Анализ движения денежных средств по текущей (операционной) деятельности.
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении возможностей организации генерировать свои денежные средства.Источниками информации являются: Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»; Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»; Данные аналитического и синтетического учета денежных средств и выписка банков.
В отчете о движении денежных средств выделяют три вида деятельности организации – текущую, инвестиционную и финансовую.
К текущей деятельности относят повседневную деятельность организации, основную, которая приносит доход, кроме инвестиционной и финансовой.
Денежный поток – это приток денежных средств и их эквивалентов или их отток.
Приток денежных средств и их эквивалентов называют положительным денежным потоком, а отток – отрицательным денежным потоком.
Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности.
К инвестиционной деятельности относят деятельность, связанную с модернизацией, реконструкцией, приобретением, строительством и вводом в действие внеоборотных активов.
Приток денежных средств и их эквивалентов называют положительным денежным потоком, а отток – отрицательным денежным потоком.
Активное самофинансирование инвестиционной деятельности осуществляется за счет амортизационных отчислений и чистой прибыли организации, т.е. собственных источников.
Проанализируем использование денежных средств по инвестиционной деятельности.
|
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности, тыс. руб.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 729 | 999 | 270 |
| 2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 27189 | 13137 | -14052 |
| 3.Полученные дивиденды | 728 | 546 | -182 |
| 4.Полученные проценты | - | - | - |
| Итого | 28646 | 14682 | -13964 |
| 5.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 16449 | 17013 | 564 |
| 6.Приобретение дочерних организации | - | - | - |
| 7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - |
| Итого | 16449 | 17013 | 564 |
| 8.Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 12197 | -2331 | -14528 |
Активное самофинансирование инвестиционной деятельности осуществляется за счет амортизационных отчислений и чистой прибыли организации, т.е. собственных источников.
Данные таблицы 2 показывают, что основным положительным потоком денежных средств по инвестиционной деятельности были поступления денежных средств от продажи долговых ценных бумаг.
Поступившие денежные средства от инвестиционной деятельности были направлены на приобретение внеобротных активов. Тенденция в динамике наблюдается также негативная, приток денежных средств ниже оттока, что требует дополнительного заимствования.
|
|
|
Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности.
Финансовая деятельность приводит к изменениям собственного и заемного капитала организации.
Движение денежных средств по финансовой деятельности, тыс. руб.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1.Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - | - |
| 2. Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 1445292 | 400562 | -1044730 |
| Итого | 1445292 | 400562 | -1044730 |
| 3.Погашение обязательств по финансовой аренде | 11378 | - | -11378 |
| 4.Погашение процентов | 10897 | 6133 | -4764 |
| Итого | 22275 | 6133 | -16142 |
| 8.Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 1423017 | 394429 | -1028588 |
Представленные показатели в таблице 3 показывают на положительную величину чистых денежных средств по финансовой деятельности, единственный источник положительного денежного потока в виде поступления кредитов и займов был направлен на погашение обязательств по финансовой аренде и уплату процентов за пользование заемными средствами.
|
|
|
Анализ наличия и движения уставного капитала организаци.
Собственный капитал организации состоит из учредительного капитала, резервного капитала, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. В акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью учредительный капитал состоит из долей учредителей (акционеров).
В Федеральном законе «Об акционерных обществах» указывается, что уставный капитал общества состоит из номинальной стоимости акций, выкупленных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой.
В ОАО минимальный размер уставного капитала должен быть не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда, а ЗАО – не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда.
Уставный капитал акционерного общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.
Уменьшение акционерного капитала общества может быть за счет номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества.
Все решения принимаются общим собранием акционеров с последующей перерегистраций общества.
|
|
|
Изменение уставного капитала
ЗАО «ДИЗЕЛЬ», млн. руб.
| Показатели | 2005г. | 2008г. | Изменение (+, -) |
| Наличие уставного капитала на начало года | 68191 | 68191 | - |
| Удельный вес уставного капитала в источниках формирования имущества (валюте баланса), % | 12 | 7 | -5 |
| Удельный вес уставного капитала в сумме собственного капитала, % | 24,2 | 18,2 | -6 |
| Увеличение уставного капитала за счет: | |||
| дополнительного выпуска акций | |||
| увеличения номинальной стоимости акций | |||
| реорганизации юридического лица | |||
| Итого | |||
| Уменьшение уставного капитала за счет: | |||
| уменьшения номинала акций | |||
| уменьшения количества акций | |||
| реорганизации юридического лица | |||
| Итого | |||
| Наличие уставного капитала на конец года | 68191 | 68191 | - |
Данные таблицы 1 показывают, что в течение трех последних лет изменение уставного капитала ЗАО «ДИЗЕЛЬ» не наблюдалось. Удельный вес уставного капитала в валюте баланса и в сумме собственном капитале снижается за счет роста краткосрочных кредитов и займов и нераспределенной прибыли.
В результате переоценки имущества в организациях формируется добавочный капитал. Он может быть пополнен за счет безвозмездной передачи имущества и эмиссионного дохода.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 239; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!