Задача № 4. Предприятие – изготовитель горюче-смазочных материалов
Реализует бензин по отпускной цене 17000 руб. за одну тонну
Без учета налогов).
Определить: 1. Стоимость бензина для потребителя.
Налоги, уплачиваемые предприятием.
Объекты поступления налогов.
Источники платежей налогов.
Вариант № 6
Задача № 1. Организация создана 12 февраля текущего года. По данным
бухгалтерского учета стоимость имущества составляет:
| Счета бухгалтерского учета | Данные по бухгалтерскому учету | ||||
| 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | |
| 01 «Основные средства» | 0 | 140 | 150 | 155 | 155 |
| 02 «Амортизация основных средств» | 0 | 65 | 70 | 75 | 80 |
| 04 «Нематериальные активы» | 20 | 21 | 18 | 19 | 19 |
| 05 «Амортизация нематериальных активов» | 0 | 11 | 9 | 10 | 10 |
| 43 «Готовая продукция» | 0 | 1150 | 2250 | 2500 | 2350 |
Определить: Сумму налога на имущество организации
по каждому отчетному периоду.
Задача № 2. Организация продала оборудование в мае текущего года за 10620 руб. (в том числе НДС).
Первоначальная стоимость объекта основных средств по данным бухгалтерского учета - 14400 руб.
Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации составила 6000 руб.
Определить: 1.Выручку от продажи оборудования.
2.НДС по продаваемому объекту.
3.Финансовый результат сделки.
4.Объекты поступления налогов.
5.Источники уплаты налогов.
|
|
|
Задача № 3. Организация производит и реализует легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. Отпускная цена одного
автомобиля – 350000 руб. без учета налогов.
Определить: Цену реализации автомобиля с учетом налогов.
Задача № 4. Работник предприятия 1 марта текущего года получил ссуду на предприятии сроком на 5 месяцев из расчета 12 % годовых.
Размер ссуды – 10 000 руб.
Учетная ставка ЦБ на момент выдачи ссуды – 18 %.
Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в размере 4500 руб. Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: 1. Сумму совокупного дохода работника
за 8 месяцев с начала года.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником
за 8 месяцев.
3. Сумму дохода, получаемую работником на
руки за 8 месяцев.
Вариант № 7
Задача № 1. На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 30000 тыс. руб.(по данным бухгалтерского учета).
В феврале текущего года оно было реализовано
по цене 2500 тыс. руб. (без учета НДС).
Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, 5000 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 10 месяцев.
|
|
|
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила в 1-м квартале 100000 тыс. руб.
Определить: 1.Финансовый результат реализации
оборудования.
2.Сумму НДС, перечисляемую в бюджет при
продаже оборудования (указать вид бюджета).
3.Налогооблагаемую прибыль и сумму налога
на прибыль (распределить по бюджетам) за
полугодие.
Задача № 2. Выручка от реализации товаров народного потребления составила 3000 тыс. руб., кроме того НДС.
Себестоимость реализованной продукции - 2200 тыс. руб.
Определить: 1.Результат от реализации.
2.Налог на прибыль и распределить его по
бюджетам.
3.Сумму НДС.
Задача №3. Организация применяет УСН в текущем налоговом периоде. Объектом налогообложения являются доходы. За 6 месяцев года сумма полученных доходов составила 110000 руб. Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 7100 руб. Общая сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности составила за 6 месяцев 2700 руб., в том числе из средств налогоплательщика 1500 руб. Сумма единого налога, уплаченная за 1-й квартал – 1500 руб.
|
|
|
Определить: Сумму единого налога, подлежащую уплате
за 6 месяцев с распределением по бюджетам.
Задача №4. Физическому лицу открыт вклад в коммерческом банке в валюте сроком на 3 месяца. Размер вклада 10000 долларов США под 10 % годовых.
Определить: Сумму, получаемую физическим лицом по
вкладу по истечении трех месяцев.
Вариант № 8
Задача №1. На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 38000руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале этого же года оно было реализовано по цене 40400 руб., включая НДС.
Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 3000 руб.
Срок полезного использования оборудования истекает
через 8 месяцев.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила за первое полугодие 100000 руб.
Определить:1.Финансовый результат деятельности
предприятия за 1-е полугодие.
2.Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
3.Сумму НДС от реализации оборудования.
Задача № 2. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы. За 9 месяцев текущего года сумма полученных доходов составила 125000 руб. Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 9500 руб. Общая сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности составила за 9 месяцев 7900 руб., в том числе из средств налогоплательщика 6700 руб.
|
|
|
Сумма единого налога, уплаченная по итогам полугодия –
1800 руб.
Определить: Сумму единого налога, подлежащую уплате
за9 месяцев и в 3-м квартале, с распределением по бюджетам.
Задача № 3. Выручка предприятия от реализации продукции по основной деятельности за отчетный период составила 295000 руб., в том числе НДС; от проведения посреднических операций -
47200 руб., в том числе НДС.
Затраты по основной деятельности составили 260000 руб., по проведению посреднических операций –10000 руб.
Определить: 1. Финансовый результат в целом по
предприятию, в том числе по основной и
посреднической деятельности.
2.Сумму налога на прибыль, уплачиваемую
предприятием.
3.Распределить налог на прибыль по бюджетам.
Задача № 4. Физическое лицо продало за один и тот же налоговый период квартиру за 1200000 руб., находившуюся в его собственности один год, и дачу за 150000 руб., находившуюся в его собственности два года.
Определить:1.Доход физического лица за налоговый период.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую за налоговый
период.
Вариант № 9
Задача № 1. Предприятие реализовало в феврале текущего года оборудование по цене 11000руб., в том числе НДС.
Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб.(по данным бухгалтерского учета). Начисленная амортизация за время эксплуатации, включая месяц продажи, 3000 руб.
Определить: 1.Финансовый результат от реализации
оборудования в первом квартале.
2.Суммы налогов, уплачиваемых
предприятием по результатам сделки.
Задача № 2. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы. За год сумма полученных доходов составила 280000 руб. Сумма уплачиваемых за год страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 13000 руб. Сумма выплаченных работникам за год пособий по временной нетрудоспособности составила 7900 руб., в том числе из средств налогоплательщика 6700 руб.
Определить: 1. Сумму единого налога, подлежащего уплате
за год с распределением по бюджетам.
2.Срок представления декларации за налоговый
период.
Задача № 3. Выручка от реализации готовой продукции составила в организации 250000 руб. за отчетный период, без учета НДС. Затраты на производство и реализацию продукции составили 200000 руб., в том числе представительские расходы составили 10000 руб., из них расходы в пределах норм, установленных законодательством – 6000 руб.
Определить: 1. Прибыль для целей налогообложения.
2.Сумму налога на прибыль при ставке 22 %,
распределив ее по бюджетам.
3.Источник уплаты налога на прибыль.
4.Сумму НДС.
Задача№4. Работник получил 1 мая текущего года ссуду от предприятия в размере 10000 руб. сроком на три месяца под 12 % годовых.
Учетная ставка ЦБРФ на момент выдачи ссуды –
24 % годовых, через месяц – 12% годовых.
Ежемесячно работнику начисляется заработная плата в размере 8000 руб.
Через три месяца работник вернул ссуду и проценты по ней. Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: 1. Сумму дохода работника за год.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за
год.
3. Сумму дохода, полученную работником на руки за год.
Вариант № 10
Задача № 1. Предприятие оптовой торговли приобрело в 3-м кв. текущего года от поставщика товар на сумму 141600 руб., в том числе НДС.
В этом же квартале предприятие заплатило поставщику за поставленный товар 70800 руб., в том числе НДС.
В 3-м квартале текущего года предприятие оптовой торговли реализовало товар по цене 236000 руб., в том числе НДС.
Оплата за реализуемый товар поступила в 4-м кв. текущего года.
Определить: 1.Финансовый результат торговой организации.
2.НДС, подлежащий уплате в бюджет
организациями в 3-м и 4-м кварталах в
зависимости от учетной политики организаций по налогообложению.
Задача № 2. Предприятие – производитель ГСМ реализует бензин по цене 16575 руб. за одну тонну (без учета налогов).
Определить: 1. Стоимость бензина для потребителя.
2.Налоги, уплачиваемые предприятием.
3.Объекты поступления налогов.
4.Источники платежей налогов.
Задача № 3. Организация в декабре текущего года получила безвозмездно оборудование по цене 500000 руб.
В этом же месяце оборудование введено в эксплуатацию.
За текущий год налогооблагаемая прибыль от реализации товаров основного производства составила 300000 руб.
Определить: 1. Налоговую базу по прибыли.
2. Сумму налога на прибыль, уплачиваемую
организацией за год, распределив ее по
бюджетам.
Задача № 4. Предприятие выдало своему работнику беспроцентную ссуду в размере 5000 руб. сроком на 5 месяцев.
В момент выдачи ссуды (20 января текущего года) учетная ставка ЦБРФ составила 14 % годовых, с 6 апреля этого же года ставка повысилась до 18 % годовых, а с 11 мая – до27 % годовых.
Работник возвратил ссуду 20 июня этого же года.
Ежемесячно работнику начислялась заработная плата в размере 3800 руб.
Работник уполномочил предприятие производить необходимые расчеты за пользование заемными средствами.
Определить: Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за год.
Вариант № 11
Задача № 1. Остаточная стоимость основных средств организации составила в текущем году (руб.):
На всего в том числе необлагаемого
налогом на имущество
01.01. 5000 000 260000
01.02. 5100 000 246000
01.03. 5050 000 232000
01.04. 5010 000 218000
Определить:1.Сумму налога на имущество за отчетный
период.
2.Срок представления расчета по налогу.
Задача № 2. Предприятие в 4-м квартале текущего года отгрузило покупателю готовой продукции на 3030000 руб., в том числе НДС. Себестоимость продукции –1880000 руб.
Покупателем оплата произведена в феврале следующего года.
Определить: 1.Прибыль для целей налогообложения.
2. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам. Сроки уплаты налога.
3.Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет и
период ее уплаты.
Задача № 3. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов. В первом квартале т.г. сумма полученных доходов составила 100000 руб. Сумма расходов за отчетный период составила 95000 руб.
Определить: 1. Налоговую базу для исчисления единого
налога.
2. Сумму исчисленного единого налога.
3. Сумму уплаченного единого налога с
распределением по бюджетам.
Задача № 4. Сотруднику организации ежемесячно начисляется заработная плата в размере 10 500 руб. Он имеет ребенка в возрасте 19 лет, который учится в университете на очной форме обучения. Стоимость обучения за год составляет 56000 руб. Университет имеет лицензию на право ведения образовательной деятельности.
Кроме того, на чемпионате Европы за спортивные достижения сотрудником получен приз на сумму 5000 долларов.
Определить: 1. Доход сотрудника за год.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую за год.
3. Целесообразность предоставления декларации о доходах в налоговые органы.
Вариант № 12
Задача № 1. Предприятие, находящееся в Санкт-Петербурге, имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области.
Подразделение не имеет отдельного баланса и расчетного счета.
Среднесписочная численность по предприятию в целом составила за 1-й квартал 137 человек, в том числе обособленного подразделения 11 человек.
Балансовая стоимость основных производственных фондов в целом по предприятию на: в том числе по обособленному
подразделению:
| 01.01 – 135257 руб. 01.02 – 137280 руб. 01.03 – 136385 руб. 01.04 – 137530 руб. | 13526 руб. 15101 руб. 15101 руб. 15128 руб. |
Сумма начисленной амортизации ОПФ в целом по
предприятию на: в том числе по обособленному
подразделению:
| 01.01 – 36159 руб. 01.02 – 41184 руб. 01.03 – 45007 руб. 01.04 – 49510 руб. | 3652 руб. 4530 руб. 4951 руб. 5447 руб. |
Налогооблагаемая прибыль по предприятию в целом за 1-й квартал составила 176881 руб.
Определить: Сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием и его обособленным подразделением, распределив ее по бюджетам.
Задача № 2. Предприятие-изготовитель ГСМ реализует автомобильный бензин по цене 17000 руб. за 1 т (без учета налогов).
Определить: 1. Стоимость бензина для потребителя.
2. Налоги, подлежащие уплате предприятием.
3. Объекты поступления налогов.
4. Источники платежей налогов.
Задача № 3. Налогоплательщику по месту основной работы ежемесячно начисляется заработная плата в размере 14500 руб.
В мае налогоплательщиком была продана квартира за 1200000руб.(квартира принадлежала гражданину на праве собственности 2 года).
Гражданин имеет одного ребенка в возрасте 17 лет и второго в возрасте 25 лет (студент дневной формы обучения).
Определить: 1.Годовой доход налогоплательщика.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую за год.
Задача № 4. Предприятие реализовало продукцию основной деятельности на сумму 2950 млн. руб., в том числе НДС. Себестоимость реализованной продукции 2550 млн. руб. Сделка заключена между взаимозависимыми лицами. Рыночная цена на аналогичную продукцию 5000 млн. руб. (без учета НДС).
Определить: 1. Финансовый результат сделки.
2.Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
3.Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет
4.Источники уплаты налогов.
Вариант № 13
Задача № 1. Предприятие, находящееся в Санкт-Петербурге, имеет в своем составе обособленное подразделение, находящееся в Ленинградской области, не имеющее отдельного баланса и расчетного счета.
Фактический фонд оплаты труда по предприятию в целом составляет за 1-й квартал 1200 тыс. руб., в том числе обособленного подразделения - 60 тыс. руб.
Остаточная стоимость основных производственных фондов в целом по предприятию на: в том числе обособл.
подразделению.:
| 01.01 – 400 тыс. руб. 01.02 – 450 тыс. руб. 01.03 – 550 тыс. руб. 01.04 – 600 тыс. руб. | 60,0 тыс. руб. 67,5 тыс. руб. 82,5 тыс. руб. 90,0 тыс. руб. |
Налогооблагаемая прибыль по предприятию в целом за первый квартал составила 600 тыс. руб.
Определить: Сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием и его обособленным подразделением, распределив ее по бюджетам.
Задача №2. Предприятие реализовало продукцию по цене 100000 руб. (без учета НДС) при фактической себестоимости 120 000 руб. Сделка заключена между взаимозависимыми лицами. Рыночная цена аналогичной продукции 200000 руб. (без учета НДС).
Определить: 1.Финансовый результат сделки.
2.Сумму налога на прибыль при ставке 20 %,
распределив ее по бюджетам.
3.Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
4.Источники уплаты налогов.
Задача №3. Работнику Крайнего Севера ежемесячно начисляется
заработная плата в сумме 40000 руб. Выплаты по районному
коэффициенту составляют 30 % от заработной платы, северная надбавка – 50 %.
Определить: 1.Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за
год.
2.Сумму дохода, полученную работником на
руки за год.
Задача №4. Торговая организация приобрела товаров на сумму
15000 тыс. руб. (в том числе НДС) и реализовала его на
сумму 20000 тыс. руб., без учета НДС.
Определить: 1.Сумму НДС в торговой надбавке.
2.Финансовый результат сделки.
Вариант № 14
Задача № 1. Организация 20.05 текущего года реализовала оборудование за 5900 руб. с учетом НДС. Первоначальная стоимость этого объекта основных средств составила 40000 руб., сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, составила 32000 руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 25 месяцев. Расходы по его продаже составили 1000 руб.
Налогооблагаемая прибыль по результатам основной деятельности организации составила в первом полугодии текущего года 600000 руб.
Определить: 1. Сумму налога на прибыль организации за
полугодие, с распределением по бюджетам.
2. Сумму НДС по продаваемому объекту.
Задача № 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. За 6 месяцев текущего года сумма полученных доходов составила 130000 руб. Сумма расходов за отчетный период составила 80000 руб. Сумма единого налога, подлежащего уплате за 1-й квартал текущего года, составила 6000 руб.
Определить: 1.Налоговую базу для исчисления единого
налога за 6 месяцев.
2. Сумму исчисленного единого налога за 6 месяцев.
3. Сумму единого налога, подлежащего уплате, с распределением по бюджетам (за 6 месяцев).
4.Срок подачи налоговой декларации за отчетный период.
Задача № 3. Торговая организация 08.03 текущего года провела рекламную акцию с розыгрышем призов. Выручка торговой организации от реализации готовой продукции составила за 1-й кв. 3600000 руб. (без учета НДС). Фактические расходы, связанные с производством и реализацией готовой продукции, составили 2880000 руб., в том числе на проведение розыгрыша призов 54800 руб.
Необходимость проведения рекламной акции документально подтверждена.
Определить: Сумму налога на прибыль за первый квартал
с распределением по бюджетам.
Задача №4. Работнику организации ежемесячно начисляется 8000 руб. У него ребенок в возрасте 15 лет. В феврале текущего года работник заплатил за операцию супруги 17000 руб., а также купил для нее медикаменты по рецептам врача на сумму
500 руб. Операция и лекарства включены в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
Определить: 1.Сумму НДФЛ, уплачиваемую по итогам года.
2.Суммы налоговых вычетов, предоставляемые
через налоговую инспекцию.
Вариант № 15
Задача № 1. Остаточная стоимость имущества организации на первое число каждого месяца т.г. составила:
01.01. - 100,0 тыс. руб. 01.07.- 210,0 тыс. руб.
01.02. - 130,0 тыс. руб. 01.08.- 250,0 тыс. руб.
01.03. - 200,0 тыс. руб. 01.09.- 250,0 тыс. руб.
01.04. - 250,0 тыс. руб. 01.10.- 220,0 тыс. руб.
01.05. - 220,0 тыс. руб. 01.11.- 200,0 тыс. руб.
01.06. - 220,0 тыс. руб. 01.12.- 250,0 тыс. руб.
31.12.- 230,0 тыс. руб.
Определить: 1.Сумму налога на имущество за 1-й квартал, за
первое полугодие, 9 месяцев и за год.
2.Сроки уплаты авансовых платежей по налогу
на имущество по итогам отчетных периодов и по истечении налогового периода.
3. Сроки представления в налоговые органы расчетов авансовых платежей по налогу на имущество.
Задача № 2. Организация 27 июня текущего года отгрузила покупателям продукцию собственного производства на сумму 300000 руб., кроме того НДС.
Себестоимость отгруженной продукции 250000 руб.
Оплата за отгруженную продукцию поступила на расчетный счет организации 4 июля т.г.
Определить: 1.Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
2.Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
3.Сроки уплаты налогов в зависимости от
учетной политики организации.
Задача № 3. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. За текущий год сумма полученных доходов составила 170000 руб. Сумма расходов составила за год 165000 руб.
Определить: 1.Налоговую базу для исчисления суммы
единого налога за год.
2.Сумму исчисленного единого налога за год.
3.Сумму единого налога, подлежащего уплате
за налоговый период, с распределением по
бюджетам.
4.Срок подачи декларации за налоговый период.
Задача № 4. Налогоплательщику ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 42000 руб. Он герой РФ. Его сын в возрасте 20 лет учится в институте на дневной форме обучения.
В рассматриваемом году налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 3 000000 руб. и в этом же году зарегистрировал право собственности на нее.
Определить: 1.Сумму НДФЛ, уплаченную работником за год.
2.Имущественные вычеты, предоставляемые
налогоплательщику в рассматриваемом году.
Вариант № 16
Задача № 1. Организация, находящаяся в СПб, имеет обособленное подразделение в Ленинградской области.
В первом квартале года фонд оплаты труда составил в целом по организации 540000 руб., в том числе обособленного подразделения – 60000 руб. Средняя остаточная стоимость основных производственных фондов за этот же период составила в целом по организации 1791000 руб., в том числе по подразделению – 92100 руб.
Суммарная налогооблагаемая прибыль организации в целом
за 1-й квартал составила 562000 руб.
Определить: Сумму налога на прибыль, уплачиваемую головной организацией и обособленным
подразделением за 1-й квартал года, с распределением по бюджетам.
Задача № 2. Остаточная стоимость основных средств за 9 месяцев года для целей налогообложения составила на 1-е число каждого месяца:
01.01. – 87349 руб. 01.06.—81181 руб.
01.02. – 86115 руб. 01.07.—79947 руб.
01.03. – 84882 руб. 01.08. – 78713 руб.
01.04. – 83648 руб. 01.09. – 77479 руб.
01.05. – 82414 руб. 01.10. – 76246 руб.
Определить: 1. Сумму авансового платежа по налогу налога
на имущество за каждый отчетный период.
2.Сроки уплаты авансовых платежей за каждый отчетный период.
Задача № 3. Предприятие реализует продукцию по цене 100 тыс. руб. (без учета НДС) при фактической себестоимости 90 тыс. руб.
Сделка произведена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена на аналогичную продукцию 110 тыс. руб. (без учета НДС).
Определить: 1. Финансовый результат реализации.
2.Налогооблагаемую прибыль.
3.Сумму налога на прибыль.
4.Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
5.Источники уплаты налогов.
Задача № 4. Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 7600 руб. Он участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. В феврале ему оказана материальная помощь в сумме 10000 руб., а в апреле он получил в подарок от организации квартиру стоимостью 300000 руб.
Определить: 1. Доход работника за год
2. Налог на доходы физических лиц за год.
Вариант № 17
Задача № 1. В соответствии с учетной политикой организация платит ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль по результатам предыдущего квартала. По итогам первого квартала отчетного года прибыль организации от реализации продукции составила 500000 руб. Внереализационные доходы составили 150000 руб., а внереализационные расходы - 50000 руб. Фактически полученная прибыль организации во 2-м квартале этого же года составила 700000 руб.
Определить: 1. Сумму ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль, уплаченную организацией в течение 2-го квартала, с распределением по
бюджетам.
2. Сумму фактически уплаченного налога на
прибыль во 2-м квартале, с распределением
по бюджетам.
3. Сумму ежемесячных авансовых платежей
налога на прибыль, уплаченных в течение
3-го квартала, распределив ее по бюджетам.
Задача № 2. Предприятие реализовало продукцию на сумму 100 тыс. руб., кроме того НДС.
Затраты на производство составили 70 тыс. руб.
Определить: 1. Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
2.Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
3.Объекты перечисления налогов.
4.Источники уплаты налогов.
Задача № 3. Остаточная стоимость имущества предприятия, облагаемого налогом на имущество, составила на 01.01 отчетного года
3500 тыс. руб., на 01.02 – 4000 тыс. руб., на 01.03 –
4000 тыс. руб., на 01.04 – 4500 тыс. руб.
Организация реализовала за 1-й квартал отчетного года продукции на сумму 3500 тыс. руб.(без учета НДС). Затраты на производство и реализацию продукции составили за этот период 3125 тыс. руб.
Определить: 1.Сумму налога на имущество за
1-й квартал отчетного года.
2.Сумму чистой прибыли организации.
Задача № 4. В марте 2004 г. физическое лицо получило банковский кредит на три года на строительство жилья в сумме 900 тыс. руб.
Кредитный договор предусматривает ежегодное погашение кредита равными платежами по 300 тыс. руб., а также выплату процентов по нему на общую сумму 180 тыс. руб., в том числе: 2004 г. – 90 тыс. руб.; 2005 г. – 60 тыс. руб.; 2006 г. – 30 тыс. руб.
В 2004 году физическое лицо приобрело квартиру стоимостью 1200000 руб. и в этом же году зарегистрировал право собственности на нее.
Физическое лицо является Героем РФ. Его ежемесячная заработная плата составляла в 2004 г. - 32 тыс. руб., в 2005 г. –
44 тыс. руб., в 2006 г. – 30 тыс. руб.
Определить: Имущественные вычеты, предоставляемые
физическому лицу ежегодно.
Вариант № 18
Задача № 1. В соответствии с учетной политикой организация платит ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль по результатам предыдущего квартала. По итогам первого квартала отчетного года прибыль организации от реализации продукции составила 400000 руб. Внереализационные доходы составили 100000 руб., внереализационные расходы – 50000 руб. Фактическая налогооблагаемая прибыль организации составила во 2-м квартале - 300000 руб.
Определить: 1. Суммы ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль, уплаченные организацией в течение 2-го квартала, распределив их по
бюджетам.
2. Сумму, фактически уплаченного налога
на прибыль во 2-м квартале, с распределением
по бюджетам.
3. Суммы ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль, уплачиваемые в
течение 3-го квартала.
Задача № 2. Предприятие реализует продукцию по цене 100 тыс. руб. (без учета НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукции 90 тыс. руб.
Сделка произведена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена на аналогичную продукцию 130 тыс. руб. (без учета НДС).
Определить: 1. Финансовый результат реализации.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
4. НДС, уплачиваемый в бюджет.
5. Источники уплаты налогов.
Задача № 3. Выручка предприятия от реализации продукции по основной деятельности за отчетный период составила 295000 руб. (в том числе НДС). Прямые затраты по основной деятельности
260000 руб. Кроме того, предприятие в отчетном периоде реализовало партию товара по договору комиссии и получило комиссионное вознаграждение в сумме 47200 руб. (в том числе НДС). Прямые затраты по проведению посреднической операции – 10000 руб.
Общехозяйственные и общепроизводственные расходы за отчетный период в целом по предприятию составили
29000 руб.
Определить: 1. Финансовый результат деятельности по
предприятию в целом за отчетный период.
2. Сумму налога на прибыль и распределить
ее по бюджетам.
3. Начисление налога на прибыль, уплата налога на прибыль
Задача № 4. В январе текущего года сотрудница организации купила квартиру стоимостью 1 240000 руб. В феврале сотрудница получила в налоговой инспекции документ, подтверждающий ее право на имущественный вычет, и передала его в бухгалтерию организации вместе с заявлением о предоставлении льготы.
Ежемесячно сотруднице организации начисляется заработная плата в сумме 10000 руб. Кроме того, в апреле ей оказана организацией материальная помощь в сумме 2300 руб. У сотрудницы ребенок до 18 лет.
Определить:1. Сумму дохода сотрудницы за год.
2. Сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей загод.
3.Сумму имущественного вычета за год.
Вариант № 19
Задача № 1. В соответствии с учетной политикой организация платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по результатам предыдущего квартала. По итогам первого квартала текущего года прибыль организации от реализации продукции составила 300000 руб.
Фактически полученная прибыль организации во 2-м квартале составила 400000 руб.
Определить: 1. Сумму ежемесячных авансовых платежей
налога на прибыль, уплаченную в
течение 2-го квартала, распределив ее по
бюджетам.
2. Сумму налога на прибыль, фактически
уплаченную во 2-м квартале, с
распределением по бюджетам.
3. Сумму ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль, уплачиваемую в течение
3-го квартала, с распределением по бюджетам.
Задача № 2. Предприятие реализовало готовую продукцию на 2006 тыс. руб. (в том числе НДС) при себестоимости 1880 тыс. руб.
Сделка произведена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная стоимость реализованной продукции 2150 тыс. руб. (без учета НДС).
Определить: 1. Финансовый результат реализации продукции.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
4. НДС, уплачиваемый в бюджет.
5. Источники уплаты налогов.
Задача № 3. Организация совмещает обычную систему налогообложения с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Организация занимается розничной и мелкооптовой продажей товаров. Помещение организация использует для обоих видов деятельности. Напрямую разделить стоимость помещения между ними невозможно.
Доход организации от реализации товаров в розницу за 1-й квартал текущего года составил 300000 руб.,
оптом – 400000 руб.(без учета НДС).
Остаточная стоимость помещения составила на :
01.01 – 235000 руб., 01.02 – 225000 руб., 01.03 – 215000 руб., 01.04 – 205000 руб., 01.05 – 200000 руб.
Определить: 1. Сумму единого налога на вмененный доход
за 1-й квартал текущего года.
2. Сумму налога на имущество, уплачиваемую
за 1-й квартал текущего года.
3. Срок представления налоговых деклараций
по итогам 1-го квартала текущего года.
Задача № 4. Ежемесячная заработная плата работника 20000 руб. В апреле работник получил от организации подарок на сумму 4500 руб. Организация выдала работнику 20 февраля рублевый заем в сумме 50000 руб. на 3 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами определена в размере 10 % годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Организация выступает в роли уполномоченного представителя налогоплательщика. Ставка рефинансирования ЦБРФ на дату выдачи займа 18 % годовых.
Определить: 1. Сумму налога на доходы работника за год.
2. Порядок удержания суммы налога на
материальную выгоду у работника.
Вариант № 20
Задача № 1. В январе текущего года поставщик отгрузил товар на сумму 708000 руб., в том числе НДС. В феврале предприятие оптовой торговли оплатило поставщику товар на сумму 354000руб., в том числе НДС. В апреле приобретенный товар был реализован на сумму1123900 руб., в том числе НДС. Оплата предприятию за реализуемый товар поступила в 3-м квартале текущего года.
Определить: 1. Финансовый результат предприятия оптовой
торговли от сделки.
2. Сумму НДС, уплачиваемую поставщиком и предприятием оптовой торговли и сроки уплаты.
Задача № 2. Предприятие реализует продукцию по цене 100 тыс. руб. (без учета НДС) при фактической себестоимости 70 тыс. руб.
Сделка произведена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена на аналогичную продукцию 130 тыс. руб. (без учета НДС).
Определить: 1. Финансовый результат реализации.
2.Налогооблагаемую прибыль.
3.Сумму налога на прибыль, распределив ее по
бюджетам.
4.НДС, уплачиваемый в бюджет.
5.Источник уплаты НДС.
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов.
Задача № 3. Первоначальная стоимость имущества организации на:
01.01 – 4298000 руб., 01.02 – 4298000 руб., 01.03 – 4298000 руб., 01.04 – 4518998 руб., 01.05 – 4518998 руб.
Амортизационные отчисления составили на:
01.01- 0 руб., 01.02 – 17331 руб., 01.03 – 34661 руб., 01.04 -
54135 руб., 01.05 – 74029 руб.
Организация реализовала за 1-й квартал текущего года продукции на сумму 3420 тыс. руб. (без учета НДС). Затраты на производство и реализацию составили за этот период
3054 тыс. руб.
Определить: 1. Среднегодовую стоимость имущества
организации за 1-й квартал.
2. Сумму налога на имущество за 1-й квартал.
3. Сумму налога на прибыль за 1-й квартал с
распределением по бюджетам.
Задача № 4. Гражданину по месту работы ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15500 руб. Он Герой РФ, у него сын в возрасте 25 лет, студент очной формы обучения.
В феврале текущего года гражданин купил квартиру
за 800000 руб. В марте он получил в налоговой инспекции документ, подтверждающий его право на имущественный вычет, и передал его в бухгалтерию организации вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета.
Определить: 1. Сумму НДФЛ, уплачиваемую гражданином в текущемгоду.
2. Сумму НДФЛ, уплачиваемую гражданином в течение последующих лет, если его доход
составит 180 тыс. руб. (по 15 тыс. руб. в
месяц) за каждый последующий год.
Вариант № 21
Задача № 1. По данным бухгалтерского учета за первый квартал текущего года имущество организации включает в себя:
| Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. | |||
| на 01.01. | на 01.02. | На 01.03. | на 01.04. | |
| 01 Основные средства | 4518998 | 4518998 | 4518998 | 4518998 |
| 02 Износ основных средств | 54135 | 74029 | 93924 | 113818 |
| 10 Материалы | - | 68776 | 82835 | 76351 |
Окончание задачи № 1
| Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. | |||
| на 01.01. | на 01.02. | На 01.03. | на 01.04. | |
| 41 Товары на складах | 15842 | 14367 | 10325 | 49667 |
| 44 Расходы на продажу | - | 162298 | 283932 | 4996 |
| 50 Касса | - | 987 | 272 | 68 |
Прибыль организации от реализации продукции составила за
первый квартал текущего года 567677 руб.
Определить: 1. Налоговую базу и сумму налога на имущество, подлежащего налогообложению за 1-й квартал.
2. Сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Задача № 2. Предприятие реализовало продукцию по цене 80 тыс. руб.
(без учета НДС). Фактическая себестоимость продукции 80 тыс. руб. Сделка произведена между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена на аналогичную продукцию 110 тыс. руб. (без учета НДС).
Определить: 1.Финансовый результат сделки.
2. Суммы налогов, уплачиваемые предприятием с распределением по бюджетам.
3.Источники уплаты налогов
Задача № 3. Предприятием оптовой торговли в третьем квартале текущего года закуплен товар на сумму 236 тыс. руб., в том числе НДС. В этом же квартале поставщику оплачен весь товар и реализован с торговой наценкой в размере 25 %.
Оплата за реализуемый товар поступила в 4-м квартале текущего года.
Определить: 1. Цену реализации товара предприятием
оптовой торговли.
2. Суммы НДС, уплачиваемые предприятиями в 3-м и 4-м кварталах текущего года.
3. В какой бюджет поступает НДС.
Задача № 4. Ежемесячная заработная плата работника 15586 руб.
В январе текущего года (06.01) работнику организации выдан заем в сумме 9000 руб. на три месяца. Процентная плата в размере 5 % годовых вносится ежемесячно одновременно с погашением займа в 3000 руб., начиная с февраля текущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи займа 16 % годовых. Организация выступает в роли уполномоченного представителя налогоплательщика.
Определить: 1. Сумму НДФЛ, удерживаемую у работника
ежемесячно с заработной платы.
2.Сумму НДФЛ, удерживаемую ежемесячно с
материальной выгоды
Вариант № 22
Задача № 1. Организация реализовала 20.05. текущего года объект основных средств на сумму 17700 руб. (в том числе НДС). Первоначальная стоимость объекта по данным бухгалтерского учета 100000руб. Сумма начисленной амортизации на момент продажи 80000 руб. Установленный срок полезного использования объекта – 110 мес., фактический срок использования – 96 мес. Расходы, связанные с продажей объекта – 5000 руб.
В первом полугодии налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила 500000 руб.
Определить: 1. НДС по продаваемому объекту.
2. Выручку от реализации объекта.
3. Финансовый результат от продажи объекта.
4. Сумму налога на прибыль организации с
распределением по бюджетам.
Задача № 2. Выручка от продажи продукции собственного производства составила за 1-й квартал 1 025000 руб.(без учета НДС).
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составили 711000 руб., в том числе представительские расходы составили 16600 руб., расходы на оплату труда составили 320000 руб.
Определить: 1. Финансовый результат сделки.
2. Прибыль для целей налогообложения.
3. Сумму налога на прибыль с распределением
по бюджетам.
4. Сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
5. Источники уплаты налогов.
Задача № 3. По данным бухгалтерского учета за 1-й квартал т.г. имущество организации включает в себя:
| Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. | |||
| на 01.01 | на 01.02 | на 01.03 | на 01.04 | |
| 01.Основные средства | 4518998 | 4518998 | 4518998 | 5022998 |
| 02.Амортизация ОС | 113818 | 133712 | 153607 | 173501 |
Окончание задачи № 3
| Счета бухгалтерского учета | Сумма, руб. | |||
| на 01.01 | на 01.02 | на 01.03 | на 01.04 | |
| 10.Материалы | 76351 | 76351 | 76351 | 12206 |
| 41.Товары | 49667 | 73220 | 61693 | 176035 |
| 44.Расходы на продажу | 4996 | 228911 | 415145 | 587194 |
| 50.Касса | 68 | 168 | 564 | 1259 |
Прибыль организации от реализации продукции составила в 1-м квартале текущего года 651006 руб.
Определить: 1. Налоговую базу и сумму налога на имущество, подлежащего налогообложению.
2.Сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Задача № 4. Физическому лицу 1 марта коммерческий банк открыл срочный вклад на 3 месяца из расчета 12 % годовых. Проценты начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Сумма вклада 5000 руб.
Учетная ставка ЦБ РФ на момент заключения договора 16 % годовых, с 28 апреля – 20 % годовых.
Определить: Сумму, получаемую на руки вкладчиком по окончании трех месяцев.
Вариант № 23
Задача №1. На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 120 тыс. руб.
В апреле этого же года оно было реализовано по цене 100 тыс. руб. без учета НДС. Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации оборудования, включая месяц продажи, 10 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 5 месяцев после продажи.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основного производства составила за полугодие 400 тыс. руб.
Определить: 1. Финансовый результат предприятия за
полугодие.
4. Налогооблагаемую прибыль.
5. Налог на прибыль с распределением по
бюджетам.
4. НДС от реализации оборудования.
Задача № 2. Организация реализовала продукцию на сумму 2050 тыс.руб.,
кроме того НДС.
Себестоимость реализованной продукции – 1422 тыс.руб., в том числе расходы на оплату труда – 320 тыс.руб.
Организация провела переговоры с деловыми партнерами с
целью расширения сотрудничества. Представительские расходы на прием участников переговоров составили 18000 руб. (без учета НДС).
Определить: Сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Задача № 3. Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов. За год сумма полученных доходов составила 10 млн. руб., сумма расходов - составила 95 млн. руб.
Определить: 1. Налоговую базу для исчисления единого
налога.
4. Сумму исчисленного единого налога.
5. Сумму уплаченного единого налога с
распределением по бюджетам.
Задача №4. Работнику Крайнего Севера ежемесячно начисляется
заработная плата в сумме 40000 руб. Выплаты по районному
коэффициенту составляют 30 % от заработной платы, северная надбавка – 50 %. Работник - Герой РФ, имеет троих детей в возрасте 14 лет, 16 лет и 23 лет (студент дневной формы обучения).
Определить: 1.Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за
год.
2.Сумму дохода, полученную работником на
руки за год.
Пример решения задачи
Условие:
На балансе организации числится два легковых автомобиля одной и той же марки с мощностью двигателя каждого 120 л.с.
Определить: сумму транспортного налога уплачиваемого организацией за первый квартал и в целом за налоговый период.
Решение:
При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ «Транспортный налог».
В соответствии со ст. 358 п. 1 автомобили являются объектом налогообложения. Налоговая база рассчитывается как мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах (ст. 359 п. 1. пп. 1).
Налоговая база исчисляется отдельно по каждому легковому автомобилю (ст. 359 п. 2).
Налоговая ставка для легкового автомобиля с мощностью двигателя 120 л.с. составляет 7 руб. с каждой лошадиной силы (ст. 361 п. 1). Сумма налога по одному легковому автомобилю составит за налоговый период (ст.362 п. 2)
120 л.с. х 7 руб. = 840 руб.
Сумма налога по двум автомобилям составит:
840 х 2 = 1680 руб.
Сумма налога за 1 квартал составит по одному автомобилю (ст. 362 п. 2):
¼ х 120 л.с. х 7 руб. =210 руб.
Сумма налога по двум автомобилям:
210 х 2 = 420 руб.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 1404; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!