Хід виконання та зміст практичної роботи
Завдання 1
Комерційний банк “Чернівці” має обмінний пункт на залізничній станції.
З операційної каси банку через інкасаторів доставлено в обмінний пункт 5000 доларів США та 60 тис. грн.
Офіційний курс долара (НБУ) – 8 грн. за 1 долар. Обмінний пункт купив 3000 доларів США по ціні 8 грн. 05 коп. за один долар, і продав – 4000 доларів по ціні 8 грн. 08 коп. за один долар.
Залишки готівки в гривнях і доларах доставлено через інкасаторів в операційну касу банку.
Здійсніть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам в банку “Чернівці” по вказаним операціям.
Завдання 2
Станом на 29 листопада 2010 року офіційний курс долара США становив: 794 грн. за 100 доларів, Євро – 1058,6 грн. за 100 євро.
В цей день громадянин Петренко О.С. звернувся в банк “Прут” з проханням конвертувати 2000 доларів США на Євро, цю суму доларів США вніс в касу банку та готівкою оплатив комісію 120грн.
Банк виконав операцію конвертації. Здійсніть бухгалтерські проведення по відповідним рахункам обліку з конвертації валюти і отримання доходу.
Завдання 3
Підприємство “Альфа” звернулося в банк “Чернівці” і надало платіжне доручення на суму 130 тис. грн. для купівлі іноземної валюти – доларів США на суму 16 тис. доларів по курсу 8.05 грн. за один долар. На міжбанківській валютній біржі банк “Чернівці” купив для підприємства “Альфа” 16 тис. доларів США по курсу 7.95 грн. (офіційний курс 8 грн.) за один долар, зарахував цю суму на рахунок підприємства “Альфа”, утримав комісію в гривнях в розмірі 1,5% від суми купленої валюти в гривнях.
|
|
|
Здійсніть відповідні бухгалтерські проведення по рахунках обліку з купівлі валюти і отримання доходу.
Практичне заняття №13
Тема: Облік цінних паперів в торговому портфелі банку.
Мета заняття: Закріпити теоретичні знання студентів з обліку цінних паперів в торговому портфелі банку.
Обладнання заняття:
1. Умова практичного заняття
2. План рахунків бухгалтерського обліку
3. Калькулятори
Хід виконання та зміст практичної роботи
Завдання №1
Банк «Чернівці» 05.01.2010 р. вирішив придбати в торговий дім портфель 1000 штук акцій ВАТ «Імпульс», що обслуговується в банку «Дельта», по номіналу (номінал акцій 1000 грн.)
Сума акцій 11.01.2010 р. перерахована ВАТ «Імпульс». ВАТ «Імпульс» 27.12.2010 р. повідомив про нарахування і виплати дивідендів в розмірі 17 %.
Сума дивідендів надійшла в банк «Чернівці» 31.12.2010 р.
Банк «Чернівці» 05.01.2011 р. уклав договір про продаж акцій ВАТ «Імпульс» банку «Прут» по ціні 1011 грн. за одну акцію.
Від банку «Прут» кошти за продані акції надійшли 12.01.2011 р.
Складіть бухгалтерські проведення по балансовим і позабалансовим рахункам в банку «Чернівці» з придбання, продажу акцій, нарахування і отримання доходів.
|
|
|
Завдання №2
Чернівецька міська Рада прийняла рішення і випустила облігацій на суму 10 млн. грн.. (10 тис. штук облігацій, номінал – 1 тис. грн.). Проценти ставка – 12 % річних.
Банк «Прут» 29.01.2010 р. прийняв рішення придбати в торговий портфель 5 тис. штук облігацій по номіналу з дисконтом 0,5 % річних і отримувати їх протягом 12 місяців. Проценти по облігаціям нараховуються методом 30/360.
Банк «Прут» 01.02.2010 р. перерахував вартість облігацій Чернівецькій міській раді (поточний рахунок в казначействі).
Через 6 місяців, 30.07.2010 р. банк «Прут» прийняв рішення продати облігації по номіналу банку «Сад гірський» із нарахованими процентами за 6 місяців та неамортизованим дисконтом.
Кошти від банку «Сад гірський» надійшли 03.08.2010 р.
Складіть бухгалтерські проведення в банку «Прут» по балансовим і позабалансовим рахункам з придбання і реалізації облігацій, нарахування і отримання доходу.
Завдання №3
Комерційний банк «Зоря» 04.01.2010 р. вирішив придбати в торговий портфель 10 тис. штук облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП), що рефінансується національним банком України (НБУ).
|
|
|
Емітент облігацій – Міністерство фінансів України, номінал облігації – 1 штука 1000 грн., процентна ставка – 12 % річних, термін погашення облігацій 31.12.2010 року.
05.01.2010 року банк «Зоря» перерахував вартість облігацій МФУ з процентами, що були нараховані за 2009 рік в розмірі 12% річних.
Банк «Зоря» нараховував проценти по облігаціям щомісячно в розмірі 12 % річних методом факт/факт.
31.12.2010 р. емітент – МФУ погасив всю суму облігацій і нарахованих процентів. Ця сума надійшла в банк «Зоря» 31.12.2010 р.
Здійсніть бухгалтерські проведення по відповідним балансовим і позабалансовим рахункам з придбання і погашення облігацій, отримання доходів.
Практичне заняття №14
Тема: Облік цінних паперів портфелі на продаж
Мета заняття: Закріпити теоретичні знання студентів з обліку цінних паперів портфелі банку на продаж.
Обладнання заняття:
1. Умова практичного заняття
2. План рахунків бухгалтерського обліку
3. Калькулятори
Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 349; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!