Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы налога на имущество организаций

Средняя стоимость имущества за квартал = ^{6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800} = 6949950 руб.        

                                                                                                                                  ^{3 + 1}                                                                                                                  

Н _{им. за квартал} =  6949950 ´ 2,2 % = 152899 руб.

Авансовый платеж₁ = ¹⁵²⁸⁹⁹ = 38225 руб.

                            ⁴

За первое полугодие:

Средняя ст-сть имущ. за первое полугодие = ^{6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800 + 7299700+7275600+7251600} = 7089514 руб.                                                                       ^{6 + 1}

Н _{им. полугодие}=  7089514 ´ 2,2 % = 155969 руб.

Авансовый платеж₂= ¹⁵²⁸⁹⁹ = 38992 руб.

   ⁴

Задания

По исходным данным рассчитать:

а) сумму налога на имущество организации за текущий год

б) сумму квартальных авансовых платежей

Исходные данные

Дата                 Счет 01 Основные средства                  Счет 02 Износ           

1.01                            5400900                                                   250600

1.02                            5400900                                                   290600

1.03                            5400900                                                        340600

1.04                            5409000                                                   380600

1.05                            5400900                                                   420600

1.06                            4800700                                                   300700

1.07                            4800700                                                   335700

1.08                            4800700                                                   370700

1.09                            6800300                                                   450200

1.10                            6800300                                                   510200

1.11                            6800300                                                   570200

1.12                            6800300                                                   630200

1.01                            6800300                                                   690200

Задача  1.Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа во 2-м квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 - 853090 руб.; на 01.02 – 890500 руб.; на 01.03 – 875460 руб.; на 01.04 – 1234600 руб.; на 01.05 – 1200350; на 01.06 – 1170600 руб.; на 01.07 – 1113900 руб.

Задача 2.Рассчитать сумму налога на имущество организаций и сумму авансового платежа в 1-ом квартале текущего года при условии, что стоимость налогооблагаемого имущества составила: на 01.01 – 1680900 руб.; на 01.02 – 1603480 руб.; на 01.03 – 1524390 руб.; на 01.04 – 1476500 руб.

Задача  3. Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I, II, III кварталы. Рассчитать сумму платежа по налогу на имущество организаций за год. Средняя стоимость имущества ЗАО «Вини-Пятачок», облагаемого налогом на имущество организаций, составляет, ты сруб.:

Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

2. Что является объектом налогообложения налога на имущество организаций?

3. Укажите налоговый период налога на имущество организаций.

4. Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

5. Укажите льготы по налогу на имущество.

6. Укажите порядок расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.

7. 7.Укажите сроки уплаты налога на имущество организаций.

8. 8.Что является налоговой базой по налогу на имущество организаций?

9. Укажите налоговую ставку налога на имущество организаций.

Литература

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2011.

2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009-605с.

3. http://www.nalog.ru/

4. www. consultant.ru.

Практическая работа № 8

Тема: Определение налоговой базы и расчет суммы транспортного и земельного налога.

Цель работы: закрепить теоретические знания и уметь определять налоговую базу транспортного и земельного налога, а также научиться рассчитывать сумму транспортного и земельного налога

Оборудование, аппаратура, материалы: электронный калькулятор, Налоговый Кодекс Российской Федерации Части 1 и 2

Методические указания к выполнению практической работы по расчету транспортного налога:

1.Рассчитать налоговую базу по каждому транспортному средству:

Налоговая база = ^{W (мощность двигателя, кВт)} (л.с.) (3.35)

^0,7355

2. Рассчитать сумму транспортного налога:

Т_н = НБ ´ НС                                                       (3.36)

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым Кодексом РФ, часть II, гл. 28, ст. 361 и определить налоговую ставку транспортного средства в зависимости от мощности двигателя (в л.с.).

Методические указания к выполнению практической работы по расчету земельного налога:

1. Для этого необходимо знать налоговую базу земельного налога и налоговую ставку. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база = Кадастровая стоимость ´ Площадь земли (м²)

При этом необходимо учитывать, что

1 га – 10 000 м²

1 сотка – 100 м²

Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, гл. 31, ст. 394.

2. Рассчитываем сумму земельного налога:

Земельный налог = НБ ´НС, где

НБ – налоговая база;

НС - налоговая ставка земельного налога

Пример

Рассчитать сумму транспортного и земельного налога. ЗАО «Веста» на балансе имеет 2 легковых автомобиля мощностью двигателя 115 кВт. Организация также имеет в собственности земельный участок площадью 1,2 га, используемый под производственные и складские нужды (кадастровая оценка 1 кв.м – 540 руб.)

Определяем сумму транспортного налога:

1. Налоговая база = ^{115 (мощность двигателя, кВт)} = 156 (л.с.)

^0,7355

2. Т_н = НБ ´ НС= 156 ´ 10 = 1560 руб.

Определяем сумму земельного налога:

3.Налоговая база = 1,2 ´ 10000 ´ 540 = 6480000 руб.

4. Земельный налог = 6480000 ´ 1,5 % = 97200 руб.

Задание

Мы поможем в написании ваших работ!