Действующие формы межхозяйственных расчетов
За последние годы произошло расширение спектра деятельности банков в области платежных систем, закреплено на законодательном уровне порядок осуществления расчетов электронными деньгами. Четко определен перечень организаций, которые могут осуществлять «перевод денежных средств», т.к. данный термин в российском правовом поле ранее был никак не обозначен.
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. В соответствии с положением ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П (п.1.1) перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов чеками;
- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством списания денежных средств с банковских счетов плательщиков путем:
- зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
- выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
- увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Банки могут осуществлятьперевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
|
|
|
- приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
- приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
- приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
- уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
- уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
- уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
Сегодня кредитным организациям даны большие возможности для удовлетворения потребностей клиентов по предоставлению последним всех имеющихся на рынке платежных услуг. Если имеет место электронная форма документа при осуществлении платежной операции, вся информация о платеже хранится в банке в электронном виде и может быть воспроизведена на бумажном носителе при необходимости, например, по запросу.
|
|
|
Каждая форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки:
- вид расчетного документа;
- порядок документооборота;
- инструмент и способ платежа.
Итак, каждой форме расчетов соответствует свой вид расчетного документа.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение или плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств, или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие виды расчетных документов:
- платежные поручения;
- платежные требования;
- инкассовые поручения;
- платежные ордера;
- банковские ордера.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение - расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
|
|
|
Такие расчеты являются самой распространённой формой безналичных расчетов, как в России, так и в целом мире.
Они могут быть как в бумажном, так и в электронном виде.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нем. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента – получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
Рис.3. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями.
Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями выглядит следующим образом:
|
|
|
1. договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
2. поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);
3. платежное поручение покупателя;
4. списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;
5. списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;
6. выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;
7. выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Преимущества расчета платежным поручением:
- простота заполнения расчетного документа;
- простота операций с документами в обоих банках;
- относительная дешевизна и скорость расчетов;
- единственная безналичная форма, которая допускает авансовые платежи.
Недостатки:
- отсутствие гарантии исполнения договора обеими сторонами;
- возможность отзыва платежа без уведомления другой стороны.
Перевод денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица
Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица может быть составлено в виде заявления.
Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком.
На основании распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица кредитная организация составляет платежное поручение.
Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода и назначение платежа.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании:
- инкассового поручения;
- платежного требования;
Инкассовые поручения применяются:
- при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором;
- при расчетах по распоряжениям взыскателей средств.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
В отличие от платежного требования-поручения, списание средств со счета плательщика по инкассовому поручению осуществляется в безакцептном порядке, т. е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.
Расчеты по инкассо выглядят следующим образом: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар, поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Такая форма, в отличие от аккредитива, наиболее выгодна для покупателя.
Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладывается к счету плательщика через банк.
Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д. В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции. Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.
Рис. 4. Схема расчета документарным инкассо.
Схема расчета документарным инкассо выглядит следующим образом:
1. заключение договора о поставке товара;
2. отправка товара;
3. предоставление документов на инкассо;
4. поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя;
5. авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;
6. оплата документов (выставление платежного поручения);
7. передача документов покупателю;
8. занесение денежных средств на счет банка продавца;
9. авизирование банка продавца об операции;
10. списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;
11. авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.
Преимуществарасчетов по инкассо:
- документы не передаются покупателю до тех пор, пока не будет произведен платеж или не будет акцептована тратта;
- несложный документооборот;
- относительно недорогая форма расчетов;
Недостатки расчетов по инкассо:
- ограниченная способность покупателя управлять движением денежных средств по расчетному счету;
- возможность необоснованного отказа от акцепта;
- длительный «пробег» документов;
- отсутствие гарантии оплаты документов.
Расчеты по аккредитиву
Аккредитив - денежное обязательство произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива.
В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.
Итак, открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.
Достоинства аккредитивной формы расчетов:
-для поставщика это надежное обеспечения платежа. Эта форма гарантирует платеж поставщику;
- покупатель получает продукцию в соответствии с условиями аккредитива, а если поставка не состоится - гарантирован возврат депонированных средств.
Виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные.
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет.
Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк плательщика. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Ходатайство банк удовлетворяет только в отношении платежеспособных клиентов и при установлении между банком – эмитентом (плательщика) и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк плательщика дает право исполняющему банку списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика- получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.
Каждый аккредитив должен указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания, считается, что аккредитив отзывной.
Отзывной аккредитив – может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком.
Рис. 5. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива
1. заключение договора о поставке товара;
2. покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;
3. авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;
4. авизирование продавца об открытии аккредитива;
5. поставка товара;
6. передача документов;
7. предоставление кредита продавцу;
8. пересылка документов;
9. платеж;
10. передача документов покупателю;
11.акцепт документов;
12. в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.
Расчеты чеками
Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Расчеты чеками не получили в России широкого распространения. Их доля в совокупном платежном обороте по регионам России колеблется от 0,1 до 15%, а средняя оборачиваемость чеков составляет 35 дней.
Чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией, которая обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом; чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России. Чек в данном случае служит распоряжением, но не расчетным (платежным) документом. На основании предъявленного к оплате чека кредитная организация должна сформировать свой расчетный (платежное поручение) или кассовый (расходный кассовый ордер) документ, обосновав тем самым движение денежных средств.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чеки могут быть:
а) покрытыми. Средства по ним предварительно депонированы чекодателем на отдельном счете;
б) непокрытые. По ним платежи гарантируются банком.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.
С точки зрения способа легитимации чекодержателя, различают следующие виды чеков:
1) чек на предъявителя. Передается путем простого вручения;
2) ордерный чек – чек, передача которого возможна при помощи индоссамента (передаточная надпись на обороте чека). Ордерный чек содержит в тексте наименование первого приобретателя;
3) именной чек (не может передаваться по индоссаменту другим лицам, содержит имя чекодержателя).
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 941; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!