Порядок создания и использования резервов на возможные потери по кредитным требованиям
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВГIС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка. Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:
1) стандартные (практически безрисковые ссуды) - размер отчислений от суммы основного Долга 1%;
2) нестандартные (умеренный уровень риска невозврата) - размер отчислений 20%;
3) сомнительаые (высокий уровень риска) - размер отчислений 50%;
4) безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) - размер отчислений 100%; Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ — в рублях. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).
|
|
|
Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям — на вексельную сумму за вычетом процента дисконта. Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению совета директоров или наблюдательного совета банка. Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть: 1) определения судьи о прекращении исполнительно производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора; 2) постановление судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа; 3) решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника; 4) решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим; 5) решение суда об объявлении гражданина умершим; 6) другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством. БР в порядке осуществления пруденциального надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного портфеля банка — о доначислении резерва по ссудной задолженности или об уменьшении суммы фактически созданного резерва. В случае выявления надзорными органами БР необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы Банк России обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет. За нарушения требований по созданию РВПС предусмотрены штрафные санкции:
|
|
|
1) За создание РВПС в размере менее 100, но не менее 80% от требуемых величин - штраф в размере до 0,05% от минимального уставного капитала.
2) За создание РВПС в размере менее 80% от требуемой величины - штраф в размере от 0,05 до 0,1% от размера минимального уставного капитала.
3) Нарушения в классификации ссуд, приведшие к формированию РВПС в размере, не соответствующем требованиям Банка России - штраф в размере 01% от размера минимального уставного капитала
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 833; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!