Оценка ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации
Nbsp;
Тема 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Вопросы:
1. Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности
2. Общая оценка структуры активов организации и источников их формирования
3. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации
4. Определение характера финансовой устойчивости организации
5. Общая оценка деловой активности организации
6. Анализ финансовых результатов
Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность – это система расчетных показателей, демонстрирующих фактическое положение дел на предприятии и отражающих итоги производственно-финансовой деятельности. Необходима она для анализа и объективной оценки результативности работы компании.
Обязанность предоставления бухгалтерской 0финансовой) отчетности
| Субъект | Объем отчетности |
| Кредитные и страховые организации; АО, ценные бумаги которых реализуются на фондовых биржах | Отчетность по ПБУ 4/99 и отчетность по МСФО |
| Большинство предприятий | Отчетность по ПБУ 4/99 |
| Предприятия, использующие упрощенную форму бухгалтерского учета и отчетности | Упрощенный порядок сдачи отчетности |
| ИП, использующие патентную систему налогообложения, филиалы иностранных юридических лиц и др. | Не сдают бухгалтерскую отчетность |
Типовой состав отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (форма №1);
|
|
|
2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
3. Отчет об изменениях капитала (форма №3);
4. Отчет движении денежных средств (форма №4);
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
6. Отчет о целевом использовании полученных средств (для общественных организаций) (форма №6);
7. Пояснительная записка.
Упрощенную бухгалтерскую отчетность сдают малые предприятия, участники проекта «Сколково», некоммерческие организации. Для них бухгалтерская отчетность состоит всего из двух форм. Также упрощенная финансовая отчетность состоит из гораздо меньшего количества строк, чем привычная отчетность, так как информация выводится более укрупнено.Фирмы, которые занимаются предпринимательской деятельностью, сдают две формы - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Компании, которые занимаются некоммерческой деятельностью, представляют бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств.
Годовая отчетность сдается до 31 марта года, следующего за отчетным. Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Для сдачи отчетности за 2017 год, например, крайним сроком сдачи является 02 апреля 2018 года.
|
|
|
Общая оценка структуры активов организации и источников их формирования
| Анализ бухгалтерского баланса |
| Общая оценка структуры активов и их источников |
| Анализ ликвидности баланса |
| Анализ платежеспособности предприятия |
| Анализ вероятности банкротства |
| Анализ финансовой устойчивости |
| Классификация финансового состояния предприятия |
Последовательность анализа бухгалтерского баланса
Обычно оценку финансового состояния предприятия начинают с общей характеристики средств предприятия и источников их образования, показываемых в бухгалтерском балансе. При этом проводят вертикальный и горизонтальный анализ.
Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е. структуры. Вертикальный анализ проводится при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.Горизонтальный анализ направлен на сопоставление аналогичных показателей баланса, числящихся на различные даты, т.е. представляет собой изучение изменений этих показателей в динамике.
|
|
|
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.
Схема аналитического баланса
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей аналитического баланса обязательно нужно включать следующие:
| ПОКАЗАТЕЛИ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА | ||
| 1 | Общая стоимость активов организации | Сумма разделов I и II баланса (строка 1100 + строка 1200) |
| 2 | Стоимость внеоборотных средств (недвижимых, иммобилизованных) активов | Итог раздела I баланса (строка 1100) |
| 3 | Стоимость мобильных (оборотных) средств | Итог раздела II баланса (строка 1200) |
| 4 | Стоимость материальных оборотных средств | Сумма стоимости запасов и НДС по приобретенным ценностям (стр. 1210 + стр. 1220) |
| 5 | Величина собственного капитала | Итог раздела III баланса (строка 1300). |
| 6 | Величина заемного капитала | Сумма итогов разделов IV и V баланса (строка 1400 + строка 1500) |
| 7 | Величина собственных средств в обороте | Разница итогов разделов III и I баланса (строка 1300 - строка 1100) |
| 8 | Рабочий капитал | Разница между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II строка 1200 - итог раздела V строка 1500) |
Признаки «хорошего» баланса:
|
|
|
1) Валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;
2) Темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
3) Собственный капитал предприятия должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
4) Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;
5) Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;
6) В балансе по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток» сумма должна быть положительной, т.е. должна быть прибыль.
Оценка ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности организации
Анализ ликвидности баланса организации проводят с целью определить кредитоспособность предприятия, т. е. его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств в активе, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами в пассиве, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 646; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!