Хід виконання та зміст практичної роботи
Завдання 1
В останній день місяця листопада банк “Прут” здійснив такі операції:
- нарахував методом факт/факт проценти по кредиту, виданому заводу “Калібр” на придбання сировини в сумі 200 тис. грн.. під 24% річних.
- нарахував методом 30/360проценти по кредит, виданому фізичній особі на придбання побутової техніки в сумі 50 тис. грн. під 18% річних.
- зарахував в доходи отриману комісію в розмірі 0,1% за підкріплення готівкою в сумі 2 млн. грн. операційної каси банку “Садгірський”.
- нарахував і отримав від юридичних осіб комісію в сумі 10240 грн. за розрахунково-касове їх обслуговування. Комісія сплачена з поточних рахунків.
- нарахував дивіденди в сумі 20 тис .грн. по його складенням в акції заводу “Іскра”, що знаходяться в портфелі банку на продаж.
- від ліквідаційної комісії заводу “Дельта” отримав списані в 2008 році за рахунок резервів прострочені проценти в сумі 205 тис. грн. за надані заводу кредити. Ліквідаційна комісія обслуговується в банку “Аваль”.
- від ліквідаційної комісії заводу “Дельта” отримав 1 млн. грн. в погашення списаних в 2008 р. за рахунок резервів безнадійних кредитів. Ліквідаційна комісія обслуговується в банку “Аваль”.
- нарахував проценти в розмірі 18% річних по облігаціям заводу “Калібр”, що обліковуються в портфелі до погашення. Метод нарахування 30/360. Сума облігацій – 2 млн. грн. По вказаним облігаціям зарахував в доходи суму дисконту за листопад. Розмір дисконту 1,2% річних.
|
|
|
Здійсніть бухгалтерські проведення по рахункам обліку з нарахування і отримання доходів.
Завдання 2
Банк “Чернівці” надав кредит фізичній особі в сумі 80 тис. грн. на господарські потреби при умові сплати позичальником процентів за користування кредитом авансом.
Процентна ставка 15% річних. Термін кредитування – 6 місяців. Проценти нараховуються методом 30/360. Кредит надано 01.07.2010 р. і повернуто 31.12.2010 р.
Позичальник 01.07.2010 р. суму нарахованих авансом процентів вніс в банк готівкою.
Складіть бухгалтерські проведення з нарахування і отримання доходів по цій кредитній операції.
Завдання 3
Банк “Прут” 01.07.2010 р. надав короткостроковий кредит банку “Верховина” в розмірі 3 млн. грн.. під 18% річних терміном на 6 місяців.
Проценти нараховуються методом факт/факт.
Нарахування і сплата процентів здійснювалась щомісячно в останній робочий день місяця.
Складіть бухгалтерські проведення по рахункам обліку з нарахування і отримання банком “Прут” доходів від цієї кредитної операції.
Практичне заняття 19.
Тема заняття:Облік витрат банку
Мета заняття: закріпити теоретичні знання студентів з обліку витрат банку і на основі конкретних прикладів навчити їх складати бухгалтерські проведення по рахунках витрат банку, визначення і розподілу прибутку банку.
|
|
|
Обладнання заняття:
1. Умова практичного заняття
2. План рахунків бухгалтерського обліку
3. Калькулятори
Хід виконання та зміст практичної роботи
Завдання 1
В банку “Чернівці” 30.11.2010 року здійснено такі операції:
1) нараховано витрати в сумі 30700 грн. на кошти на поточних рахунках юридичних осіб – суб’єктів господарювання. Ця сума зарахована на поточні рахунки суб’єктів господарювання.
2) нараховано проценти в сумі 54545 грн. на депозити юридичних осіб – суб’єктів господарювання. Ця сума зарахована на поточні рахунки суб’єктів господарювання.
3) нараховано і виплачено готівкою проценти фізичним особам в сумах 16080 грн. і 37480 грн. на кошти відповідно на поточних рахунках і на депозитних (вкладних) рахунках.
4) зарплату працівникам банку за листопад місяць в сумі 30240 грн. і здійснено відрахування в державні централізовані фонди в розмірі 36,8% від фонду оплати праці.
5) нараховано амортизацію на основні засоби в розмірі 18943 грн.
6) відраховано в резерви на покриття кредитних ризиків:
|
|
|
а) по безнадійним кредитам юридичних осіб – 50300 грн.
б) по безнадійним доходам (процентам) за кредитами юридичних осіб – 10140 грн.
7) перераховано 12 тис. грн. ПМК-3 за поточний ремонт приміщення банку. Поточний рахунок ПМК-3 у відділення банку “Київ”.
Здійсніть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам обліку з нарахування і сплати витрат банку.
Завдання 2
Банк “Верховина” уклав договір депозиту на суму 20 тис. грн. з громадянином Василенко Т.П. на термін 6 місяців під процентну ставку 18% річних. Згідно договору проценти по депозиту (вкладу) нараховуються авансом методом факт/факт.
Належна сума депозиту внесена в банк готівкою 31.05.2010 р. Термін депозиту 01.12.2010 р.
Здійсніть бухгалтерські проведення по рахункам обліку із авансового нарахування процентів і віднесення їх на витрати банку.
Завдання 3
Комерційний банк “Прут” перерахував обласному регіональному управлінню НБУ 3 млн. грн. на підкріплення готівкою своєї операційної каси та сплатив комісію в розмірі 0,2% від замовленої готівки.
Складіть бухгалтерські проведення з обліку комісійних витрат.
Завдання 4
Комерційний банк “Маяк” отримав короткостроковий кредит в банку “Чернівці” в сумі 2 млн. грн. терміном на 6 місяців під процентну ставку 15% річних, які нараховуються методом факт/факт і сплачуються щомісячно в останній робочий день місяця.
|
|
|
Кредит отримано 01.06.2010 р.
Складіть бухгалтерські проведення з нарахування і сплати процентів за отриманий кредит.
Перелік питань для підсумкового контролю
1. Принципи і завдання бухгалтерського обліку в банках.
2. Облік придбання (створення) власних основних засобів банку.
3. Характеристика плану рахунків в банках, структура плану рахунків.
4. Облік вибуття (безоплатної передачі) власних основних засобів банку.
5. Характеристика позабалансових рахунків плану рахунків банку та їх призначення.
6. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік амортизації.
7. Регістри синтетичного та аналітичного обліку в банках, параметри аналітичного обліку та договорів і їх характеристика.
8. Облік операцій з фінансового лізингу в банку – лізингодавця та банку – лізингоотримувача.
9. Характеристика внутрішнього банківського контролю.
10. Облік операцій з оперативного лізингу в банку - лізингодавця та в банку – лізингоотримувача.
11. Особливості бухгалтерського обліку господарських операцій банку за принципом нарахування.
12. Порядок проведення інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів банку та облік результатів інвентаризації.
13. Організація роботи касового апарату банку та порядок здійснення і облік касових операцій прибутковими касами.
14. Облік доходів банку.
15. Порядок виконання та облік операцій банку, здійснюваних видатковими касами.
16. Облік господарських матеріалів та малоцінних і швидкозношуваних предметів в банку.
17. Організація, порядок роботи і облік операцій каси перерахунку готівки в банку.
18. Облік витрат банку на утримання персоналу.
19. Порядок та облік підкріплення готівкою операційної каси банку.
20. Принципи організації внутрішньобанківського аудиту.
21. Валютні операції банків, їх класифікація, характеристика рахунків для запису валютної позиції.
22. Облік статутного капіталу банку.
23. Облік валютно – обмінних операцій.
24. Етапи проведення внутрішнього аудиту в банках.
25. Принципи організації безготівкових розрахунків та характеристика вимог щодо оформлення розрахункових документів.
26. Облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом авансом.
27. Облік розрахунків платіжними дорученнями та платіжними вимогами – дорученнями.
28. Облік пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.
29. Порядок та облік розрахунків чеками.
30. Облік розрахунків акредитивами.
31. Внутрішньобанківський аудит кредитних операцій.
32. Облік факторингових операцій.
33. Облік застави.
34. Облік цінних паперів в портфелі банку на продаж.
35. Організація обліково - операційної роботи в банку.
36. Облік кредитів юридичним особам на поточні виробничі потреби; надання кредиту, повернення кредиту, нарахування та сплата відсотків за користування кредитом.
37. Ревізія каси банку та облік результатів ревізії.
38. Облік депозитів (вкладів) фізичних осіб, нарахування та виплата процентів по депозиту простим та складним способами.
39. Сутність і види обліку в банках.
40. Облік отримання та розподілу прибутку банку.
41. Внутрішні і зовнішні користувачі облікової банківської інформації.
42. Характеристика міжбанківських кореспондентських відносин.
43. Облік операцій з врахування та перерахування векселів.
44. Облік банківських резервів на покриття ризиків та втрат.
45. Облік інших джерел власного капіталу банку: резервного фонду, інших фондів, дивідендів, переоцінки основних засобів.
46. Облік міжбанківських кредитів..
47. Облік ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком
48. Облік операцій РЕПО.
49. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
50. Типи господарських операцій банку та їх вплив на баланс банку.
51. Облік операцій за розрахунками платіжними картками.
52. Облік кредитів, наданих фізичним особам, процентів за користування кредитами.
53. Облік операцій за овердрафтом.
54. Облік коштів до запитання суб’єктів господарювання та фізичних осіб.
55. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
Облік створення та використання резерву під не отримані доходи.
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 381; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!