Анализ финансового состояния предприятия
Анализ структуры активов и пассивов баланса
Таблица 3.1.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов
| Активы | Код строки баланса | Остатки по балансу, тыс. руб. | Структура активов,% | ||||||
| На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 44 | 44 | 0 | 0,25 | 0,25 | 0,01 | ||
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Основные средства | 1130 | 11259 | 11521 | -262 | 65,04 | 64,86 | 0,18 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Финансовые вложения | 1150 | 2721 | 2721 | 0 | 15,72 | 15,32 | 0,40 | ||
| Отложенные налоговые активы | 1160 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 1170 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Итого по разделу I. | 1100 | 14024 | 14286 | -262 | 81,01 | 80,42 | 0,59 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 852 | 1136 | -284 | 4,92 | 6,39 | -1,47 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 304 | 312 | -8 | 1,76 | 1,76 | 0,00 | ||
| Дебиторская задолженность | 1230 | 1524 | 1920 | -396 | 8,80 | 10,81 | -2,01 | ||
| Финансовые вложения | 1240 | 606 | 107 | 499 | 3,50 | 0,60 | 2,90 | ||
| Денежные средства | 1250 | 2 | 3
| -1 | 0,01 | 0,02 | -0,01 | ||
| Прочие оборотные активы | 1260 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Продолжение таблицы 3.1.1 - Анализ состава, структуры и динамики активов
| Итого по разделу II | 1200 | 3288 | 3478 | -190 | 18,99 | 19,58 | -0,59 |
| БАЛАНС сумма (строк190+290) | 1600 | 17312 | 17764 | -452 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Наблюдается падение стоимости активов: на 31.12 отчётного года их стоимость составила 17312 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 17764 тыс. руб. Уменьшение стоимости активов произошло за счёт снижения оборотных активов: на 31.12 отчётного года их стоимость составила 3288 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 3478 тыс. руб. Несмотря на увеличение финансовых вложений (с 107 тыс. руб. в предыдущем году до 606 тыс. руб. в отчётном году), значительное влияние оказало снижение запасов (с 1136 тыс. руб. в предыдущем году до 852 тыс. руб. в отчётном году) и дебиторской задолженности (с 1920 тыс. руб. в предыдущем году до 1524 тыс. руб. в отчётном году) при небольших изменениях в составе НДС по приобретённым ценностям (с 312 тыс. руб. в предыдущем году до 304 тыс. руб. в отчётном году) и денежных средств (с 3 тыс. руб. в предыдущем году до 2 тыс. руб. в отчётном году). Стоимость внеоборотных активов на 31.12 отчётного года составила 14024 тыс. руб., снизившись по сравнению с предыдущим годом на 262 тыс .руб. (19407 тыс. руб.) за счёт уменьшения стоимости основных средств (с 11521 тыс. руб. в предыдущем году до 11259 тыс. руб. в отчётном году). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества составлял на 31.12 отчётного года 81,01% и на 31.12 предыдущего года - 80,42%.
|
|
|
Таблица 3.1.2 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов
| ПАССИВ | Код строки | Остатки по балансу, тыс. руб. | Структура пассивов, % | ||||||
| На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году | ||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 10000 | 10000 | 0 | 57,76 | 56,29 | 1,47 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров(-) | 1320 | ( ) | ( ) | - | - | - | - | ||
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 4925 | 4925 | 0 | 28,45 | 27,72 | 0,72 | ||
| Резервный капитал | 1360 | 92 | 91 | 1 | 0,53 | 0,51 | 0,02 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 296
| 0 | 296 | 1,71 | 0,00 | 1,71 | ||
| Итого по разделу III | 1300 | 14721 | 15016 | -295 | 85,03 | 84,53 | 0,50 | ||
Продолжение таблицы 3.1.2 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов
| iY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства | 1410 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы под условные обязательства | 1430 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие обязательства | 1450 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу IY | 1400 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займые средства | 1510 | 600 | 300 | 300 | 3,47 | 1,69 | 1,78 |
| кредиторская задолженность | 1520 | 1991 | 2448 | -457 | 11,50 | 13,78 | -2,28 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы предстоящих расходов | 1540 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие обязательства | 1550 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого по разделу Y | 1500 | 2591 | 2748 | -157 | 14,97 | 15,47 | -0,50 |
| БАЛАНС | 1700 | 17312 | 17764 | -452 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Наблюдается снижение собственных средств на 31.12 отчётного года в размере 14721 тыс. руб. и на 31.12 предыдущего года - 15016 тыс. руб. Уменьшение собственных средств произошло за счёт возникновения непокрытого убытка в отчётном году в размере 296 тыс. руб. Краткосрочные обязательства на 31.12 отчётного года составили 2591 тыс. руб., на 31.12 предыдущего года - 2748 тыс. руб. В составе краткосрочных обязательств возрастает сумма оформленных краткосрочных кредитов и займов (с 300 тыс. руб. в предыдущем году до 600 тыс. руб. в отчётном году) и уменьшается сумма кредиторской задолженности (с 2448 тыс .руб. в предыдущем году до 1991 тыс. руб. в отчётном году). Доля собственных средств в общей сумме источников на 31.12 отчётного года составила 85,03% и на 31.12 предыдущего года - 84,53%.
|
|
|
Анализ финансовой устойчивости (абсолютные и относительные показатели)
Таблица 3.2.1 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
| Показатели | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году |
| 1.Реальный собственный капитал (стр.1300 +стр.1530+стр.1540) | 14721 | 15016 | -295 |
| 2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 1100) | 14024 | 14286 | -262 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (1п-2п) | 697 | 730 | -33 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.1400) | 0 | 0 | 0 |
Продолжение таблицы 3.2.1 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
| 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (3п+4п) | 697 | 730 | -33 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1510) | 600 | 300 | 300 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов (5п+6п) | 1297 | 1030 | 267 |
| 8. Общая величина запасов (1210+1220) | 1156 | 1448 | -292 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (3п-8п) | -459 | -718 | 259 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов | -459 | -718 | 259 |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов | 141 | -418 | 559 |
| 12.Тип финансовой устойчивости (трехкомпонентный показатель) | ±E^C≤0 ±E^T≤0 ±E^∑≥0 | ±E^C≤0 ±E^T≤0 ±E^∑≤0 |
На 31.12 отчётного года предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии и на 31.12 предыдущего года - на грани банкротства.
Таблица 3.2.2 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| Наименование коэффициентов | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | Изменение отчетного года к предыдущему году |
| 1. Имущество предприятия | 17312 | 17764 | -452 |
| 2.Реалный собственный капитал | 14721 | 15016 | -295 |
| 3. Заемные средства всего: | 2591 | 2748 | -157 |
| в.ч.3.1 Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 |
| 3.2 Краткосрочные кредиты и займы | 600 | 300 | 300 |
| 3.3 Кредиторская задолженность и прочие активы | 1991 | 2448 | -457 |
| 4. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность | 14024 | 14286 | -262 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств | 697 | 730 | -33 |
| 6. Запасы с НДС | 1156 | 1448 | -292 |
| 7. Денежные средства, Краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие активы | 2132 | 2030 | 102 |
| 8. Коэффициент автономии | 0,85 | 0,85 | 0,01 |
| 9. Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,05 | 0,05 | 0,00 |
| 10. Коэффциент обеспеченности запасов собственными источниками | 0,60 | 0,50 | 0,10 |
Продолжение таблицы 3.2.2 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
| 11. Коффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,18 | 0,18 | -0,01 |
| 12. Коффициент кредиторской задолженности | 0,77 | 0,89 | -0,12 |
| 13. Коэффициент прогноза банкротсва | 0,04 | 0,04 | 0,00 |
Предприятие на 31.12 отчётного и предыдущего имеет достаточно высокий коэффициент финансовой независимости (0,85), но, в то же время, низкое значение коэффициента маневренности (0,05 за оба рассматриваемых периода), что свидетельствует о низком финансовом состоянии предприятия, при достаточном значении коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами. кроме того, необходимо отметить о тенденции к повышению финансовой устойчивости (увеличение значения коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами - с 0,5 в предыдущем году до 0,6 в отчётном).
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 169; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!