ТЕМА № 5 «Налоги и налогообложение»

Налоги

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Сутью любого налога является принудительное изъятие в пользу государства части дохода самостоятельного экономического субъекта.

Налогообложение – определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства.

• Функции налогов

• Фискальная

• Регулирующая

• Стимулирующая

• Распределительная

Фискальная функция

• С помощью фискальной функции формируются средства для выполнения государством хозяйственно-политических функций.

• С фискальной функцией связано происхождение афоризма «Деньги не пахнут». Древнеримский император Веспасиан ввел налоги на туалеты.

• Fiscus – от латинского «государственная казна»

Распределительная функция

• Средства от сбора налогов поступают в бюджет. Государство, выплачивая постоянные или разовые пособия, перераспределяет их нуждающимся – малообеспеченным и многодетным семьям, инвалидам, лицам, пострадавшим от стихийных бедствий и пр. Тем самым государство регулирует степень дифференциации доходов населения, уменьшает неизбежное неравенство в доходах.

Регулирующая функция

• Изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя налоговые льготы или налоги, государство регулирует деловую активность, оказывает влияние на развитие тех или иных отраслей экономики.

• Введение, например, пошлины на ввоз импортных автомобилей призвано уменьшить на них спрос, увеличить спрос на автомобили отечественного производства и создать благоприятные условия для развития отечественного автомобилестроения.

Стимулирующая функция

• Используя систему налогообложения, государство может поощрять те процессы, которые выгодны обществу, и, напротив, тормозить те, в которых общество не заинтересовано.

• Предоставление налоговых льгот малому бизнесу поощряет его развитие.

• Введение налогов на предприятия, загрязняющие окружающую среду, стимулирует принятие мер, направленных на решение экологических проблем.

Способы взимания налогов

• У источника

• По декларации

• По кадастру

• Системы налогообложения

• Прогрессивная

• Пропорциональная

• Регрессивная