Принципы построения налоговой системы

Все фирмы, по разному достигая своих оптимальных объемов, обеспечивают в каждый данный период объем национального производства. Для характеристики объемов производства используют следующие показатели: 1. ВП - валовой продукт - совокупность всей продукции, созданной всеми субъектами ма­териального производства в определенный период времени (год) 2. КП -конечный продукт - совокупность всей продукции, предназначенной для конечного потребления, за период времени (год) 1 и 2 отображают объемы только материальных благ, при этом 1 - содержит повторный счет или промежуточный продукт равный обороту предметов труда. 3. ВВП - валовой внутренний продукт - рыночная стоимость товаров и услуг конечного потребления , созданная на территории данной страны в течении заданного пе­риода времени. Оценивает выпуск продукции, созданной внутренними для данной страны факторами производства, не зависимо от того, кто ими владеет. Так, продукция японской фирмы, распо­ложенной в США, будет входить в ВВП США, американской в Японии - в ВВП Японии. ВВП=(КП + услуги) фирм страны. 4. ВНД - валовой национальный доход за вычетом рыночной стоимости товаров и услуг конечного потребления, произведенных за счет факторов , находящихся в собственности граждан данной страны (национальных), не зависимо от того , где они расположены, за опреде­ленный период времени. Так, продукция Японской фирмы, созданная в США, Будет входить в ВНД Японии, а американской в Японии - в ВНД США. ВНД= (КП + услуги) национальных фирм. На практике для расчета ВНД и ВВП пользуются формулой: ВНД=ВВП+ЧЭ или ВВП + NX, где ЧЭ или NX ( разница X- экспорта и  M – импорта) - чистый экспорт - разница между экспортом и импортом . ВНД и ВВП используются в международных сопоставлениях для оценки объемов и дина­мики национального производства. ВНД помимо объемов производства отражает совокупный доход всех граждан страны и общий объем расходов на приобретение товаров и услуг. В любой экономике объем дохо­дов равен объему расходов: по правилам учета - расходы на приобретение продукции обя­зательно является доходами производителей. В результате любой сделки меняются расхо­ды и меняются доходы.

ВНД и доходы

Хотя ВНД используется в качестве показателя совокупных доходов, не все компоненты ВНД является чистым результатом деятельности фирм (доходом). Так, в рыночные цены конечных товаров и услуг входят амортизация, добавленная стои­мость и косвенные налоги.

Амортизация (стоимость износа) - по сути является затратой ранее вложенных средств, которые возвращаются предпринимателю. Поэтому ВНД как показатель доходов страны требует « очистки», отсюда: ВНД- амортизация (А) = ЧНД

Чистый национальный доход (ЧНД) - показывает сумму добавленной стоимости - чис­тый результат работы за период и в большей степени отражает доходы национальной эко­номики. Однако ЧНД не весь является доходом непосредственных производителей. В нем содержатся косвенные налоги - надбавки к ценам, которые, во-первых, не отражают дей­ствительный прирост продукции за период, а во-вторых, поступают сразу государству, а не фирмам и потому не являются их доходом.

ЧНД - косвенные налоги =НД- национальный доход - совокупный доход владельцев факторов производства. Он состоит (распадается при распределении) из функциональных доходов (по функции получателя в экономике). Функциональными доходами (их еще называют факторными, так как функция субъекта в экономике определяется тем, каким фактором он обладает – рабочей силой, капиталом, предпринимательской способностью или землей) выступают:

ЗП - заработная плата (со всеми начислениями)

П - прибыль

% - чистый процент (на капитал) - доход собственника капитала

Rе - рента (доход собственника земли)

 (ЗП, П, %, Rе - являясь функциональными или факторными доходами отражают и цены факторов: ЗП- труда, % - капитала, Rе -земли (природных ресурсов), а прибыль – оценкой предпринимательской способности) и функции получателя - наемный рабочий . собственник капитала, соб­ственник земли, предприниматель)

НД = ЗП + П + % + Rе – отражает состав НД на стадии производства и первичного его распределения. Далее НД пере­распределяется государством через налоговую систему, обеспечивая доходами тех граждан, которые не имеют в собственности ничего – уже или еще не способны к труду, не имеют капитала и т.д. Перераспределение осуществляется следующим образом:

 

 

 

 

(ЗП+П+%+Rе) за вычетом прямых налогов + социальные трансферты составляют личный располагае­мый доход , который население тратит по своему усмотрению или использует :

-на потребление - расходы не товары и услуги

или

-на сбережение – (если не потребляется, значит сберегается – идет на накопление.

Доход, предназначенный на потребление - С - является основой совокупного спроса и стимулом для следующего цикла производства.

Доход, предназначенный на сбережение, S - дает финансовую основу для роста производства­ в следующем цикле. И «С» и «S» зависят от дохода (У). Для каждой национальной номики складываются свои пропорции деления дохода на «С» и «S». Если обозначить С/У=С' (склонность к потреблению), а S/У =S' (склонность к сбережению), то С'+S'=1 для любой экономики.

Но в США, например, С'=1/3, а S'=2/3, а в России – наоборот С'=2/3, аS'=1/3.        

Кейнс - автор теории регулируемого рынка - вывел формулу мультипликатора экономиче­ского роста

Мк = 1/1-С',

показывающий как растет доход следующего года при заданных инвестициях (I).  Мк - мультипликатор Кейнса или мультипликатор экономического роста.

  

ΔУ = (1/1-С' )*ΔI;

где Δ – прирост (ΔУ - прирост дохода, ΔI – прирост инвестиций, при нормальном функционировании экономики и превращении всех S в I банками I = S )

Так, сам мультипликатор в России (в нашем примере) больше, чем в США (3 и 1,5 ), но ΔI (сбережения, пре­вращаемые в инвестиции) меньше, то прирост ВНД от каждого дополнительно вложенного «рубля» является весомее.

На распределение дохода на части (потребление – сбережение) влияет степень равенства
доходов отдельных слоев населения. Доходы не зависимо от функции получателя, приходящиеся на человека, семью, дают понятие «личное распределение совокупного дохода». Его характеризуют кривой Лоренца и децильным коэффициентом.

Кривая Лоренца

(Найти определение коэффициенте Джини)

Равенство делает спрос более эффективным, но снижает стимулы производительности, сильное неравенство отрицательно воздействует на экономику, (и полное равенство то­же).

Децильный коэффициент =  

Квантильный коэффициент =

Выравнивание обеспечивает налоговая система, частично расходы госбюджета на со­циальные нужды.

Рассмотрев ВНД по доходам можно не только определить его величину как

ВНД = А + ЗП + % + Ке + Р,

но и выделить инструменты воздействия на его рост со стороны доходов:

а) минимальные доходы (ЗП)

б) прямые налоги и социальные трансферты;

в) денежно-кредитные инструменты, делающие выгодными сбережения и их превращение в инвестиции.

ВНД и расходы

ВНД, отражая сумму покупок товаров и услуг, может быть представлен расходами ­
общества на покупки. Это:

1) расходы домашних хозяйств (населения) на потребление С.                      

2) расходы частных фирм на расширение производства - чистые инвестиции (Ir) и
на восстановление производства (амортизация). Ir + А = I - валовые частные инвестиции

3) расходы государства на покупку товаров и услуг (гос. заказы, оплата для после­
дующего бесплатного пользования потребителями, осуществляемая всеми уровнями государства: федеральным, республиканским, муниципальным)

4) расходы других государств (и их субъектов) на покупку национальных товаров.

Так как национальное государство тоже покупает товары у других государств, то эти расходы учитываются как разность экспорта и импорта, что названо чистым экспортом, а иногда сальдо торгового баланса. Обозначают чистый экспорт NX.

ВНД по расходам = С + I + G + NХ.

 

Формула ВНД по расходам даёт еще варианты воздействия на экономический рост страны - это:

а) государственные расходы, которые могут увеличивать потребление (закупки товаров истребления ), а могут инвестиции (вклады в производство);

б) чистый экспорт - который экономисты приравнивают к дополнительным инве­стициям в национальную экономику (если экспорт меньше импорта, то страна инве­стирует другую страну, если экспорт больше импорта, то другие страны инвестируют данную нацию. Отсюда, обосновывается протекционизм – защита внутрен­него рынка и стимулирование экспорта).

Экономический рост

Экономический рост - реальное приращение объемов национального производст­ва. Реальный объем национального производства измеряется реальным ВНД.

 

где Номинальный ВНД - это ВНД в реальных рыночных ценах.

Индекс цен - изменение цен, отражающее инфляцию за определенный период времени. Наиболее распространенным индексом цен является индекс Пааше (i_n).

где  - цены i-го блага в текущем году,  - количество i-го блага (в текущем и базисном году, соответственно),  - цены i-го блага в базисном году.

Экономический рост изменяется отношением реального ВНД текущего периода к реальному ВНД базисного периода.(темп роста) или изменением ВНД к ВНД базисного периода (темп прироста).

, если Э_р < 100% - спад, Э_р > 100% - рост. ; Э_р =  .

Теоретически различают следующие типы экономического роста:

 

 

Среди важнейших факторов экономического роста необходимо назвать следующие:

Факторы спроса- доходы, инвестиции;

Факторы предложения- количество и качество природных ресурсов;

количество и качество трудовых ресурсов;

объем основного капитала;

технология;

Факторы распределения- личное распределение;

функциональное распределение доходов;

налоги.

Экономический рост, рассматриваемый в динамике (как процесс) характеризует экономическое развитие страны. Оно может быть представлено как периодическое повто­рение положительных и отрицательных отрезков развития (роста, спада). Период повто­ряемости взлетов (спадов) называют экономическим циклом.

Экономический цикл - это регулярные колебания деловой активности (ВВП, занятости, доходы). (Циклические колебания в экономики следует отличать от нециклических. Первые охватывают все отрасли, тогда как вторые – лишь некоторые. Пример: колебание объемов продаж в торговле перед праздниками).

Реальное развитие экономики не может быть неуклонным, прямолинейным, т.к. эконом. система испытывает влияние многих факторов, поэтому меняются объемы производства. Они могут быть макс. – пиковыми и минимальными – дно.

Эк. цикл состоит из двух фаз:

1) спад – рецессия – это движение от пикового состояния до дна;

2) подъем, оживление.

Существует также другой вариант рассмотрения эк. цикла. В этом случае цикл делится на 4 фазы:

1) пик (бум). При этом экономика достигает макс. активности. Возможен перегрев.

2) рецессия. Характерно падение деловой активности, падение ниже уровня тренда приводит экономик к следующей фазе – кризису;

3) стагнация. В это время фактический ВВП меньше потенциального, т.е. ресурсы используются не полностью, предприятия стоят, большая безработица;

4) оживление. Экономика постепенно выходит из кризиса и достигает докризисного уровня.

Причинами циклов могут быть следующие явления:

1) политические;

2) с точки зрения совокупного спроса – сокращение уровня потребления, ожидание инвесторов, изменение предложения денег;

3) со стороны совокупного предложения, шоки предложения, технологические нововведения, утрата части накопленного потенциала.

Все они проявляются через несоответствие между AD и AS (совокупным спросом и совокупным предложением).

В зависимости от изменения эк. величин – показателей на разных фазах цикла их можно сгруппировать на:

1 гр. Проциклические величины – показатели. Растут на фазе подъема и снижаются на фазе спада: реальное ВВП, объем продаж, объем совокупных доходов, прибыль фирм, величина налогового поступления, размер трансфертных выплат, объем импорта.

2 гр. Контрциклические. Увеличиваются на фазе спада и снижаются на фазе подъема: уровень безработицы, величина запаса фирм.

3 гр. Ациклические. Не имеют циклического хар-ра: объем экспорта.

С точки зрения продолжительности различаются:

а) столетние циклы;

б) циклы Кондратьева, 50-70 лет или длинные волны экономической конъектуры. Они вызываются принципиальными изменениями в технологии, которые затрагивают все отрасли. Пример: электрификация, компьютеризация. Спад в этом цикле означает снижение темпов, но не сокращение объемов произв.;

в) классические циклы – 10-12 лет – строительные (Кузнеца), 7-10 но в XXв. 5-6 лет (Марксовы). Эти циклы связаны с массовыми обновлениями основного капитала, т.е. оборудования. Современное сокращение данного цикла объясняется моральным устареванием оборудования;

г) циклы Китчина – 2-3 года. Они связаны с массовым обновлением домохозяйствами товаров длительного пользования (квартира, мебель).

Механизм классического цикла связан с конкуренцией между товаропроизводителями, стремясь заработать побольше, предприятия стараются увеличить объемы производства, из-за несогласованности деятельности на рынке наступает перепроизводство.

В условиях затоваривания рынков приходится снижать цену для стимулирования продаж (XIX в.), но при низкой цене вернуть прежний уровень прибыли можно только за счет снижения издержек, поэтому в условиях кризиса перепроизводство предприятия начинает менять оборудование, чтобы за счет повышения производительности повысить прибыль. Массовая покупка оборудования означает оживление экономики, этот импульс распространяется на другие отрасли: на машиностроительных предприятиях увеличивается сбыт и расширяется производство, работники получают зарплату, предъявляют повышенный спрос на ТНП, что ведет к росту производства на этих отраслях, следовательно, все отрасли испытывают подъем, т.о. преодоление кризиса – оживление экономики начинается в отраслях машиностроения.

В настоящее время важнейшими причинами цикличности в экономике экономисты считают соотношение между потреблением и инвестициями, которое  должно поддерживаться государ­ством, через финансово-кредитную систему, налоги, денежную политику, политику дохо­дов. Сглаживая спады и подъемы, государство должно добиваться относительно ровного, бескризисного развития экономики.

 

Деятельность центрального банка воплощает Денежно-кредитную политику государства -  совокупность инструментов воздействия на денежное обращение и кредитную систему.

Цель деятельности центрального банка - создание условий для экономического рос­та страны

                                                            Экспансия – политика дешевых денег

 

НАПРАВЛЕНИЯ

 

                                                                  Рестрикция – политика дорогих денег

 

Дешевые деньги ведут к росту привлекательности кредита (влияют на спрос на деньги) Дорогие деньги ведут к росту предложения денег (инвестиционной базы ).

Поэтому, в различные периоды может использоваться то или иное направление.

 

Инфляция - процесс обесценивания денег, который проявляется как \ стопчи вое по­вышение общего уровня цен в экономике

Причины инфляции

• Денежная эмиссия, не покрытая товарной массой

• Дефицит госбюджета

• Милитаризация, поскольку она влечет

• рост расходов бюджета:

• дополнительное поглощение материальных трудовых ресурсов и, следовательно, их изъятие из сферы производства потребительских товаров:

• увеличение потребительского спроса со стороны занятых в оборонной промышлен­ности.       

• Аналогично влияние незавершенного производства

• Монополизм предприятий

• Механизм налогообложения (при увеличении налога на прибыль проявляется тенденция к снижению объемов производства)

• Инфляция ценовой накидки (повышение цен с целью компенсировать будущие убытки, возможные в результате организованной перестройки экономики государства).

Тины инфляции

Открытая инфляция характеризуется:

• постоянным повышением цен.

• действием механизма адаптивных инфляционных ожиданий.

Инфляция, инспирированная спросом, т.е. вызванная повышением цен со стороны хо­зяйственных агентов в ответ на возросший спрос

Инфляция, инспирированная затратами (инфляция издержек), т.е. вызванная повы­шением цен со стороны хозяйственных агентов для покрытия более высоких ожидаемых затрат.

При открытой инфляции в экономике возникает инфляционная спираль «зарплата - це­ны», при которой повышение заработной платы порождает повышение цен, что ведет в свою очередь к дальнейшему росту цен и ставок заработной платы.

Экономика, в которой нет резерва ресурсов (трудовых, в первую очередь), более пред­расположена к инфляции, чем та, в которой имеется возможность маневра ресурсами.

Кейнс утверждал, что пока существует неполная задействованность хотя бы одного фактора производства, увеличение количества денег не скажется на уровне цен. Рекомендуя «либеральную» денежную политику в качестве стимулирующего рычага спроса, кейнсианцы исходили из убеждения, что ее инфляционное воздействие можно предотвратить мерами фискальной политики и контролем (или замораживанием) цен заработной платы.

Однако кейнсианцы не объясняли причины одновременного существования инфляции и безработицы, и этот пробел ликвидировал австралийский экономист А. У. Филлипе, постулировавший универсальный характер обратной зависимости между изменениями заработной платы и безработицы.

 

Подавленная инфляция характеризуется:

• временным замораживанием цен и доходов;

• установлением предельных цен на продукцию;

• тотальным административным контролем над ценами.

Признак подавленной инфляции - административное регулирование цен и дефицитные ожидания потребителей.

Гиперинфляция характерна очень высоким темпом роста цен. уровень которого может превышать несколько сот процентов в год.

При гиперинфляции поведение потребителей определяется стремлением вложить день­ги в материальные ценности.

Для стран, зависимых от внешней торговли, существует угроза импортированной ин­фляции. Она возникает в случае повышения цен на импортируемые товары, при условии твер­дого валютного курса.

Стагфляция- инфляция, сопровождаемая стагнацией производства и высоким уров­нем безработицы в стране: одновременное повышение уровня цен и уровня безработицы.

Уровень инфляции определяется при помощи индексов. Один из наиболее распростра­ненных - индекс Пааше:

Последствия инфляции

• Понижение жизненного уровня населения в следующих формах:

• снижение реальной ценности личных сбережений;

• падение текущих реальных доходов.

Причем текущие реальные доходы населения снижаются даже ниже при условии ин­дексации, т.к.:

• антиинфляционные компенсации меньше движения цен;

• при гиперинфляции трудно предугадать уровень роста цен;  

• компенсация не покрывает уменьшение доходов населения.

• Эффект инфляционного налогообложения;

• Падение производства в силу снижения стимулов к труду и расширению производства.

• Неуправляемая инфляция делает плохо управляемую экономику в целом.

Антиинфляционные меры

• Стабилизация инфляционных ожиданий;

• Денежные ограничения;

• Решение проблемы бюджетного дефицита;

• Реформа налогообложения;

• Структурная перестройка и конверсия военного производства;

• Регулирование валютного курса;

• Повышение степени товарности экономики;

• Приватизация;

• Денежная реформа конфискационного типа;

• Способы увеличения сбережений и уменьшения их ликвидности.

Налоговая система– совокупность налогов, принципов их построения, налоговых льгот и пр. действующих в данной стране.

Налогообложение- способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

 

Принципы построения налоговой системы

Всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы независимо от организационно-правовой формы

Стабильность - устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени Равно напряженность - взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщи­ков ставкам в доле от дохода и прибыли

Социальная справедливость - установление налоговых ставок неналоговых льгот ста­вящих всех в примерно равные условия и оказывающих щадящее воздействие на низко-доход­ные предприятия и группы населения

В зависимости от СУБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ налоги делятся на:

• налоги, уплачиваемые юридическими лицами

• налоги, уплачиваемые физическими липами

---

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 193; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!