Анализ ликвидности баланса (абсолютные и относительные показатели)

Таблица 3.3.1 - Предварительный анализ ликвидности баланса

	Активы	Сумма, тыс. руб			Пассивы	Сумма, тыс. руб		Излишек (+), недостаток (-)
		На 31 декабря отчетного года	На 31 декабря предыдущего года			На 31 декабря отчетного года	На 31 декабря предыдущего года
								На 31 декабря отчетного года	На 31 декабря предыдущего года
А1	Наиболее ликвидные активы	608	110	П1	Наиболее срочные обязательства	1991	2448	-1383	-2338
А2	Быстро реализуемые активы	1524	1920	П2	Краткосрочные пассивы	600	300	924	1620
А3	Медленно реализуемые активы	3573	3857	П3	Долгосрочные пассивы	0	0	3573	3857
А4	Трудно реализуемые активы	11303	11565	П4	Постоянные пассивы	14417	14704	-3114	-3139
Итого:		17008	17452	Итого:		17008	17452	0	0
	НДС по приобретённым ценностям	304	312		НДС по приобретённым ценностям	304	312	0	0
Баланс		17312	17764	Баланс		17312	17764	0	0

 

Таблица 3.3.2 - Относительные показатели ликвидности

Показатели	Рекомендо-ванное значение	На 31 декабря отчетного года	На 31 декабря предыдущего года	Изменение отчетного года к предыдущему году
1. Денежные средства (1250)		2	3	-1
2. Краткосрочные финансовые вложения (1240)		606	107	499
3. Итого: (1п+2п)		608	110	498
4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (1230)		1524	1920	-396
5. Прочие оборотные активы (1260)		0	0	0
6. Итого: (3п+4п+5п)		2132	2030	102
7. Запасы с НДС (1210+1220)		1156	1448	-292
8. Итого: (6п+7п)		3288	3478	-190
9. Краткосрочные кредиты и займы (1510)		600	300	300
10. Кредиторская задолженность (1520)		1991	2448	-457
11. Задолженность перед участниками (учредителями)по выплате доходов (1540)		0	0	0
12. Прочие краткосрочные пассивы (1550)		0	0	0
13. Итого: Краткосрочных обязательств		1991	2748	-757
14. Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб)	>0,2	0,31	0,04	0,27
15. Коэффициент критической ликвидности (Ккр)	>1	1,07	0,74	0,33
16. Коэффициент покрытия (Кп)	>2	0,89	0,57	0,32
17. Коэффициент общей платежеспособности (Ко.П.) (1100+1200)/ (1400+1500-1530-1540)	>2	6,68	6,46	0,22

На 31.12 отчетного года предприятие являлось более платежеспособным, чем в тот же период предыдущего года, о чём свидетельствует уровень коэффициентов ликвидности (возрастание всех коэффициентов).

Анализ деловой активности деятельности предприятия

Таблица 4 - Показатели деловой активности

Показатели	Условные обозначения	За период предыдущего года4.	За отчетный период3	Изменение
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	2110	4383	4125	-258
2. Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб.		7508	14869	7360,5
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.		5761	11390	5629,5
4. Среднегодовая стоимость оборотного активов, тыс. руб.		1739	3383	1644

 

 

Продолжение таблицы 4 - Показатели деловой активности

5. Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов (запасы), тыс. руб.		568	994	426
6. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.		960	1722	762
7. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.		1224	2220	995,5
8. Средняя величина собственных средств, тыс. руб.		7508	14869	7360,5
9. Коэффициент общей оборачиваемости капитала		0,58	0,28	-0,31
10. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		2,52	1,22	-1,30
11. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов		7,72	4,15	-3,57
13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		4,57	2,40	-2,17
14. Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней		80	152	72,43
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		3,58	1,86	-1,72
16. Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней		102	196	94,46

В связи с тем, что выручка в отчётном году сократилась на 5,89%, коэффициенты деловой активности значительно уменьшились, соответственно, деловая активность снизилась. Кроме того, средний срок оборота кредиторской задолженности превышает средний срок оборота дебиторской задолженности за отчётный и предыдущий периоды, что означает возможность предприятия, получив деньги за ТТУ, погасить кредиторскую задолженность.

 

 

Заключение

Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.

Основным направлением улучшения финансового положения *предприятие* является увеличение получаемой прибыли, достичь которого возможно за счет:

· увеличения объемов реализации продукции (работ, услуг);

· снижения затрат на производство и реализацию продукции;

· постоянного снижения внереализационных расходов.

Для улучшения финансового состояния *предприятие* , необходимо:

· определить способы дальнейшего повышения уровня конкурентоспособности производимой продукции, что позволит усилить позиции предприятия на рынке;

· осуществлять мероприятия, направленные на снижение издержек производства и повышения качества продукции;

· объединить цели технической политики и политики капиталовложений, направить свободные средства на приобретение оборудования и внедрения новых технологий;

· осуществить комплекс мероприятий, которые дадут возможность гибко приспосабливаться к рыночным условиям с учетом позиции товара на рынке;

· направить усилия на обеспечение устойчивых темпов развития за счет освоения производства новых для предприятия видов продукции и повышения конкурентоспособности.

 

 

---

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 218; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!