Практико-ориентированное задание
ЗАО ХХ 1 сентября 2017 года приобрела у поставщика за плату станок стоимостью 1 180 тыс. руб., в том числе, НДС 18%.
Для доставки станка организация воспользовалась услугами транспортной организации: стоимость доставки — 47,2 тыс. руб. в том числе НДС.
Услуги по монтажу оборудования были оказаны поставщиком и оплачены в сумме 59 тыс.руб. в том числе, НДС. Станок введен в эксплуатацию и принят на учет 5 ноября.
Организация планирует использовать данное оборудование в течение 6 лет. Согласно учетной политике амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.
Требуется:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению оборудования и по начислению амортизации.
2. Определить балансовую стоимость станка на 31 декабря 2017 года.
3. Показать, как данная информация должна быть учтена при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год.
1) Д08 К60 1 000 приобретено ОС
Д19 К60 180 выделен НДС
Д08 К76 40 оплата транспортных услуг
Д19 К76 7,2 выделен НДС
Д08 К60 50 оплата услуг по монажу
Д19 К60 9 выделен НДС
Д01 К08 1 090 (1000+40+50) первоначальная стоимость. ОС принято к учету
Метод начисления амортизации – уменьшаемого остатка. Пусть К=2.
Норма амортизации 100*2/6=33,3% в год
1-й год эксплуатации: 1090*0,333=362,97 тыс. руб. ежемесячно: 632,97/12=30,248 тыс. руб.
2-й год: (1090-30,248)*0,333 и т.д.
Начисление амортизации будет с декабря месяца (следующий месяц после ввода в эксплуатацию)
|
|
|
Д20 К02 30,248
2) В балансе ОС отражаются по остаточной стоимости: 1090-30,248- 1059,753 тыс. руб. (округляем – 1060)
3) В 1-м разделе «Внеоборотные активы» по статье «Основные средства» произойдет увеличение на 1060 тыс. руб. (за минусом начисленной амортизации).
В пояснениях к отчетности следует указать информацию о приобретенных ОС:
(первоначальная стоимость, начисленная амортизация)
Практико-ориентированное задание
В июне 2017 года ООО приобрело товары для продажи. Стоимость приобретения 236000 руб., в т.ч. НДС -18%. При доставке товаров предприятие понесло следующие затраты:
- Начислено и выплачено подрядной организации за погрузочно-разгрузочные работы - 11800 руб., включая НДС.
- Списаны командировочные расходы работника предприятия (экспедирование груза) - 15000 руб.
- Расходы на дополнительную упаковку для транспортировки - 17700 руб., включая НДС.
До 31 декабря 2017 года было продано товаров на сумму 160 000 руб. по фактической себестоимости.
При проведении инвентаризации в декабре 2017 года выяснилось, что часть товаров повреждена из-за протечки батареи. Эти товары, имеющие фактическую себестоимость 14000 руб. могут быть реализованы со скидкой 50%.
|
|
|
Согласно учетной политике товары учитываются по фактической себестоимости.
Требуется:
1. Отразить операции по приобретению товаров в бухгалтерском учете ООО .
2. Определить фактическую себестоимость приобретенных товаров.
3. Объяснить, как данная сделка повлияет на показатели финансовой отчетности за 2017 год.
Решение
1) Д 41 К60 200 000 приобретены товары
Д19 К60 36000 выделен НДС
Д41 К 60 10000 учтены погрузочно-разгрузочные работы
Д19 К60 1 800 выделен НДС
Д41 К71 15 000 учтены командировочные расходы
Д41 К76 15 000 учтены расходы на упаковку
Д19 К76 2 700 выбелен НДС
Д90 К41 160 000 реализованы товары
2) фактическая себестоимость: 200000+10000+15000+1500=240 000 руб. (оборот по дебету счета 41)
Д91 К14 7 000 (14000*50%) резерв под обесценение мат. ценностей
3) В балансе по статье «Запасы» на 31.12 будет отражена сумма 240 000-160 000-7000=73 000 руб.
По статье «Нераспределенная прибыль» будет уменьшение на сумму созданного резерва (7000)
Практико-ориентированное задание
Имеется следующая информация о доходах и расходах ООО за 1 квартал 2018 года (в руб.):
- Выручка от продажи продукции составила ХХ (в том числе НДС – 18%).
|
|
|
- Доходы по договору простого товарищества в сумме ХХ;
- Себестоимость реализованной продукции ХХ;
- Управленческие расходы ХХ;
- Коммерческие расходы ХХ;
- Признаны штрафы от других организаций за нарушение условий хозяйственных договоров ХХ; (прочие доходы)
- Начислены и оплачены проценты по кредитам банка ХХ;(%% к уплате)
- Оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание ХХ; (прочие расходы)
- Доход от продажи доли в капитале АО «Аэровинд» ХХ (прочие доходы); расходы, связанные с продажей – ХХ (прочие расходы);
- Получены убытки от списания уничтоженных пожаром материалов ХХ (прочие расходы);
- Оприходованы излишки материалов, выявленные в результате инвентаризации, - ХХ;(прочие доходы)
- Начислен налог на прибыль ХХ.(текущий налог на прибыль)
Требуется:
1. Определить финансовый результат деятельности организации за 1 квартал 2018 года.
2. Сформировать показатели отчета о финансовых результатах за 1 квартал 2018 года.
Выручка (без НДС)
-с/стоимость
____________
Валовая прибыль
-коммерческие расходы
- управленческие расходы
_____________________
Прибыль(убыток) от продаж
+%-ты к получению
+доходы от участия в др. организациях
-%%-ты к уплате
+прочие доходы
-прочие расходы
______________
Прибыль (убыток) до НОО-я
-текущ. налог на прибыль
_______________________
Чистая прибыль (чистый убыток)
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 281; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!