Учет денежных средств и расчетных операций
Предприятия (предприниматели), открывшие текущие счета в учреждениях банков, хранят на этих счетах свои средства на договорных условиях и осуществляют расчеты по своим обязательствам в безналичной и наличной форме.
Наличные расчеты физических лиц с предприятиями за приобретенные товары, могут также производиться через учреждения банков. Указанные расчеты осуществляются без поступления средств в кассу предприятия и отражения этой операции в кассовой книге, а производятся физическими лицами путем внесения наличных на внутренние банковские счета и дальнейшего перечисления учреждением банка этих средств на текущие счета предприятий и являются для физических лиц наличными, а для предприятий – безналичными.
Лимит кассы устанавливается предприятиям, имеющим счета в учреждениях банков и осуществляющим операции с наличными. Такие предприятия могут хранить в своей кассе наличные на конец дня в пределах утвержденного лимита кассы.
При открытии текущего счета вновь созданное предприятие подает в учреждение банка заявку – расчет для установления общего лимита кассы, порядка и сроков сдачи наличной выручки. Порядок установления предприятиям лимита кассы, порядка и сроков сдачи наличной выручки регулируется Инструкцией об организации работы по наличному обращению учреждениями банков.
Предприятия обязаны сдавать наличную выручку сверх установленного лимита кассы в порядке и сроки, определенные учреждением банка для зачисления на их текущие счета. Если лимит кассы предприятию вообще не установлен, то все имеющиеся наличные в его кассе на конец дня должны сдаваться в банк.
|
|
|
Наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они поступили в кассы предприятий сферы торговли, общественного питания и услуг при проведении расчетов с применением регистраторов расчетных операций в конце рабочего дня и были сданы в обслуживающие учреждения банков не позднее следующего рабочего дня или были использованы предприятием на следующий день на необходимые хозяйственные нужды.
Порядок ведения операций с наличными учреждениями банков, в том числе и проведения наличных расчетов через кассы учреждений банков, осуществления учреждениями кассового обслуживания предприятий, предпринимателей и физических лиц установлен Инструкцией по организации эмиссионно – кассовой работы в учреждениях банков.
Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, типовые формы и порядок заполнения которых утверждены законодательством, должны применяться всеми предприятиями.
Прием наличных кассами предприятий, в том числе и полученных из банка, производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.
|
|
|
Выдача наличных из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным платежным ведомостям. Документы на выдачу наличных должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или лица, уполномоченные на это. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличных, расчеты и т.д.
В случае выдачи отдельному физическому лицу наличных по расходному документу кассир требует предъявить паспорт или заменяющий его документ, записывает его наименование и номер, кем и когда выдан. Физическое лицо расписывается в расходном документе о получении наличных с указанием полученной суммы.
Выдача наличных из кассы предприятия для сдачи в учреждение банка оформляется расходным кассовым ордером с отражением этой операции в кассовой книге. Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в учреждение банка, является квитанция к объявлению на внесение наличных за подписями бухгалтера и кассира учреждения банка, удостоверенная печатью учреждения банка.
Для осуществления расчетов с поставщиками и покупателями, с организациями и учреждениями, государственным бюджетом, а также для хранения денежных средств, предприятие открывает в коммерческом банке текущий счет.
Закон предоставляет предприятию право на самостоятельный выбор банка для хранения денежных средств и осуществление кредитно – расчетных операций.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 173; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!