Анализ факторов изменения объема реализации

тыс. руб.

Показатель	План	Отчет	Влияние факторов на объем реализации
1	2	3	4
1.Остаток готовой продукции на начало года	17040	18230	1190
2.Выпуск товарной продукции	610000	603700	-6300
3.Остаток готовой продукции на конец года	32780	36700	3920
4.Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3)	594260	585230	-9030
5.Остаток товаров отгруженных: а) на начало года	18300	16910	-1390
б) на конец года	64230	52510	-11720
6.Прочие поступления (списания)		1200	1200
7.Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр.5б + стр.6)	548330	550830	2500

Данные таблицы 3.8 показывают, что предприятие в течение почти трех кварталов (с января по август включительно) выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако, начиная с сентября месяца предприятие недовыполнило обязательства на 18000 тыс. руб., что составило 2,9% суммы заключенных договоров.

Таблица 3.8

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции

Отчетный период	Производство продукции для заключения договоров по плану		Недопоставлено продукции по договорным обязательствам		Выполнение договорных обязательств по поставкам, %
	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года
1	2	3	4	5	6	7
Январь	42000	42000	---	---	100	100
Февраль	42800	84800	---	---	100	100
Март	42800	127600	---	---	100	100
Апрель	44000	171600	---	---	100	100
Май	54000	225600	---	---	100	100
Июнь	49000	274600	---	---	100	100
Июль	47100	321700	---	---	100	100
Август	56000	377700	---	---	100	100
Сентябрь	54000	431700	2000	2000	96,43	99,54
Октябрь	55000	486700	7000	9000	88,71	98,18
Ноябрь	56000	542700	4000	13000	93,33	97,66
Декабрь	61000	603700	5000	18000	92,42	97,10

Анализ резервов роста объема производства

Резервы роста объема производства – это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.

Рассмотрим порядок расчета прироста объема выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резерва).

1. Приращение продукции в результате создания дополнительных рабочих мест:

DN (РМ) = DМ * В0ср.г ,

где DN - приращение объема продукции;

DМ - дополнительные рабочие места;

В0ср.г - среднегодовая выработка рабочего.

2. Приращение объема продукции от ввода нового оборудования:

DN (об) = åT1фi * B0фi ,

i = 1

где DN - приращение объема продукции;

n – количество единиц вновь вводимого оборудования;

T1фi - полезное время работы каждого вида оборудования (машино-час);

B0фi - выработка продукции за 1 машино-час каждого вида оборудования.

3. Приращение объема продукции от ликвидации потерь рабочего времени:

DN (Л.пот) = Тпот * Вч ,

где DN - приращение объема продукции;

Тпот - количество потерянных часов рабочего времени;

Вч- среднечасовая выработка.

4. Приращение объема продукции от ликвидации потери времени работы оборудования (рассчитывается аналогично п.3).

5. Приращение продукции от внедрения мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда:

DN (НТП) = åT1i * B1i- åT1i * B0i ,

i = 1

где DN - приращение объема продукции;

T1i- время работы в отчетном периоде i-го вида оборудования;

B1 , B0 - выработка продукции до и после внедрения новых технологий.

6. Приращение выпуска продукции в результате улучшения организации производства и труда (по трудовым ресурсам):

DN (Вч) = DВч* Т1å ,

где DN - приращение объема продукции;

DВч - прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда;

T1å- количество часов, отработанное всеми рабочими.

7. Приращение выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий:

DN (М) = å (Н1i - Н0i )*p0* Q0 ,

где DN - приращение объема продукции;

Н1, Н0 нормы расхода сырья и материалов соответственно до внедрения i-го мероприятия и по плану с учетом предполагаемого внедрения этого мероприятия;

p0 - плановая цена единицы сырья и материалов;

Q0 - планируемый выпуск продукции.

По каждому направлению анализа проведем расчеты, результаты которых поместим в таблицу 3.9.

Таблица 3.9

Резервы роста выпуска продукции

Показатели

До мероприятия

После мероприятия

1. Создание дополнительных рабочих мест

Количество рабочих, чел.

125

130

Годовой объем выпуска, т. руб.

640210

Среднегодовая выработка рабочего, т. руб.

5121,7

Прирост объема выпуска, т. руб.

ХХХ

25608,4

2. Ввод нового оборудования

Количество единиц вводимого оборудования

Полезное время работы каждого вида, машино-час

1690

Выработка продукции за 1 машино-час, т. руб.

Прирост объема выпуска, т. руб.

202800

3. Ликвидация потерь рабочего времени

Количество потерянных часов рабочего времени

504

Среднечасовая выработка, тыс. руб.

Прирост объема выпуска, тыс. руб.

2016

4. Ликвидация потерь времени работы оборудования

Кол-во потерянных часов времени работы оборуд.

630

Среднечасовая выработка, тыс. руб.

Прирост объема выпуска, тыс. руб.

25200

5. Улучшение организации производства

Среднечасовая выработка, тыс. руб.

5,8

Количество часов, отработанное всеми рабочими

105000

Прирост объема выпуска, тыс. руб.

189000

6. Снижение норм расхода сырья и материалов

Нормы расходов

0,8

0,5

Плановая цена единицы сырья, тыс. руб.

Планируемый выпуск продукции, шт.

55300

Прирост объема выпуска, тыс. руб.

199080

Проведенный анализ позволяет оценить возможность предприятия по увеличению выпуска продукции. Как видно из таблицы, резервы роста выпуска продукции по каждому виду ресурсов неодинаковы: если в результате расширения и лучшего использования трудовых ресурсов выпуск продукции может возрасти на 216624 тыс. руб., то за счет средств труда – на 228000 тыс. рублей. Таким образом, реальное увеличение объема выпуска продукции возможно только в объеме 228000 тыс. руб. Это означает, что часть трудовых ресурсов будет использоваться неэффективно. Отсюда следует вывод о необходимости расширения средств труда или о сокращении трудовых ресурсов.

Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 489; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 789 10 11 12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!