Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым.
Тема 5: Налоговая ответственность: понятие, функции, принципы и стадии
Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Срок давности взыскания штрафов
Производство по делам о налоговых правонарушениях, совершенных налогоплательщиками, а также лицами, не являющимися ими. Порядок рассмотрения дел об этих правонарушениях и применения административных санкций в отношении виновных лиц. Права лиц, совершивших нарушение законодательства о налогах и сборах в случаях несогласия с фактами, изложенными в актах проверки. Несоблюдение должностными лицами налоговых органов правил и ведения делопроизводства о налоговых правонарушениях как возможное основание для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом.
Ответственность за административные правонарушения в области налогов установлена статьями 15.3 - 15.9и15.11 КоАП. Субъектами ответственности согласно данным статьям являются должностные лица организаций.
|
|
|
В силу глав 15,16,18 НК РФ в соответствующих случаях субъектами ответственности являются сами организации, а не их должностные лица, привлечение последних к административной ответственности не исключает привлечения организаций к ответственности установленной НК РФ.
Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
Право на обжалование. Порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы). Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения
Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы). Рассмотрение жалоб, поданных в суд Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным,арбитражным процессуальнымзаконодательством,законодательством об административном судопроизводстве и иными федеральными законами.
|
|
|
Тема 6: Налоговые, административные и уголовные правонарушения, и их
Характеристика
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений экономическая (финансовая), административная, уголовная. Санкции и давность их взыскания.
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества). Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета). Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора).Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Ответственность свидетеля. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате не включения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях
|
|
|
|
|
|
Нарушение банком порядка открытия счета. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. Штрафы, взыскиваются в порядке, аналогичном предусмотренному НК РФ порядку взыскания санкций за налоговые правонарушения.
Административные и уголовные нарушения налогового законодательства РФ.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Основные характерные черты. Функции административной ответственности: альтернативная, ограничительная. Субъекты административной ответственности.
Формы вины при совершении административного правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении административного правонарушения, смягчающие или отягчающие его ответственность Давность привлечения к ответственности за совершение административного правонарушения.
Налоговые преступления. Мотивы их совершения и форма вины. Квалификация налоговых преступлений. Способы уклонения от уплаты налогов.
Тема 7: Федеральные налоги и сборы
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 237; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!