Сущность финансового механизма, его составляющие
Задачи финансовой политики реализуются посредством финансового механизма, сущность и формы проявления которого находятся на стыке (пересечении) трех дисциплин: управления финансами, финансовой политики, финансового права.
Финансовый механизм представляет собой комплекс специально разработанных и законодательно закрепленных в государстве форм и методов формирования, распределения и использования финансовых ресурсов для обеспечения потребностей всех субъектов экономической системы.
Финансовый механизм является элементом хозяйственного механизма. В связи с этим состояние финансового механизм зависит от уровня развития самого хозяйственного механизма и его составляющих (механизма ценообразования, мотивационного механизма, кредитного механизма и др.), а направления развития — от направленности социально-экономических преобразований общества в целом.
Влияние финансового механизма на различные аспекты социально-экономического развития общества проявляется количественно и качественно. Количественно деятельность финансового механизма определяется суммой финансовых ресурсов, аккумулируемых и выделяемых на различные цели, а качественно — в способах формирования финансовых ресурсов, каналах и формах их движения, условиях выделения.
Функционирование финансового механизма осуществляется в различных сферах и звеньях финансовой системы. В связи с этим составляющими финансового механизма являются финансовые механизмы государственных и местных финансов, коммерческих предприятий, некоммерческих организаций и учреждений, домашних хозяйств и др.
|
|
|
Финансовый механизм как система воздействия на воспроизводственные процессы с целью активизации социально-экономического развития общества представляет собой целостность, свойства которой проявляются при совместном взаимодействии всех ее элементов.
В настоящее время в отечественной и зарубежной экономической литературе выделяют организационную и внутреннюю структуру финансового механизма.
Организационная структура финансового механизма экономической системы включает:
· организацию финансовой деятельности, возлагаемую на органы управления финансовой системой (функционирующие в сфере государственного бюджета, контрольно-надзорные органы, органы управления внебюджетными фондами) и финансовые институты;
1) обеспечение финансовой деятельности, включающее:
· правовое — Кодексы, Федеральные законы, Указы Президента, Постановления Кабинета Министров, Постановления и письма министерств и ведомств, Уставы юридических лиц,
· нормативное — инструкции и методические рекомендации, разрабатываемые органами управления и финансовыми институтами финансовой системы, министерствами и ведомствами,
|
|
|
· информационное — отчеты органов управления и финансовых институтов финансовой системы, финансовая и статистическая отчетность субъектов экономической деятельности, результаты научных исследований, результаты маркетинговых исследований и др.;
2) управление финансовой деятельностью, включающее:
· комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономической системы,
· финансовое прогнозирование и планирование — разработка и научное обоснование долго-, средне- и краткосрочных прогнозов и планов развития финансовой системы и ее составляющих (прежде всего, Федерального, регионального и местных бюджетов, бюджетов Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования);
· финансовый контроль, возлагаемый на контрольно-регулирующие органы финансовой системы (Счетную палату, Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку, Управление страховой деятельностью, Аудиторскую палату и др.), направленный на выявление намечающихся диспропорций, преодоление недостатков в распределении финансовых ресурсов с целью обеспечения достижений запланированных результатов.
|
|
|
Элементы внутренней структуры финансового механизма представлены в табл. 3.1.
Способы финансового воздействия на социально-экономическое развитие общества включают финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Установление приоритетности того или иного способа воздействия на социально-экономическое развитие общества лежит в основе определения направлений государственной финансовой политики.
Финансовое обеспечение являлось приоритетным в условиях административно-командной системы. Ресурсы, выделяемые на основе принимаемых этой системой решений, являлись их единственным материальным обеспечением. Финансовое обеспечение реализуется в трех основных формах: самофинансировании, банковском кредитовании, бюджетном финансировании. Отдельное место в системе финансового обеспечения занимает акционирование, инвестирование и аренда, которые в качестве форм финансового обеспечения получили широкое развитие в рыночной экономике. Разные формы финансового обеспечения используются на практике одновременно. При этом развитие системы финансового обеспечения осуществляется не на вытеснении одной формы другой, а на основе установления оптимального для данного этапа развития общества взаимоотношений между ними.
|
|
|
Так, в условиях рынка ведущей формой финансового обеспечения является банковское кредитование, которое: во-первых, способствует достижению значительной экономии общественного капитала за счет использования одних и тех же ресурсов различными субъектами предпринимательской деятельности; во-вторых, установленные принципы кредитования стимулируют повышение эффективности хозяйствования. Бюджетное финансирование, являясь приоритетной формой финансового обеспечения в административно-командной экономике, не потеряло своей актуальности и в условиях рынка. Это обусловлено существованием сфер экономики, не являющихся привлекательными для частного капитала и поэтому требующих государственной финансовой поддержки.
Таблица 3.1
Внутренняя структура финансового механизма (ФМ)
| Блоки ФМ | Виды ФМ | Элементы ФМ, их краткая характеристика |
| 1 | 2 | 3 |
| Подсистема «Финансовое обеспечение» | ||
| Формы обеспечения финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов | Самофинансирование | исходная форма финансового обеспечения, представляет собой обеспечение потребности простого и расширенного воспроизводства за счет собственных источников финансирования юридических и физических лиц |
| Банковское кредитование | в условиях рынка ведущая форма финансового обеспечения, представляет собой выделение денежных средств на принципах срочности, платности, возвратности и обеспеченности | |
| Бюджетное финансирование | в условиях рынка является подчиненной самофинансированию и кредитованию формой финансового обеспечения, представляет собой выделение денежных средств из государственного или местного бюджета на беспроцентной и безвозвратной основе | |
| Акционирование | форма коллективного финансового обеспечения; мобильная и рациональная форма концентрации и перераспределения финансовых ресурсов, обеспечивающая общественный контроль за эффективностью использованием денежных средств через вторичные рынки ценных бумаг | |
| Инвестирование | вклад денежных средств в те или иные объекты с целью получения прибыли или социального эффекта | |
| Аренда | передача собственности в пользование на определенный срок и за определенную плату | |
| Подсистема «Финансовое регулирование» | ||
| Методы распределения финансовых ресурсов | Нормативный метод | заключается в том, что все элементы распределения определяются по нормативам, которые устанавливаются законодательно по отношению к объекту распределения |
| Сальдовый метод | предусматривает выделение итогового (сальдового) элемента в распределении доходов, несет в себе основную стимулирующую нагрузку | |
| Финансовые инструменты | Финансовые нормы и нормативы | Ставки заработной платы, пенсий, стипендий |
| Ставки налоговых и неналоговых платежей | ||
| Нормы амортизационных отчислений | ||
| Нормы расходов в бюджетных учреждениях | ||
| Нормы бюджетного обеспечения | ||
| Размеры дотаций, субсидий, субвенций | ||
| Финансовые лимиты и резервы | Финансовые резервы предприятий | |
| Фонд национального благосостояния | ||
| Резервные фонды коммерческих банков и страховых компаний | ||
| Валютные резервы Национального банка | ||
| Лимиты бюджетного финансирования | ||
| Финансовые рычаги | Финансовые стимулы | Льготы на налоги юридическим и физическим лицам |
| Бюджетные кредиты | ||
| Налоговые каникулы | ||
| Отсрочки по уплате налогов | ||
| Списание задолженности по налогам | ||
| Предоставление финансовой поддержки и помощи | ||
| Финансовые санкции | Санкции за нарушение налогового законодательства | |
| Санкции за нецелевое использование бюджетных средств | ||
| Пеня и штраф за несвоевременное осуществление платежей | ||
| Уменьшение или приостановка бюджетного финансирования | ||
| Изъятие в бюджет средств, используемых не по назначению | ||
| Отмена предоставленных льгот | ||
В условиях рыночных отношений приоритетным методом финансового воздействия на социально-экономическое развитие общества является финансовое регулирование. Финансовое регулирование в условиях финансового обеспечения направлено на создание определенных фондов финансовых ресурсов и, прежде всего, главного централизованного фонда — Государственного бюджета, а также бюджетов органов местного самоуправления.
Финансовое регулирование как подсистема финансового механизма основывается на правовом регламентировании распределительных отношений на микро-, мезо- и макроэкономическом уровне и включает:
1. Методы распределения финансовых ресурсов — нормативный и сальдовый. Так как финансы представляют собой распределительные отношения, то и содержание финансовых методов регулирования заключается в том, что они, по сути, являются методами распределения и перераспределения финансовых ресурсов.
2. Финансовые инструменты, с помощью которых осуществляется воздействие на различные стороны общественного развития. Финансовые инструменты включают: финансовые нормы и нормативы, финансовые лимиты и резервы. Чем шире вмешательство государства в финансовую деятельность субъектов экономической системы, тем больше набор необходимых ему инструментов, и наоборот.
3. Финансовые рычаги, представляющие собой приемы воздействия финансовых инструментов, действующие в их пределах. В свою очередь, финансовые рычаги включают финансовые стимулы (материализующие финансовые поощрения) и финансовые санкции (материализующие финансовые наказания).
Основные термины и понятия
Финансы. Управление финансами. Финансовая политика. Цель и задачи финансовой политики. Финансовая стратегия. Финансовая тактика.
Направления и виды финансовой политики. Бюджетно-налоговая политика. Дискреционная и недискреционная бюджетно-налоговая политика. Кредитно-финансовая политика. Международная финансовая политика.
Модели финансовой политики. Классическая финансовая политика. Регулирующая финансовая политика. Неконсервативная финансовая политика. Планово-директивная финансовая политика.
Финансовый механизм. Функции финансового механизма. Составляющие финансового механизма. Направления влияния финансового механизма на социально-экономическое развитие общества.
Организационная структура финансового механизма. Внутренняя структура финансового механизма. Способы финансового воздействия на социально-экономическое развитие общества. Финансовое регулирование. Методы распределения финансовых ресурсов. Финансовые инструменты. Финансовые рычаги.
Вопросы для повторения
1. Дайте определение финансовой политики.
2. Охарактеризуйте взаимосвязь между финансовой наукой, финансовой политикой и управлением финансами.
3. Назовите направления и виды финансовой политики.
4. Дайте определение, охарактеризуйте цели и инструменты типы дискреционной бюджетно-налоговой политики.
5. Дайте определение, охарактеризуйте цели и инструменты типы недискреционной бюджетно-налоговой политики.
6. Дайте определение, охарактеризуйте цели и инструменты денежно-кредитной политики.
7. Раскройте содержание классической модели финансовой политики.
8. Раскройте содержание регулирующей модели финансовой политики.
9. Раскройте содержание неконсервативной модели финансовой политики.
10. Раскройте содержание планово-директивной модели финансовой политики.
11. Дайте определение финансового механизма и назовите его функции.
12. Назовите составляющие финансового механизма.
13. Назовите направления влияния финансового механизма на социально-экономическое развитие общества.
14. Охарактеризуйте организационную структуру финансового механизма.
15. Охарактеризуйте внутреннюю структуру финансового механизма.
16. Дайте определение методам распределения финансовых ресурсов и назовите их виды.
17. Дайте определение финансовым инструментам и назовите их виды.
18. Дайте определение финансовым рычагам и назовите их виды.
Тесты для самоконтроля
1. Какое утверждение в отношении финансовой политики является неверным:
а) управление финансами никоим образом не зависит от финансовой политики;
б) финансовая политика выступает своего рода почвой, на которой строятся выводы финансовой науки;
в) финансовая политика призвана учесть многофакторность, многокомпонентность и многовариантность управления финансами для достижения финансовых целей и решения других задач;
г) управление финансами есть процесс реализации финансовой политики;
д) нет правильного ответа
2. Финансовая политика отвечает на ряд вопросов, к которым нельзя отнести:
а) как в конкретных экономических и социально-политических условиях достигнуть конкретных целей;
б) стоит ли и как изменить экономическую структуру общества через использование действующих финансовых механизмов;
в) как оптимально сочетать цели и задачи финансового развития экономики и добиться краткосрочного и долгосрочного финансового успеха;
г) каковы внутренние пружины уменьшения богатства в разных звеньях отечественных финансов, на которые следует опереться;
д) нет правильного ответа
3. К основным задачам финансовой политики нельзя отнести:
а) обеспечение условий для максимальной мобилизации финансовых ресурсов;
б) установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
в) обоснование стратегии фирмы на рынке на будущий финансовый период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском;
г) разработка финансового механизма и его модификаций в соответствии с изменяющимися целями и задачами финансовой стратегии;
д) нет правильного ответа
4. Какой принцип нельзя отнести к принципам финансовой политики:
а) принцип несводимости;
б) принцип стабильности;
в) принцип самостоятельности;
г) принцип централизации;
д) принцип производности
5. Бюджетно-налоговая политика делится на ряд составляющих, к которым нельзя отнести:
а) налоговую политику;
б) инвестиционную политику;
в) политику управления государственным долгом;
г) политику государственных расходов;
д) валютную политику
6. Денежно-кредитная политика делится на ряд составляющих, к которым нельзя отнести:
а) ценовую политику;
б) инвестиционную политику;
в) эмиссионная политика
г) кредитную политику;
д) валютную политику
7. Сущность и формы проявления финансового механизма находятся на стыке трех дисциплин:
а) финансового менеджмента, бухгалтерского учета, экономического анализа;
б) менеджмента, маркетинга, финансов предприятия;
в) политэкономии, макроэкономики, микроэкономики;
г) финансового права, финансовой политики, управления финансами;
д) нет правильного ответа
8. К финансовым рычагам можно отнести:
а) налоги;
б) отчисления;
в) санкции;
г) дотации;
д) субсидии
9. Какое утверждение в отношении кредитования является неверным:
а) кредитование является исходной формой финансового обеспечения;
б) кредитование способствует достижению значительной экономии общественного капитала за счет использования одних и тех же ресурсов различными субъектами предпринимательской деятельности;
в) установленные принципы кредитования стимулируют повышение эффективности хозяйствования;
г) нет правильного ответа
10. Финансовые поощрения материализуют:
а) стимулы;
б) санкции;
в) штрафы;
г) пени;
д) нет правильного ответа
11. Укажите верное утверждение:
а) бюджетное финансирование является исходной формой финансового обеспечения;
б) финансовое обеспечение является приоритетным в условиях административно-командной системы управления;
в) к финансовым рычагам можно отнести: налоги, субсидии, субвенции, дотации, кредиты;
г) финансовые формы — это приемы воздействия финансовых методов;
д) нет правильного ответа
Темы рефератов
1. Финансовая политика Российской Федерации на современном этапе.
2. Направления развития финансового механизма в период модернизации российской экономики.
3. Финансовый контроль и финансовая безопасность государства.
4. Финансовое планирование как составляющая финансового механизма социально-экономической системы.
Ситуационные задания
1. Объясните взаимосвязь финансовой науки, управления финансами, финансовой политики, финансового права и финансового механизма.
2. Объясните, почему в бюджетно-налоговой политике промежуток времени (лаг) между принятием решения и его реализацией на практике больше, чем в денежно-кредитной.
Творческие задания
1. Подберите для каждого термина его определение:
| Термин | Определение | ||
| 1. | Бюджетно-налоговая политика | а | Совокупность государственных мероприятий в области денежно-кредитной системы |
| 2. | Кредитно-денежная политика | б | Совокупность государственных методов воздействия на налогообложение и государственные расходы |
| 3. | Финансовая политика | в | Долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией |
| 4. | Финансовая тактика | г | Сознательное манипулирование правительственными закупками, ставками налогов и размерами трансфертных платежей |
| 5. | Дискреционная фискальная политика | д | Направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, отличается гибкостью, подвижностью и обычно задачи финансовой тактики ограничены годом или несколько большим промежутком времени |
| 6. | Финансовая стратегия | ж | Совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государственных функций. |
| 7. | Недискреционная фискальная политика | з | Представляет собой изменения в правительственных закупках и налогах, вызываемые переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программ |
| 8. | Банковское кредитование | к | обеспечение потребности простого и расширенного воспроизводства за счет собственных источников финансирования юридических и физических лиц |
| 9. | Бюджетное финансирование | л | вклад денежных средств в те или иные объекты с целью получения прибыли или социального эффекта |
| 10. | Аренда | м | выделение денежных средств из государственного или местного бюджета на беспроцентной и безвозвратной основе |
| Термин | Определение | ||
| 11. | Самофинансирование | н | мобильная и рациональная форма концентрации и перераспределения финансовых ресурсов, обеспечивающая общественный контроль за эффективностью использованием денежных средств через вторичные рынки ценных бумаг |
| 12. | Инвестирование | п | передача собственности в пользование на определенный срок и за определенную плату |
| 13. | Акционирование | р | в условиях рынка ведущая форма финансового обеспечения; выделение денежных средств на принципах срочности, платности, возвратности и обеспеченности |
Рекомендуемая литература
Основная литература
1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: учебник — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. — С. 46-55.
2. Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. — 2-е изд., стер. — М:КНОРУС, 2015. — С. 82-197.
3. Большаков С.В. Основы управления финансами: учебное пособие. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000. — С. 7-30.
4. Финансы: учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. — С. 30-41.
5. Финансы: учебник для вузов / Под ред. П.Н. Шуляка. — М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ, 2000 — С. 27-44.
6. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / под ред. Г.Б. Поляка. — 4-е изд., перераб. и доп — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — С.537-562.
7. Финансы: учебник / коллектив авторов; под ред. Е.В. Маркиной. — 3-е изд., стер. — М.:КНОРУС, 2015. — С. 276-317.
Дополнительная литература
1. Рогатенюк Э.В. Анализ подходов к структурированию финансового механизма трансформационной экономики // Экономика Крыма. — 2008. — № 23. — С. 46-49.
2. Рогатенюк Э.В. Финансовая политика государства: сущность, направления и виды // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2009. — № 1 (2). — С.40-44.
3. Рогатенюк Э.В. Сущность и виды государственной налоговой политики / Э.В. Рогатенюк, М.А. Обухова // Научные записки ОрелГИЭТ. — 2017. — № 1(19). — С.81-92.
4. Рогатенюк Э.В. Виды, типы и режимы денежно-кредитной политики / Э.В. Рогатенюк, А.А. Козык // Вестник Науки и Творчества. — 2017. — № 1(13). — С.103-111.
5. Рогатенюк Э.В. Сущность, цели и задачи денежно-кредитной политики в период экономической модернизации / Э.В. Рогатенюк, А.А. Козык // Science Time. — 2017. — № 1(37). — С.316-327.
6. Рогатенюк Э.В. Нормативно-правовое обеспечение государственной налоговой политики / Э.В. Рогатенюк, М.А. Обухова // Science Time. — 2017. — № 2(38). — С. 280-290.
7. Рогатенюк Э.В. Инструментарий государственной налоговой политики / Э.В. Рогатенюк, М.А. Обухова // Science Time. — 2017. — № 3(39). — С. 365-373.
8. Рогатенюк Э.В. Оценка параметров налоговой политики Республики Крым / Э.В. Рогатенюк // Ученые записки КФУ им. В.И. Вернадского. Серия Экономика. — 2017. —Том 3(69).—№ 1.— С. 70-84.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 697; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!