Державнийтамуніципальнийкредит.

Управліннядержавнимімуніципальнимборгом. Правовіосновидержавногокредитування

Жоднійкраїнівсвітіневистачаєдлябезперебійногофункціо­нуваннякоштів, яківонаодержуєобов'язковимметодоммо­білізації, томувонизапозичуютьїхусвоїхтаіноземнихкре­диторів.

Запозиченнядержавоюабоорганамимісцевогосамовряду­ваннякоштівуфізичнихтаюридичнихосіб—резидентівта нерезидентівмаютьназвудержавногокредиту. ЦІвідносини маютьособливезначеннядлядержавийорганівмісцевогоса­моврядування, томукожнадержаварегулюєтаківідносини правовиминормами, такимчином: державнийабомуніципаль­нийкредит—цеврегульованіправовиминормамивідносини, вякихпозичальникомвиступаєдержаваабомуніципальний орган, акредитором—фізичнаабоюридичнаособа.

Державіабомісцевомуорганусамоврядуваннякредитина­даютьнапевнийстрок, априйогонастанніцікоштитреба повернути. Якібудь-якийкредит, позичкадержавіабомісце­вомуорганусамоврядуванняненадаєтьсядаремно. Якправи­ло, платнязакредитдержавіабоорганумісцевогосамовряду­ваннясправляєтьсяувідсотках, яківстановлюютьсяпривипус­куціннихпаперів.

Запозиченнядержаваіорганимісцевогосамоврядування одержують: випускомціннихпаперів, якікупуютьюридичніі фізичніособи, укладеннямкредитнихугод (особливозінозем­нимикредиторами) інаданнямгарантійзатретіхосіб.

Основноюособливістювідносинподержавномукредитує те, щопозичальникводнобічномупорядкувстановлюєсвої умовикредитуіможенавітьїхзмінитиприособливихумо­вах.

Правда, укладаючикредитніугоди, державанезавждимо­жедиктуватисвоїумови, особливо, коликредиторамивисту­паютьнерезиденти, міжнародніфінансово-кредитніорганізації. Алепринципикредитуваннязалишаютьсятакимиж: добро­вільність, зворотність, строковість, відплатністьізабезпече­ністьдержавоювсімсвоїммайном.

Правоназдійсненнявнутрішніхізовнішніхзапозиченьу межахінаумовах, передбаченихзакономпроДержавнийбю­джетУкраїни, належитьдержавівособіМіністрафінансів

УкраїнизадорученнямКабінетуМіністрівУкраїни. Такепра­воМініструфінансівнадаєтьсяст.. 16 Бюджетногокодексу України'.

МежізапозиченнякоштівдержавоювстановлюєЗаконпро Державнийбюджет. Міністрфінансівзметоюекономіїкоштів таефективностіїхвикористаннямаєправовибратикредитора, видпозикиІвалютузапозичення. КабінетМіністрівУкраїни приймаєрішенняпровзяттяпозикивмежах, встановлениху ЗаконіпроДержавнийбюджет.

Відносини, щовиникаютьіздержавноговнутрішньогобор­гу, регулюютьсяЗакономУкраїни "Продержавнийвнутрішній боргУкраїни" від 1 вересня 1992 р. № 2604-ХП.

Основноюформоюзапозиченнякоштівдержавоюєвипуск ціннихпаперів, якіпридбаваютьзавільнікоштиюридичній фізичніособи.

РішенняпровипускціннихпаперівухвалюєКабінетМініст­рівУкраїни, уньомувизначаютьсяумовивипуску (загальна сумавипуску, номінальнавартістьоднієїоблігації, валюта, строквиплати, розмірдоходу, строкпогашеннятощо)².

Державнізапозиченняздійснюються, восновному, уформі емітування: облігаційтаказначейськихзобов'язань³.

Облігація—ціннийпапір, щосвідчитьпровнесенняїї власникомкоштівістверджуєобов'язоквідшкодуватийому номінальнувартістьцьогоцінногопаперуупередбаченийу ньомутермінзвиплатоюфіксованоговідсотку. Дохідзаоб­лігаціямипроцентноївнутрішньоїпозикисплачуєтьсяшляхом оплатикупонівабоприпогашенніпозикшляхомнарахування відсотківдономіналубезщорічнихвиплат.

¹ Нанашпогляд, правоназапозичення, яквнутрішні, такІзовнішні, має УрядУкраїни, якийдоручаєцеМініструфінансів. Нажаль, уст. 116 Консти­туціїнічогоніпровипускціннихпаперів, ніпроправозапозиченняКабінету МіністрівУкраїнинесказано. Разомзтим, ст. 16 Бюджетногокодексунадає правозапозичуватикоштивідіменідержавиМініструфінансів. Однак, поста­новупроемісіюціннихпаперівприймаєнеМіністрфінансів, аКабінет МіністрівУкраїни.

Основніумовивипускутапорядкурозміщеннядовгостроковихдержав­нихоблігаційіздовгостроковимпогашенням, затвердженіпостановоюКа­бінетуМіністрівУкраїни "Провипускиоблігаційвнутрішніхдержавнихпо-<ик" від 31 січня 2001 р. № 80 зізмінамитадоповненнями.

³ ЗаконУкраїни "Процінніпапериіфондовубіржу" від 18 червня 199! р. 11 багатьмазмінамиідоповненнямидаєпоняттяусіхвидівціннихпаперів, у ючучислійоблігаційтаказначейськихзобов'язань. "

316

Л. К. Воронова

ФінансовеправоУкраїни                                          317

 

Державніпозикикласифікуютьсязарізнимиознаками.

Застрокамидіїборговізобов'язанняУкраїниможутьбути короткотерміновими(до 1 року), середньотерміновими(до 5 років) ідовготерміновими(понад 5 років).

Заознакоюсуб'єктів—держателівціннихпаперівбува­ютьтакими, що:

· реалізуютьсятількифізичнимособам;

· реалізуютьсятількисередюридичнихосіб;

· реалізуютьсяІфізичним, іюридичнимособам.

Заформоювиплатидоходностіпозикиділятьсяна: від­соткові, виграшнійцільові. Завідсотковимиціннимипапера­мидохідсплачуєтьсязакупонами. Купоннийлистдодається доцінногопаперу, Іпіслянастаннятермінувідповіднийкупон відрізається. Завиграшними, якііснуваливосновномув СРСР, дохідсплачувавсятількитимдержателям, облігація якихпотрапляєвтиражвиграшів. Колидержательодержує виграшіномінальнувартістьоблігації, тодіборгдержавипо­гашається. Дужерідкопозикибуваютьбезпрограшними.

Зацільовимипозикамидержательоблігаціїодержуєякийсь товар, попитнаякийнезадовольняється. Подібнапозикабула випущенау 1990 р. вСРСР. Держателіоблігаціймалиодержа­тителевізори, комп'ютери, чекинапозачерговепридбання автомашинтощо. Протедержавасвоєчаснонезмогларозраху­ватисязборгом, апотімрозпалася. Теперусітовари, якібули дефіцитнимивСРСР, продаютьсявільно, томупрактикатакої позикисебеневиправдала.

Довгостроковіпозикибуваютьізізмінноюставкоюдоходу накупоннийперіод. Цепередбаченоп. 6 Основнихумовви­пускутапорядкурозміщеннядовгостроковихдержавнихоб­лігаційІззмінноюставкоюдоходу¹.

ІТак, навиконанняпостановиКабінетуМіністрівУкраїни ^від 31 січня 2001 р. № 80 "Провипускиоблігаційвнутрішніх $ позик" МіністрфінансівУкраїнипідписавнаказМіністерства ^фінансівУкраїни "Провстановленнярозмірурічноївідсотко-^ воїставкидоходу", якимвстановленорозміррічноївідсотко­воїставкидоходузадовгостроковимиоблігаціямиІззмінною ставкоюдоходунакупоннийперіодзІсерпня 2004 р. до 31 січня 2005 р. в 10,03%. Розміррічноївідсотковоїставкидо-

¹ ПостановаКабінетуМіністрівУкраїни "Провипускиоблігаційвнут­рішніхдержавнихпозик" відЗІсічня 2001 р. № 80.

ходузадовгостроковимиоблігаціямиіззмінноюставкоюдо­ходурозраховуєтьсявідповіднодоіндексуспоживчихцінза дванадцятьмісяців, щопередуютьмісяцеві, вякомувідбува­єтьсявизначеннявідсотковогодоходузадовгостроковимидер­жавнимиоблігаціямиіззмінноюставкоюдоходу .

Заметодамирозповсюдженняпозикиможутьбути добровільнимиіобоє 'язковими. Усучаснийперіодзапозичення буваєтількидобровільним. Практика, яказастосовуваласяв СРСР (позиказапідпискою) булатакожобов'язковою, тобто цебулосхоженасплатуподатку—обов'язковощомісяцяпо 1/12 місячноїзаробітноїплатипротягомроку. Відрізнялисяці сплативідподатківтількизобов'язаннямдержавиповернути позиченікоштипіслязакінченнятермінупозики; деякігрома­дяни, яківигравали, одержувалиівиграші.

Заформоюпозикибуваютьоблігаційнимиібезоблігацій-ними. Облігаційніпозикипередбачаютьвипускоблігацій. Без-облігаційніпозикиоформлюютьсяугодами, атакожзаписому книгахборговихзобов'язань.

Обов'язоквиготовлення, зберіганняірозсипкиоблігацій покладенонаМіністерствофінансів.

Казначейськізобов'язання—виддержавнихціннихпапе­рів, якідобровільнорозповсюджуютьсясереднаселення, свід­чатьпровнесенняїхдержателемкоштівдобюджетуІда­ютьправонаодержанняфіксованогодоходупротягомусього термінуволодінняцимиціннимипаперами.

Казначейськізобов'язанняможутьбутидовгостроковими (від 5 до 25 років). Вонимаютькупоннийлистівідсотки сплачуютьсящорічно; середньостроковими(від 1 рокудо 5) випускаютьсябезкупонів, оголошуютьсятиражіпогашен­ня; короткостроковими, яківипускаютьсянатри, шістьта дванадцятьмісяців (безкупоннІ, погашаютьсяшляхомїхвику­пу, включаючивідсотки).

Дохідзаказначейськимизобов'язаннямивиплачуєтьсяу наступномуроціпісляпридбання.

УсІвидиціннихпаперів, щовипускаютьсяемітентами (етіпеге—випускати), реєструєДержавнакомісіязцінних паперівтафондовогоринку.

¹ НаказМіністерствафінансівУкраїни "Провстановленнярозмірурічної
їїісотковоїставкидоходу" від 23 липня 2004 р. № 477 // Урядовийкур'єр. —
4104. — 14 серпня. —№ 153.        •-.'■гц>. % ч>; ^ .

РеалізаціядержавнихціннихпаперіввУкраїніпокладається набанківськусистему. ПервиннуреалізаціюпровадитьОщад­нийбанк, вторинну—акціонернікомерційнібанки.

Витратизобслуговуваннязапозичень, тобтозрозміщення, І
виплатидоходу, погашенняборговихдержавнихзобов'язань, |
провадятьсязарахуноккоштівДержавногобюджету.   ^

Випускціннихпаперів, пов'язанийзтакимипоняттями, як: % номінальнавартість, тобтовартість, означенанацінномупа­пері; емісійнавартість—вартість, заякоюемітентпередає цінніпаперинапервинномуринку, арізницяміжемісійною таномінальноювартістю—прибутокбанку.

Банкзавиконанняфункційінкасації, розміщення, обслуго­вуванняобігу, погашеннятазнищенняказначейськихзобов'я­заньодержуєвинагородуурозмірі 1 відсотканомінальноївар­тостіказначейськихзобов'язань, заякінадійшликоштидо державногобюджету. Банкмаєтакождодатковуфіксовану платунапокриттявитратБанкузадоставкубланківказначей­ськихзобов'язаньурозмірі 0,2 відсотканомінальноївартості казначейськихзобов'язань, щомаютьбутирозміщені. Курсова вартість—вартість, заякоюкредиторпридбаваєціннийпа­пірнаринку. Продажнуцінудержавнихціннихпаперіввста­новлюєМінфінУкраїни, виходячизчасуїхпродажу. Роз­міщенняказначейськихзобов'язаньприпиняєтьсязатриробо­чихднідонастаннятермінуїхпогашеннятадатикупонної виплати. Продажнавартість (курсова) повідомляєтьсяпокупце-: віпідчаспродажуцінногопаперу. Післязавершеннякупонно­гоперіоду (колисплачуєтьсядохідзаціннимпапером) казна­чейськізобов'язанняподаютьсязвідокремленимикупонами, 'яківідповідаютькупоннимперіодам, щоминули. ^ Курсовавартість, якправило, незбігаєтьсязномінальною. ^ &онаможебутинижчою, колинемаєпопитунацінніпапери С(курсо!І5а§іо—дизажіо), вищоювідноміналу (курса§іо— ч^ажіо), абодорівнюватиноміналу (курсаірагі—порівну). ^ Номінальнадоходність—цета, якавказананацінномупа-''- 'пері, алереальнадоходністьдорівнюватименомінальній, якщо ціннийпапірпридбанийзаномінальноювартістю; вищено­мінальної, якщокурс, заякимпридбававсяпапір, бувнижче номіналу; інижче, якщоцінніпаперипридбавалисятоді, коли курсовавартістьнанихбулависокою.

Існуєйтакаформадержавногокредиту, якгарантіяКабіне­
туМіністрівУкраїни.  ічк#*М :■ -''''>: <>'.               і.

КабінетМіністрівУкраїнивособіМіністрафінансівУкраї­ни, РадаміністрівАвтономноїРеспублікиКримвособіМініс­трафінансівАвтономноїРеспублікиКримтаміськірадив особікерівниківїхніхвиконавчихорганівможутьнадавати гарантіїщодовиконанняборговихзобов'язаньюридичним особамвмежахповноважень, наданихцимпосадовимособам ЗакономпроДержавнийбюджетУкраїничирішеннямпро місцевийбюджет.

Гарантіїнадаютьсялишенаумовахплатності, строковості, майновогозабезпеченнятазустрічнихгарантій, отриманихвід іншихсуб'єктів, тобтогарантіяякформадержавногокредиту засновуєтьсянапринципахбанківськогокредитування.

Державнагарантія (§агапііе—франц. —засібзабезпечення виконаннязобов'язань) надаєтьсяюридичнимособам, якімо­жутьотриматикредитивідіноземнихбанків, фінансовихта іншихміжнароднихорганізацій. Такапрактикапочаласяз 1992 р.¹

Післяутворенняновоїдержави, якамалавеликийеконо­мічнийпотенціаліплануваларозгорнутибудівництвопід­приємстввеликогоімалогобізнесурізнихформвласності, з'явилосябагатопідприємств, якимпотрібнібуливеликісуми коштів, імпортнеобладнання. Із'явилисякредитори, щобули згоднінадатипозичкипідприємцям, алепідгарантіюсвоєчас­ногоповерненняодержанихкредитів. Надійноюєгарантія, яка даєтьсязарахунокбюджетнихкоштів. Цігарантіїможенада­ватидержаваімісцевіорганисамоврядуваннязарахуноквід­повіднихбюджетів. Післявиникненняпростроченоїзаборгова­ностісуб'єктівгосподарськоїдіяльності, якупогашаладержа­ва, включаючисумизаборгованостіудержавнийборгзараху­ноккоштівдержавногобюджету, ВерховнаРадаУкраїнивза­конахпроДержавнийбюджетзабороняєнадаватитакігаран­тії. Так, ст. 16 ЗаконупроДержавнийбюджетУкраїнина 2006 р. встановила, щоу 2006 р. нездійснюєтьсянаданнядер­жавнихгарантій, гарантійРадиміністрівАвтономноїРеспуб­лікиКримтагарантійорганівмісцевогосамоврядування. Га­рантіїможутьнадаватисязакредитами, якінадаютьсяміжна-

Див.; ПостановуПрезидіїВерховноїРадиУкраїни "ПронаданняКабіне-і\ МіністрівУкраїниправав 1992 роцівиступатигарантомшодокредитів

нпемнихбанків, фінансовихтаіншихміжнароднихорганізаційтапропоря-і>кзаставипідгарантіїіноземнимкредиторам" від 15 липня 1992 р. № 2561

відомостіВерховноїРадиУкраїни. — 1992. —№ 39. —Ст. 584.

320

Л. К. Воронова

ФінансовеправоУкраїни

321

 

роднимифінансовимиорганізаціямиабонаумовахспівфінан-суванняразомзміжнароднимифінансовимиорганізаціями, а такожповерненняякихпередбачаєтьсяздійснюватизараху­ноккоштівдержавногобюджету, тазакредитами, якіспрямо­вуютьсянареалізаціюінфраструктурнихпроектів, щомають загальнодержавнезначення.

Заугодою, якуукладаєпозичальникзМіністерствомфінан­сів, КабінетМіністрівУкраїнизобов'язуєтьсяпередюридич­ноюособою—кредиторомпогаситизаборгованістьюридичної особи—позичальника, якщовонанезможезробитицьогоса­ма. Лімітомзагальноїсумиборгуємаксимальнийрозмірдер­жавногоборгунапевнудату, включаючиреструктуризовані

борги.

Суб'єктипідприємницькоїдіяльності, щодоякихприйнято рішеннянадатидержавнігарантії, зобов'язаніподатизустрічні безвідзивнітабезумовнігарантіїбанків, фінансовіпоказники якихвідповідаютьвимогам, визначенимНацбанком, таспла­чуютьдоДержавногобюджетуУкраїниплатузаїхотриман­ня, розмірякоївстановлюєтьсяКабінетомМіністрівУкраїни.

Платежі, пов'язанізвиконаннямгарантійнихзобов'язань, належатьдоплатежівпоборгу.

Уразіневиконанняюридичнимиособамисвоїхзобов'язань органиДержавноїподатковоїслужбизаподаннямМіністерст­вівафінансівУкраїнитабанку-агента, якийобслуговуєборг, здійснюютьстягненняназаставленемайноабопорушують '<: справупробанкрутство. З 2001 р. доборжниківпозобов'язан-.". няхзаіноземнимикредитами, заякимивиданадержавнагаран-; тія, застосовуєтьсямеханізм, передбаченийзакономУкраїни ;"Пропорядокпогашеннязобов'язаньплатниківподатківперед >бюджетамитадержавнимицільовимифондами" від 21 грудня

^000 р.

ТакажнормавміщенауБюджетномукодексіуч. 4 ст. 17:

'уразіневиконанняюридичнимиособамисвоїхзобов'язань •щодопогашеннятаобслуговуваннянаданихнаумовахповер­неннякредитів, залученихдержавоюабопіддержавнігарантії, іншихгарантованихдержавоюзобов'язань, тастягненняза-^;боргованостіпереддержавнимбюджетомУкраїнизнаданих підприємстваміорганізаціямпозичокіздержавногобюджету, наданихзарахуноккоштів, залученихдержавоюабопіддер­жавнігарантії, платизакористуванняцимипозичкамиоргани стягненнязастосовуютьмеханізмстягненняцієїзаборгованос-

тіупорядку, передбаченомузакономдлястягненняневнесе­нихустрокподатківінеподатковихплатежів, включаючипо­гашеннятакоїзаборгованостізарахунокмайнаборжників.

Припокращенніекономічнихумовукраїніможнарозрахо­вуватисязкредиторамиІдостроково. Так, постановоюКабіне­туМіністріввід 20 листопада 2000 р. № 1720 "Продостроко­вийвикупоблігаційвнутрішніхізовнішніхдержавнихпозик" буладаназгодаізпропозицієюМінфінуУкраїнипродостро­ковийвикупдержавнихоблігаційвмежахкоштів, передбаче­нихудержавномубюджеті. Алеправонадостроковийвикуп одержувалисуб'єктигосподарювання, якіпогасилизаборгова­ністьпосплатіподатківтаусіхобов'язковихплатежівізапо­зиками, наданимизарахунокІноземнихкредитів, залучених піддержавнігарантії. Упостановівизначеновидиоблігацій, порядоквикупуірозміридоходності, якусплачуютьзаобліга­ціями, щовикуповуютьсядостроково. Вартістьоблігацій, які підлягаютьдостроковомувикупу, розраховуєтьсяМінфіном УкраїнитаДержавнимказначействомУкраїни.

Згіднозатвердженійранішедомовленості, Україназобов'я­занабуларозрахуватисязМВФдо 2009 р. АлеНаціональний банкУкраїниприйняврішеннятаповернувМВФдержавний боргурозмірі 1,8 млрд. доларівдокінця 2003 р. Прицьому достроковеповерненняборгудозволилоУкраїнізаощадити 40 млн. доларівзарахуноквідсотків, якімусилабвиплачувати держава.

МіністерствофінансівУкраїнидляскорішогоповернення запозиченьібільшефективноговикористанняодержанихкре­дитівпрацюєнадзмінамиумовдіючихзапозиченьірозроб­коюумовдляздійсненняновихзапозичень. Доосновнихме­тодівуправлінняборгомналежать:

· рефінансування—погашеннястароїзаборгованостішляхом випускуновихпозик;

· конверсія—змінарозмірудоходностіпозики: зниженняабо підвищеннявідсотковоїставкипозики. Якправило, ставка знижується, Інакшедержавіневигідно;

· консолідація—продовженнястрокуїївипущенихпозик;

· уніфікація—об'єднаннякількохвипущенихпозикводну;

· відстрочкапогашенняпозики, колидіяльністьповипуску стаєневигідноюінеефективною;

· анулювання, тобтовідмовадержавивідсвоїхборговихзо­бов'язань.

322

Л. К. Воронова

ФінансовеправоУкраїни

323

 

Нашадержавапокищоневживалавсіхметодівуправління державнимборгом, аледозволяєпогашатиборгдостроково.

НаказомМіністрафінансівУкраїнивід 5 травня 2004 р. № 308 затверджено "Порядокздійсненнядостроковогопога­шеннядовгостроковихдержавнихоблігаційздостроковимпо-

_тгашенням"¹.

. Достроковепогашенняоблігаційздійснюєтьсяемітентом Опісляздійсненняп'ятикупоннихплатежівзаними. Погашення % відбуваєтьсянадатуздійсненнякупонногоплатежузанимив Змежахкоштів, передбаченихуДержавномубюджетінавідпо-івіднийрікдляпогашеннятаобслуговуваннядержавногобор-;гу. Достроковепогашенняздійснюєтьсязаномінальноювар-ІтІстю.

Всучаснихумовахз'явилисявідносини, якімаютьзовсім ■^ інший, ніжмирозглянуливище, зміст, аленосятьназвудер-³жавногокредиту. Вцихвідносинахдержававиступаєкредито-іромінадаєпозичкизарахунокбюджетнихкоштів. Особли­вістьцихправовідносинполягаєвтому, щовониналежать ^:скорішедобюджетнихправовідносин. Державаіорганиміс­цевогосамоврядуваннянаумовахдобровільності, зворотиос-'ті, строковостітавідплатностінадаютьпозички:

1) нажитловебудівництвомолодимсім'ям;

2) наодержанняосвіти.

Цікредитнівідносиниможнавизначитиякврегульовані фінансово-правовиминормами, суспільні (економічні) відносин, вякихсуб'єктидержавиіорганівмісцевогосамоврядування надаютькредитивгрошовійформіюридичнимтафізичним особамнаумовахзворотності, строковості, відплатностіІ добровільностізарахунокДержавногоабомісцевихбюдже­тів.

ДоприйняттяБюджетногокодексуУкраїнивюридичній літературіукраїнськихавторівокреморозглядалисьпитання державногоімуніципальногокредитуІдержавноготамуніци­пальногоборгу- БюджетнийкодексУкраїниневміщуєпонят­тядержавногоабомісцевогокредиту. ГлаватретяБюджетного ■ кодексумаєназву "Запозичення". Може, цеівірно, ботепер державаімуніципальніорганиможутьбути (якправило) по­зичальниками, алеможутьбутиікредиторами. Востанньому

^¹ Див.: Урядовийкур'єр. — 2004. — 28 травня. —№ 99. , :<,,,

випадкузмінюєтьсяпоняттяісутністьдержавногокредиту. ЦІ відносинискорішеможнаназватидержавнимімуніципальним кредитуванням.

Державнеабомуніципальнекредитування—цеврегульова­ніфінансово-правовиминормамиекономічнівідносини, вяких суб'єктидержавиіорганівмісцевогосамоврядуваннянадають кредитивгрошовійформіздержавногоімісцевихбюджетів юридичнимособамігромадянамнаумовахзворотності, від­платності, строковості, добровільностііобов'язковоїзабезпе­ченості.

Відносини, яківиникаютьузв'язкузкредитуваннямзара­хунокбюджетнихкоштів, єскладними. Внихберутьучасть багатосуб'єктів. МіністерствофінансівУкраїнипіслязатвер­дженнязаконупроДержавнийбюджет, девизначаєтьсясума коштів, якуможнавитратитинанаданнякредитівмолодим сім'ямнабудівництвочинаодержанняосвіти, вступаєувід­носинизцентральнимивиконавчимиорганами, банківськими установами, зякимиукладаютьодержувачікредитівкредитні угодипісляпредставленнянеобхіднихдокументів. Кредити, яківиділяютьсязДержавногобюджетунабудівництвожитла, єдійснопільговіпідмалівідсотки, набагатороків. Оскільки коштинадержавнекредитуваннявідпускаютьсяздержавного тамісцевихбюджетів, сутністьвідносинтаїхвидирозглянуті нижче—увидаткахбюджетів.

Коштидлякредитуванняіндивідуальногожитловогобудів­ництваікошти, щоповертаютьсяпозичальниками, тавідсотки закредитперераховуютьсянареєстраційнірахункивтерито­ріальнихорганахДержавногоказначейства.

Коштинакредитинанавчанняувузах, крімвузівкомуналь­ноївласності, передаютьсяздержавногобюджету, увузахко­мунальної—змісцевихбюджетів¹.

§1. Поняттястрахування, йогозавданняіфункції

Страхування—цеврегульованийправовиминормамипроцес формуванняцільовихфондівкоштівнавідшкодуванняшкоди привиникненнінепередбаченихявищ, атакожнанадання матеріальноїдопомогигромадянампринастанніпевнихподій вїхжитті.

Такимчином, страхуванняпередбачаєвосновномурух грошовихпотоківвідстрахувальниківдостраховиків, апотім принастанніпевнихподій—відстраховиківдострахувальни­ків. Яківдавнину, окремігосподарстваідержаваповинні \ безпечнюватисебевіднесподіванок (недармацеявищемає и;пву "страхування" —відкореняслова "страх") іробитиза-м.ісифуражу, палива, сировинитощо.

326

Л. К. Воронова

ФінансовеправоУкраїни

327

 

Усучаснийперіодстрахуваннядемонополізоване, аледер­жаванеможедопустити, щобвиплатипостраждалим, якфізич­ним, такІюридичнимособам, відшкодовувалисябезконтроль­но, томувонажорсткоконтролюєірегламентуєдіяльність страховиківчерезсистемудержавногостраховогонагляду.

Страхування—економічнакатегорія, вонопідпорядковане загальнимзавданнямрозподілуівикористаннянаціонального доходувінтересахвсьогосуспільства. Створенняівикорис­танняфондівстрахуваннямаєпублічнийфінансовийінтерес, оскількиувідшкодуваннізбитків, нанесенихякприродними силами, такідіямилюдини, зацікавленовсесуспільство: дер­жава, органимісцевогосамоврядування, кожнепідприємство, кожналюдина. Задопомогоюстраховихфондівперерозподіля­єтьсячастинанаціональногодоходуІзсувороцільовимпри­значенням—відшкодуваннянанесенихзбитків. ;; Однакперерозподільнівідносиниустрахуванніобумовлені і; вірогідністюстраховоговипадку, якийможенанестизбитки. £ Можливістьвиникненнястраховоговипадкуповиннаносити Івипадковийхарактер. Якщострахувальниквпевнений, щоне­маєризикувтому, щовінзагубитьречі, якщобуденестиїхв руках, товіннебудеїхстрахувати. Авпевненийутому, що страховийвипадокобов'язковостанеться, страховикнебуде укладатидоговірізстрахувальником. Основноюідеєюстраху­ванняєсолідарнийрозподілшкодиміжстрахувальниками. Відповіднийстраховийфонд, щомаєцільовепризначення, утворюєтьсязвнесківпевнихстрахувальниківівитрачається напокриттязбитків, якінанесенітількипостраждалимстраху­вальникам, якіуклалидоговористрахуваннясамезцимстра­ховиком.

Страховівідносини—видфінансовихперерозподілиливід-_;носин, алевонивиходятьзамежікалендарногороку, оскільки ' страховіподіївідбуваютьсянекожногороку. Длятого, щоб відшкодуватизбитки, завданіособливостихійнимлихом, не­обхідностворитирезерви. Страхувальникистрахуютьнетіль­кимайно, алейзаощаджуютькоштидлянесподіваноговипад­ку; повноліттядитини, дожиттядопевноговікутощо.

Такимчином, завданнямистрахуванняєвідшкодування шкоди, нанесеноїстихійнимлихомабоіншиминепередбаче­нимиподіями, атакожзаощадженнякоштівстрахувальника¹, і

¹Финансьі / Подред. М. В. Романовского—М„ 2000. —С. 396. .

УплановомугосподарствіСРСРдержававільнорозпоря­джаласякоштамидержавнихпідприємств, перерозподіляючи їхзапотребою, томустрахуваннянебулогостропотрібнояк особливийметодзахистумайнанавітьдержавнихпід­приємств. Зараз, коликраїнапереходитьдоринковихвідно­син, воностаєнеобхідним. Шкодананоситьсяпідприємствам, якірозташованінапевнійтериторіїкраїни, аненавсій, тому можнадопомогтипостраждалимпідприємствамзарахунок страховогофонду, створеногосамецимизацікавленимисуб'єк­тами. Ічимбільшесуб'єктівпевноїтериторіїабогалузібере участьустворенністраховогофонду, тимменшачасткапри розкладівтратприпаденакожногострахувальника. Самецим ізабезпечуєтьсяконцентраціякоштівуєдиномуфондіІз'яв­ляєтьсяможливістьвідшкодуваннязбитківприневеликихви­тратахкожногострахувальника. Оскількишкоданевиникає повсякчасно, коштиуфондінакопичуються, ащобвонинеле­жали, їхінвестують, істраховикиодержуютьприбуток.

Кошти, якістрахувальникивносятьустраховіфонди, ма­ютьоднепризначення—відшкодуваннявтрат, якіможепонес­тисуб'єктстраховихвідносин, томувонивіддаютьсяуфонд страховикабеззворотньо, якщоненаступаютьподії, відяких застрахованемайно, здоров'ячищеякесьблаго, щоналежить суб'єктустраховихвідносин.

СутністьстрахуваннявиявляєтьсявЙогофункціях, яківід­різняютьйогоякланкуфінансовоїсистеми. Першзавсе, че­резстрахуваннячастинанаціональногодоходу, щознаходить­сявстраховихфондах, будевикористананавідшкодування нанесеноїшкоди, тобтокоженстрахувальникризикуєпонести втративідподій, яківказанівдоговорістрахування. Іщобне ризикувати, страхувальниквноситьсвоїкоштиуфонд, астра­ховикперерозподіляєїхсередучасників.

Страхуваннявиконуєтакожвідновлювануфункцію, оскіль­кипринастанністраховоговипадкустраховикивідшкодову­ютьзбиткистрахувальника. Кошти, якісплачуютьстрахуваль­ники, зберігаютьсяустраховиків, якінакопичуютьїхдляви­користанняпринастанністраховихвипадківабопевноїдати, події.

Держава, яківсесуспільство, зацікавленавтому, щобна­несенашкодаюридичнійабофізичнійособібулавідшкодова­на. Зарахунокцентралізованихфондів, якіналежатьдержаві, нонанеможевідшкодовувативсізбитки, якінаносятьстихій-

328

Л. К. Воронова '.;-

ФінансовеправоУкраїни                                          329

 

нілиха, пожежітощо. Страхуванняяксистемаекономічних
відносин, якііснуютьугрошовійформі, охоплюютьрізніоб'єк­
тиісуб'єктистраховоївідповідальності. Державаж, виражаю­
чипублічнийфінансовийінтересприутворенніІвитрачанні
страховихфондів, провадитьдержавнийконтрользастраху- ц
ванням, невтручаючисьвконкретніцивільно-правовівідноси- |
нистраховиківІстрахувальників.                                   ;і

ВУкраїні, яксамостійнійідемократичнійдержаві, процес * демонополізаціїохопивусігалузінародногогосподарстваі позначивсянасферіІтакихсуспільнихправовідносин, як страхування. Ліквідаціядержавноїмонополіївгалузістраху­ванняІствореннянедержавнихстраховихкомпанійстворили передумовиформуваннястраховогоринкуУкраїни.

Страховийринок, якийформуєтьсявУкраїні, згіднозі ст. 2 ЗаконуУкраїни "Прострахування", наповнюєтьсястра­ховикамирізнихформвласностііорганізаційно-правових формдіяльності.

Уринковійекономіцірозрізняютьзаоб'єктамип'ятьос­новнихгалузейстрахування:особисте, майнове, відповідаль­ності, економічнихризиківтасоціальне.

1. Приособистомустрахуванніоб'єктамивиступають: життя, здоров'яіпрацездатністьлюдини, віднещасноговипадку.

2. Об'єктомстраховихправовідносинємайно, якеналежить страхувальникуабознаходитьсявйоговолодінні, користу­ванніаборозпорядженні. Майновестрахуванняможекла­сифікуватисятакожзаформоювласностіісоціальнихгруп страхувальників. Особливезначеннямаєвиділеннянебезпе-

1 ки, якаєосновоюдлявиділеннявидівстрахування: , а) страхуваннямайнавідвогню;

б) страхуваннясільськогосподарськихкультурвідпосухита
іншогостихійноголиха;

в) страхуваннятваринвідпадежутавимушеногозабою;

г) страхуваннятранспортнихзасобіввідаварійтаіншихне­
безпек.

3. Страхуваннявідповідальності. Об'єктомвиступаєвідпо­
відальністьвласниківтранспортнихзасобівзашкоду, запо­
діянутретімособам, тазаумовами, передбаченимиміжна­
роднимидоговорамиУкраїни. ЗаконУкраїни "Простраху­
вання" доперелікувидівобов'язковогострахуваннявклю­
чивстрахуваннявідповідальностісуб'єктівтуристичної
діяльностізазбиток, нанесенийжиттюіздоров'ютуриста

абойогомайну. Ранішецейвидстрахуваннябувзаявлений якобов'язковийтількивст. 17 ЗаконуУкраїнивід 15 верес­ня 95 р. "Протуризм".

4. Об'єктомстрахуванняекономічнихризиківєшкода,яка виникаєвпроцесіпідприємницькоїдіяльності. Страхують пряміризики, наприклад, збиткивідпростоївобладнання, страйківтанепрямі—банкрутствотощо¹.

5. ВідносинивгалузісоціальногострахуваннявУкраїніре­гулюютьсяіншимизаконами.

Страхуваннязаформамиможебутидобровільниміобо-в 'язковим.

Добровільнестрахування—цестрахування, якездійсню­єтьсянаосновідоговоруміжстраховикомістрахувальни­ком. Видидобровільногострахуваннявизначеніст. 6 Закону України "Прострахування". Особливоважливимвидомдобро­вільногострахуванняєстрахуванняжиття, колистраховикзо­бов'язанийздійснитистраховувиплатузгідноздоговорому разісмертізастрахованоїособичинастаннянещасноговипад­ку, щоставсяіззастрахованоюособоюабоїїхворобою, ата­кож, якщоцепередбаченостраховимдоговором, уразідожит­тязастрахованоїособидовизначеногодоговоромвіку.

Страховикимаютьправозайматисятількитимивидами добровільногострахування, яківизначенівліцензії.

Обов'язковестрахуванняіснуєвсилуЗакону, якийвстанов­люєсуцільнеохопленняоб'єктівстрахуваннязнормуванням страховоговідшкодування. ЗаконУкраїни "Прострахування" тапідзаконнінормативно-правовіактивирішуютьціпитання, хочаконкретністраховівідносинирегулюютьсяцивільнимза­конодавством, оскількизкожнимстраховикомукладаються своїугоди.

Обов'язковедержавнестрахування—ценекомерційнафор­ма, заякоїзабезпечуютьсяінтересинеокремихстрахуваль­ників, авсіхгромадянкраїни.

Томуцюформустрахуванняможнаподілитинадвапід­види: обов'язковезагальнейобов'язковепрофесійне^ якепо­ширюєтьсянагромадян, професійнадіяльністьякихпов'язана зособливоюнебезпекою.

Обов'язковепрофесійнестрахуванняпроводитьсявиключ­нозарахуноккоштівДержавногобюджету. ЗаконУкраїни

¹ Финавсьі / Подред. Г. Б. Поляка, —М., 2003. —С. 381.

330                                                              Л. К. Воронова}

ФінансовеправоУкраїни

331

 

"Прострахування" невключиввидицьогострахуванняупе- і реліквидівобов'язковогострахування. Дляцихкатегорійосіб п. 10 розділуVЗаконуУкраїни "Прострахування" передбаче­нозамінуобов'язковогодержавногострахуваннянабезпосеред­нєздійсненняпотерпілимкомпенсаційноївиплатизДержавно­гобюджетузамісцемроботипотерпілогозаокремимЗако- ; ном.

Залежновідчерговостіздійсненнястраховихправочинів
розрізняєтьсяпервиннестрахування, колиправовідносиниви- _і
никаютьміжстраховикомістрахувальником, тавторинне— |;
перестрахування, колиправовідносинивиникаютьміжстрахо- ]
виками.                                                                               1

Перестрахування—цестрахуванняоднимстраховиком \ (цедентом(відлат. сесІеге—такий, щопоступається), пере- .| страховиком) навизначенихдоговоромумовахризикувико- і наннячастинисвоїхобов'язківпередстрахувальникомуін- \\ тогостраховика (перестраховика) резидентаабонерезиде­нта, якиймаєстатусстраховикаабоперестраховика, згідно ззаконодавствомкраїни, вякійвінзастрахований.

Порядоківимогиперестрахуванняустраховика-нерезиден-тавстановлюютьсяКабінетомМіністрівУкраїни.

ЗаЗакономУкраїни "Прострахування" (ст. 12) перестрахо-
викомможебутиякрезидентУкраїни, такіІноземнастрахова_;
організація. КабінетМіністрівУкраїнизатверджуєформудек­
ларації, якуподаютьуповноваженомуорганустраховики, якіз
початкукалендарногорокупередалиперестраховикамбільше :,
ніж 50 відсотківсвоїхстраховихплатежів.                              ;

Особливістюперестрахуванняєте, щоперестраховикне : | вступаєуправовідносиниізстрахувальником, правовідносини ■ пострахуваннювиникаютьміжстраховикомістрахувальни­ком, априперестрахуванніправовідносинивиникаютьміж^] страховикоміперестраховиком. СтрахувальникаможнаІне * повідомляти, оскількивідповідальністьзакомпенсаціюможли­вихзбитківуповномуобсязінесестраховик.

Такимчином, фінансовізусилляподосягненнюнайбільшої ;
результативностістраховихопераційокремихстраховиківмо- ї |
жутьбутирозподіленіміжперестрахувальниками.                 іі

§ 2. Законодавчетанормативно-правоверегулювання страховихвідносин. Терміни, якізазначаютьсяу „страховихдокументахпристраховихправовідно-

■к',«і_ синах

Відносини, яківиникаютьвгалузістрахування, носятьсклад­нийхарактерірегулюютьсянормамикількохгалузейправа: адміністративного, цивільного, господарськогоіфінансового.

Регулюваннюстраховихвідносинприсвяченаглава 67 Ци­вільногокодексутаст.ст. 352-355 Господарськогокодексу. Великачастинавідносинугалузістрахуваннякеруютьсянор­мамифінансовогоправа, аджепристрахуваннівиникаютьгро­шовіперерозподільнівідносини. Наявністьобставин, якімо­жутьнанестишкодуздоров'ю, життюабомайнуфізичнихі юридичнихосіб, примушуютьстрахувальниківчастинунаціо­нальногодоходу, якаїмналежить, передатинаутворення страховихфондів. Причомуучастьустворенніцихфондівмо­жебутиобов'язковою (приобов'язковомустрахуванні—ст. 7 ЗаконуУкраїни "Прострахування") абодобровільною (ст. 6 Закону "Прострахування"). Ціфондиненалежатьдержаві, і вонаневтручаєтьсявконкретністраховівідносинистрахови­ківістрахувальників. Однакдержавапідтримуєпублічний фінансовийінтересусіхучасниківстраховихвідносин, іне тількирегулюєчастинувідносинметодомвладнихприписів, алейчастинувитратнавиплатувїдшкодуваньпрацівникам бюджетнихустанов, якіслужатьуособливонебезпечнихумо­вах (військовослужбовці, митники, пожежники, службовці органіввнутрішніхсправтощо), беренасебезарахуноккош­тівДержавногобюджету.

СтраховикамивУкраїнівизнаютьсяфінансовіустанови. Фінансоваустанова, згіднозіст. 1 ЗаконуУкраїни "Про фінансовіпослугитадержавнерегулюванняринківфінансо­вихпослуг" від 12 липня 2001 р. № 2664-Ш, —цеюридична особа, якавідповіднодоЗаконунадаєоднучидекілька фінансовихпослугтаякавнесенадовідповідногореєструу порядку, встановленомузаконом. Страховіорганізаціїможуть бутиствореніуформіакціонерних, повних, командитнихто­варистваботовариствздодатковоювідповідальністювідпо­віднодозаконодавстваіодержаливустановленомупорядку ліцензіюназдійсненнястраховоїдіяльності. Учасниківстрахо­викаповиннобутинеменшетрьох.

332

Л. К. Воронова

---

Дата добавления: 2018-05-01; просмотров: 183; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

---

Мы поможем в написании ваших работ!