Валютный контроль: виды, принципы осуществления, органы и агенты валютного контроля
ФЗ от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Легального определения валютного контроля закон не содержит. В теории финансового права существует два осн. подхода к пониманию валютного контроля. В широком смысле, под валютным контролем понимают «совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях», в узком смысле валютный контроль представляет собой деятельность специально уполномоченных органов, направленных на обеспечение соблюдения норм валютного права участниками валютных операций.
Предметом валютного контроля является соблюдение резидентами (например, граждане РФ, юр. лица, созданные в соотв. с законод. РФ) и нерезидентами (иностранные граждане, юр. лица и организации созд. на основе иностранного законод.) актов валютного законодательства РФ, а также органов валютного регулирования и валютного контроля. Объектом валютного контроля являются валютные операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами, а также кредитными организациями.
Принципы валютного регулирования и валютного контроля (ст. 3):
1) приоритет экономических мер в реализации гос. политики в области валютного регулирования; 2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; 3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
|
|
|
Среди основных направлений валютного контроля Тедеев А.А. выделяет:
1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них разрешений и лицензий;
2) проверку исполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;
3) проверку обоснованности платежей в иностранной валюте;
4) проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Ст. 22. Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим ФЗ и иными ФЗ.
Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ (сейчас это Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)). В рамках компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства; применять установленные законодательством меры ответственности.
|
|
|
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация Внешэкономбанк, таможенные органы и налоговые органы.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
|
|
|
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает - координацию деятельности в области валютного контроля органов и агентов валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ; взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 525; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!