассивов, а на долю заемного капитала 89,11% (краткосрочные обязательства 88,03%, а долгосрочные 1,08%). Причем краткосрочные займы и кредиты в балансе отсутствуют.
|
|
|
В структуре собственного капитала наибольшую долю составляет уставной капитал (14,62% от итога баланса) и непокрытый убыток (-3,73% от итога баланса). В структуре краткосрочных обязательств краткосрочные займы и кредиты составляют 0% от итога баланса; на кредиторскую задолженность приходится 77,17% от итога баланса.
Горизонтальный анализ пассивов показал, что за прошедший период наибольшие изменения коснулись следующих статей пассива баланса: по сравнению с прошлым годом на 1332,07% от итога баланса увеличились непокрытые убытки предприятия и на 269,20% увеличилась кредиторская задолженность.
В результате проведенного анализа имущества ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» и источников его формирования можно отметить следующее:
«Плюсы»:
1. Почти в 2,7 раза произошло увеличение совокупных активов, что говорит о расширении масштабов деятельности предприятия и о повышении его деловой активности.
2. Произошло фактическое увеличение основных фондов за счет внедрения новых объектов основных средств.
3. Высокую долю денежных средств в оборотных активах. Произошло существенное увеличение денежных средств (в 5,7 раз) по сравнению с предыдущим годом.
|
|
|
«Минусы»:
1. Собственный капитал занимает всего 10,89% от итога баланса (при норме ≥ 50%), а заемный капитал составляет 89,11%, что говорит о высокой зависимости предприятия от заемных источников финансирования. Кроме того, снижение доли собственного капитала на 32,79%, свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
2. Значительное увеличение непокрытого убытка на 5608 тыс. руб. существенно снизило долю собственного капитала и финансовую устойчивость предприятия.
3. Произошло существенное увеличение доли кредиторской задолженности предприятия в структуре баланса на 20,84%, которая превысила долю дебиторской задолженности в структуре баланса на 8,98%, что говорит о нарастающих проблемах с расчетами предприятия по обязательствам перед поставщиками и подрядчиками.
Далее нам необходимо исследовать изменения показателей выручки, себестоимости и прибыли (или убытков) предприятия, отраженные в «Отчете о прибылях и убытках» по форме №2. Для этого мы «Отчет о прибылях и убытках», представленный в Приложении 2, переведем в агрегированную форму (табл. №8) по методике Е.И. Седовой [35, с. 19–24].
Таблица 8. Агрегированная форма отчета о прибылях и убытках для горизонтального анализа
| Показатели | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Темп роста% (5–3) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка | 231243 | 100 | 376477 | 163 | +63 |
| 2. Себестоимость | (206839) | 100 | (381479) | 184 | +84 |
| 3. Валовая прибыль | 24404 | 100 | (5002) | -120 | -220 |
| 4. Управленческие расходы | (19059) | 100 | - | 0 | -100 |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж | 5345 | 100 | (5002) | -93 | -193 |
| 7. Прочие доходы и расходы: | |||||
| – прочие доходы; | 6031 | 100 | 892 | 14,8 | -85,2 |
| – прочие расходы; | (4565) | 100 | (4590) | 100,5 | +0,5 |
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения | 6811 | 100 | (8700) | -127,7 | -227,7 |
| 9. Налог на прибыль | (1718) | 100 | - | 0 | -100 |
| 10. Чистая прибыль (убыток) | 4778 | 100 | (6949) | -145 | -245 |
Вывод: Не смотря на рост выручки ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» понесло чистый убыток в размере 6949 тыс. руб., при этом темп снижения прибыли составил -245%. Это было связано с более высокими темпами роста себестоимости работ (услуг) предприятия (+84%) и снижением прочих доходов (-85,2%), по сравнению с более низкими темпами роста выручки, которые составили всего +63%.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 191; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!