Контрольно-ревизионная деятельность
В соответствии с пунктом 4 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ (ред. от 03.04.2017) "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется контрольно-счетными органами:
- в отношении органов местного самоуправления и муниципальных органов, муниципальных учреждений и унитарных предприятий муниципального образования, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности муниципального образования;
- в отношении иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета субъекта местного бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств бюджета.
Финансово-контрольной комиссией Сосновоборского городского округа, при реализации полномочий, отнесенных к ее компетенции, в 2017 году проведено13 контрольных мероприятий.
В ходе контрольных мероприятий проверено 20 объектов контроля, из них:
- 6 органов местного самоуправления (совет депутатов, администрация, комитет финансов, КУМИ, КСЗН, комитет образования),
|
|
|
- 11 муниципальных учреждений,
- 1муниципальное предприятие,
- 2 общественные организации.
Проверяемые периоды 2015, 2016, текущий период 2017 года.
Объем проверенных бюджетных средств составил 445348,9 тыс. руб., из них:
- расходные обязательства 2017 года в сумме 96567,2 тыс. руб.
В результате несоблюдения объектами контроля отдельных нормативно-правовых актов установлено финансовых нарушений на сумму 13526,7 тыс. руб., в том числе:
- Нецелевое использование бюджетных средств – 16,3 тыс. руб.
- Неэффективное использование бюджетных средств –35,3 тыс. руб.
- Упущенная выгода для бюджета – 214,2 тыс. руб.
- Нарушения установленного порядка управления и распоряжения имуществом – 12406,2 тыс. руб.
- Иные финансовые нарушения – 854,7 тыс. руб.
По результатам контрольных мероприятий составлено:
-14 актов проверок и, кроме того,8 актов встречных проверок в рамках проводимых контрольных мероприятий,
- 1 отчет по внешней проверке исполнения бюджета Сосновоборского городского округа за 2016 год и 6 актов проверок главных администраторов бюджетных средств по исполнению бюджета за 2016 год.
В соответствии со статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" контрольно-счетные органынаделены полномочиями по проведению аудита в сфере закупок.
|
|
|
Мероприятия по аудиту в сфере закупок в 2017 году финансово-контрольной комиссией проводились в рамках проведения 9-тиконтрольных мероприятий.
Краткий обзор проведенных контрольных мероприятий:
1.
Проведено 5 контрольных мероприятий по проверке расходов бюджета на обеспечение деятельности органов местного самоуправления.
1.1.Проверка комитета социальной защиты населения Сосновоборского городского округа
Объем проверенных бюджетных средств 40040,8 тыс. руб., в том числе за 2017 год 3673,1 тыс. руб.
Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1.Отсутствуют обоснования (расчет) определения нормативных материальных затрат, не утверждены нормативы на обеспечение функций КСЗН СГО на 2017 год, что является несоблюдением пункта 7 Типового Положения о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений Сосновоборского городского округа, утвержденного постановлением администрации от 03/11/2010 № 2247, и требований, установленных Порядком определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местной власти муниципального образования СГО,Правил определения требований к закупаемым органами местного самоуправления муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области отдельным видам товаров, работ, услуг…., утвержденных постановлениями администрации от 28.12.2015 № 3310, от 07.09.2016 № 2110, от 16.09.2016№ 2201,
|
|
|
2.При принятии к бухгалтерскому учетуобъекта (основного средства) установлены факты присвоения ОКОФ несоответствующегоОбщероссийскомуклассификатору основных фондов ОК 013-94, утвержденному Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359; номер амортизационной группы и срок полезного действия основного средства определены не в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1.01. 2002 г. N 1 (в редакции от 10.12.2010 N 1011).
3.Установлено несоблюдение статьи 178 Трудового Кодекса Российской Федерации:
|
|
|
- отсутствие в трудовых договорах, заключенных с работниками КСЗН СГО, условий выплаты выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон;
- отсутствие локального нормативного акта, утвержденного администрацией, регулирующего порядок и условия выплаты выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон.
При отсутствии установленного порядка и условий выплаты выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон неправомерно произведены выплатыработникам КСЗН выходного пособияпри увольнении по соглашению сторонв сумме 357011,69 руб.
4. При осуществлении 7 –ми закупок (2015 год, полугодие 2016 г.) на сумму 779,585 тыс. руб. установлено несоблюдение частей 2,3 статьи 22 Закона №44-ФЗ, выразившееся в виде формального подхода КСЗН при обосновании начальной максимальной цены контракта методом сопоставимых рыночных цен(в коммерческих предложениях потенциальных поставщиков отсутствует сопоставимая информацияо технических, функциональных, качественных и эксплуатационных характеристиках товара,указанных в техническом задании), что не позволяет достоверно определить начальную максимальную цену контракта.
Федеральным законом от 03.07.2016 года №318 ФЗ «О внесении изменений в КодексРоссийской Федерации об административных правонарушениях» (закон вступил в силу с 15.07.2016 года) введеначасть 2 статьи 7.29.3 КОАП РФ, согласно которой установлена административная ответственность за несоблюдение требований законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок в части несоблюдения порядка или формы обоснования начальной (максимальной) цены контракта, обоснования объекта закупки (за исключением описания объекта закупки).
Административное производство не возбуждено в связи с тем, что нарушения совершены до вступления в силу закона.
5. Установленонесоблюдение КСЗН СГО требований пункта5.7 Постановления администрации СГО от 06.02.2015 № 369 «О мерах по реализации в 2015 году решения совета депутатов «О бюджете Сосновоборского городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», согласно которым установлена обязанность обеспечить в течение года равномерное и эффективное освоение средств местного бюджета.
КСЗН СГОв течение 2015 года не обеспечено равномерное освоение средств местного бюджета. В декабре 2015 года заключены 12 муниципальных контрактов или 30,7% от общего количества, на сумму 1 073017,26 руб.,что составило 66,4 % от общей суммы заключенных контрактов.
По результатам контрольного мероприятия в адрес в адрес КСЗН и администрации направлены представления об устранении нарушений и недостатков.
В финансово-контрольную комиссию представлена информация о принятых мерах.
1.2.Проверка совета депутатов Сосновоборского городского округа.
Объем проверенных бюджетных средств 25008,5 тыс. руб., в том числе за 2017 год 5152,3 тыс. руб.
Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Учредительные документы, нормативно – правовые акты, регламентирующие деятельностьсовета депутатов муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области,в части расходов бюджета, направленных на обеспечение деятельности совета депутатов,соответствуют действующему законодательству. Нарушений не установлено.
2. Отсутствуют утвержденные нормативы на обеспечение функций совета депутатов СГО на 2017 год, что является несоблюдением статьи 19 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и пункта 5 постановления администрации СГО от 28.12.2015 № 3310 «О порядке определения нормативных затратна обеспечение функций органов местной власти муниципального образования, подведомственных казенных и бюджетных учреждений, а также автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий муниципального образования».
3. В части организации ведения бухгалтерского учета установлено несоблюдение статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой ведение бухгалтерского учета осуществляется одним из способов: возложение обязанности на главного бухгалтера или иное должностное лицо, либо заключение договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Фактически применены оба способа ведения бухгалтерского учета.
4. В результате технической ошибки установлено, что при предоставлении отпуска в текущем периоде 2017 года в отношении 2- х сотрудников неправильно определено отработанное время для расчета среднего заработка. В результате неправильного исчисления среднего заработка сумма отпускных выплат 1-ому сотрудникузавышена на 4 267,53 руб., 2-ому - занижена на 55 153,39 руб.В ходе контрольного мероприятия бухгалтерией произведен перерасчет суммы отпускных выплат и в ФКК СГО предоставлены документы, подтверждающие исправление допущенных ошибок.
5. Установлен факт неэффективного использования муниципального имущества на сумму 22438,0 руб. Не изъяты из пользования у двух депутатов в связи с досрочным прекращением полномочий ноутбукиFujitsuLIFEBOOKA512. ФКК СГО инициирована процедура направления уведомлений в адрес 2-х депутатов о возврате ноутбуков в совет депутатов.
6. При проверке использования муниципального имущества, переданного в совет депутатов в оперативное управление, установлены факты отсутствия на отдельных объектах движимого имущества присвоенных объектам инвентарных номеров, что является несоблюдением пункта 46 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
7. Установлены факты несоблюдения пункта 3 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", выразившееся в несвоевременном размещении информации о заключении контрактов.
По результатам контрольного мероприятия даны предложения по устранению выявленных замечаний.
ФКК получена информация от совета депутатов о принятых мерах по устранению замечаний.
1.3.Проверка комитета по управлению муниципальным имуществом Сосновоборского городского округа.
Объем проверенных бюджетных средств составил 59 645,4 тыс. руб., из них расходные обязательства 2017 года 13 511,5 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Учредительные документы, нормативно – правовые акты, регламентирующие деятельностькомитета по управлению муниципальным имуществом администрации муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области,в части расходов бюджета, направленных на обеспечение деятельности комитета,соответствуютдействующему законодательству. Нарушений не установлено.
2. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
3. Установлено отсутствие бюджетных смет расходов комитета на 2015, 2016, 2017 годы что является несоблюдением статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктов 6, 9 Типового Положения о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений Сосновоборского городского округа, утвержденного постановлением администрации от 03/11/2010 № 2247.
По результатам контрольного мероприятия КУМИ даны предложения по обеспечению соблюдения требований в части составления, утверждения и ведения бюджетных смет.
ФКК получена информация о принятых мерах по устранению и недопущению выявленных нарушений.
1.4. Проведена проверка комитета финансов Сосновоборского городского округа
Объем проверенных бюджетных средств–41001,7 тыс. руб., в том числе расходные обязательства 2017 года 10128,9 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Учредительные документы, нормативно – правовые акты, регламентирующие деятельностькомитета финансов администрации муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области,в части расходов бюджета, направленных на обеспечение деятельности комитета финансов,соответствуютдействующему законодательству. Нарушений не установлено.
2. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
3. Установлены факты несоблюдения пункта 6 типового Положения о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений Сосновоборского городского округа, утвержденного постановлением администрации от 03.11.2010 № 2247, выразившееся в отсутствии на представленных бюджетных сметах за 2015, 2016, текущий период 2017 года обязательных реквизитов.
4. При принятии к бухгалтерскому учетуобъекта (основного средства) установлены факты присвоения ОКОФ несоответствующего Общероссийскомуклассификатору основных фондов ОК 013-94, утвержденному Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359.
5. Установлен факт не начисления амортизации в размере 100% балансовой стоимости объекта при принятии к учету объектов основных средств стоимостью до 40000 рублей включительно, что является несоблюдением пункта 92 Инструкции №157н.В результате имеет место недостоверное отражениеостаточной стоимости основных средств за 2015 год в балансе (форма 0503130) бюджетной отчетности. Завышение остаточной стоимостиобъектов основных средств в бюджетной отчетности за 2015 год составило 166 192,87 руб.
6. Установлено несоблюдение Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (с изменениями), выразившееся в неправильном исчислении среднего дневного заработка при начислении заработной платы на период отпускав 66-ти случаях (2015 год-23 случая, 2016-24 случая, 2017 год-19 случаев).
7. Установлены факты несвоевременного отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по начислению отпускных выплат, что является несоблюдением пункта 3 Инструкции № 157н.
8. При проведении аудита закупок установлено:
- Несоблюдение подпункта «а» пункта 2 части 5 Приказа Минэкономразвития России N 182, Казначейства России N 7н от 31.03.2015, выразившееся в не указании соответствующего ОКВЭД объекта закупки в плане-графике 2015 года.
- Показатели итоговой информации о годовых объемах закупок плана-графика на 2015 год, не соответствуют бюджетным ассигнованиям 2015 года на осуществление закупок.
- Несоблюдение подпункта 2 пункта 6 статьи 17 и пункта 13 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», выразившееся в не приведении плана – закупок в соответствие с Решением о бюджете от 28.11.2016 №171 (с учетом изменений, внесенных решениями совета депутатов от 28.03.2017 № 42, от 28.06.2017 № 98, от 29.09.2017 № 143) и не внесении изменений в план – график закупок на 2017 год.
- Несоблюдение пункта 9 статьи 94 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», выразившееся в несвоевременном размещении отчета об исполнении муниципального контракта №0145300000117000039-1 со сроком исполнения 30.06.2017 года в ЕИС.
По результатам контрольного мероприятия комитету финансов направлено представление об устранении и дальнейшего недопущения выявленных недостатков.
О принятых мерах представлена информация в финансово-контрольную комиссию.
1.5.Проведена проверка администрации Сосновоборского городского округа. Проверка проведена при участии сотрудника Комитета финансов Сосновоборского городского округа.
Объем проверенных бюджетных средств – 180805,1 тыс. руб., в том числе расходные обязательства 2017 года 43959,1 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1.Администрация Сосновоборского городского округа, как исполнительно-распорядительный орган городского округа, образована в соответствии с действующим законодательством.
2. Нецелевого использования бюджетных средств, использования приобретенного имущества не по назначению за проверяемый период не установлено.
3. Расходы, предусмотренные в бюджете Сосновоборского городского округа на содержание администрации Сосновоборского городского округа, обоснованны и соответствуют функциям исполнительного органа власти, определенным в Уставе Сосновоборского городского округа.
4. При заключении и исполнении договоров, связанных с закупками товаров, работ, услуг для муниципальных нужд на содержание администрации нарушений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нарушений не установлено. Экономия бюджетных средств в результате применения конкурсных процедур при заключении контрактов составила 149666,8 руб., в том числе: за 2015 год 61222,5 руб.; за 2016 год 24554,3 руб.; за 2017 год 63890,0 руб.
5. Нарушений бюджетного законодательства не установлено.
6. Иные замечания, выявленные факты несоблюдения нормативных актов:
- несоблюдение п. 5 постановления администрации Сосновоборского городского округа 28.12.2015 № 3310 «О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местной власти муниципального образования, подведомственных казенных и бюджетных учреждений, а также автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий муниципального образования» в части отсутствия утвержденных нормативов затрат для обеспечения своих нужд;
- установлены факты присвоения основным средствам ОКОФ, не соответствующих «ОК 013-2014 (СНС 2008 Общероссийский классификатор основных фондов)» и Общероссийскому классификатору основных фондов, утвержденному Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст (с изменениями от 01.01.2017);
- установлены случаи несоблюдения пункта 11 Инструкции № 157н – нарушение сроков постановки на учет основных средств;
- установлены факты возмещения фактически произведенных расходов подотчетными лицами по авансовым отчетам, без выдачи денежных средств под отчет. Указанный порядок возмещения затрат не определен Учетной политикой администрации;
- установлен факт несоблюдения пункта 2.3.3 Положения о материальном стимулировании (распоряжение главы администрации от 13.07.2010 № 178-р (с изменениями)) – начальнику общего отдела неправомерно начислена надбавка за замещение временно отсутствующего служащего в размере 30 % от должностного оклада начальника отдела вместо 30% от должностного оклада отсутствующего работника. Излишне начисленная заработная плата за декабрь 2016 года составила 1444,5 руб.;
- выплата среднего заработка на период отпуска специалистам, получающим основную заработную плату за счет средств местного бюджета и получающим доплату за осуществление отдельных государственных полномочий произведена полностью за счет средств местного бюджета. Средний заработок за исполнение госполномочий следовало начислить и выплатить за счет средств субвенций. В результате, излишне произведенные расходы за счет собственных средств местного бюджета составили 165496,16 руб., в том числе: за 2015 год 36968,18 руб., за 2016 год 60761,09 руб., за 2017 год 67766,89 руб. В период проведения контрольного мероприятия администрацией Сосновоборского городского округа произведен перерасчет среднего заработка работникам, которым установлены доплаты за счет средств субвенций, с учетом распределения по источникам выплат (местный бюджет, средства субвенций). Расходы местного бюджета восстановлены;
- установлены факты несоблюдения в 2015, 2016 годах статьи 139 Трудового кодекса РФ и Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015) "Об особенностях направления работников в служебные командировки" – расчет средней заработной платы за период нахождения работника в командировке произведен исходя не из 12календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, а исходя из 3 календарных месяцев. Дано предложение произвести перерасчет работникам.
По результатам контрольного мероприятия в акте проверки даны предложения по устранению выявленных замечаний.
В адрес ФКК администрацией представлена информация о проведенных мероприятиях по устранению замечаний.
2.
Проведено 2 контрольных мероприятияв администрации Сосновоборского городского округа по исполнению расходов, установленных пунктом 5.9.1. и пунктом 6 статьи 5 решения о бюджете на 2015, 2016, 2017 годы:
- предоставление грантов в форме субсидии (в том числе предоставляемые по результатам конкурсов) для целевого финансирования отдельных общественно - полезных программ (проектов) общественных объединений,
- предоставление субсидии на частичное возмещение затрат по уплате процентов и основного долга по кредитам, полученным в инвестиционных целях.
2.1.Проверка предоставления грантов в форме субсидии (в том числе предоставляемые по результатам конкурсов) для целевого финансирования отдельных общественно - полезных программ (проектов) общественных объединений за 2016 год, текущий период 2017 года.
Объем проверенных бюджетных средств составил 200,0тыс. руб., в том числе объем расходных обязательств 2017 года составил 100,0 тыс. руб.
В ходе контрольного мероприятия проверено предоставление грантов двум общественным организациям:
- МОО «КВН»,
- РООЛОСИК «Студия Горгона».
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Гранты в виде субсидий общественным организациям, предусмотренные в бюджете городского округа на 2016, 2017 годы, соответствуют требованиям законодательства.
2. Гранты общественным организациям за проверяемый период предоставлены в соответствии с Положениемо порядке предоставления субсидий в виде грантов общественным объединениям в Сосновоборском городском округе, утвержденнымПостановлением администрации Сосновоборского городского округа от 18.03.2014 № 550 (с изменениями от 24.05.2017 № 1079). Нарушений не выявлено.
3. Гранты использованы общественными организациями на реализацию общественно - полезных программ (проектов). Нецелевого использования грантов не установлено.
4. По отражению в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с предоставлением грантов, и по составлению отчетности нарушений не установлено.
5. Проверкой установлено, что форма типового договора, утвержденная в Положении о предоставлении гранта, не соответствует требованиям, регламентированным ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ в соответствии с которыми предоставляются гранты в виде субсидий некоммерческим организациям (общественным объединениям).
6. Установлен факт нарушения администрацией СГО условий договора о предоставлении гранта, выразившийся в несвоевременном перечислении на расчетный счет общественной организации денежных средств (гранта).
По результатам контрольного мероприятия в администрацию направленыпредложения о приведении формы договора в соответствие с установленными требованиями и об обеспечении соблюдения условий заключенных договоров.
В ФКК администрацией представлена информация о принятых мерах по устранению замечаний.
2.2.Проверка предоставления субсидии на частичное возмещение затрат по уплате процентов и основного долга по кредитам, полученным в инвестиционных целях за 2015, 2016, 2017 годы.
Объем проверенных бюджетных средств – 6300,4 тыс. руб., в том числе за 2017 год – 1435,8 тыс. руб.
В ходе контрольного мероприятия проведена проверка предоставления субсидии СМУП «Водоканал».
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Субсидия на частичное возмещение затрат по уплате процентов и основного долга по кредитам, полученным в инвестиционных целях, предусмотренная в бюджете городского округа на 2015, 2016, 2017 годы, соответствует требованиям законодательства.
2. Субсидия на частичное возмещение затрат по уплате процентов и основного долга по кредитам, полученным в инвестиционных целях за проверяемый период предоставлена в соответствии с Порядком предоставления субсидий, утвержденнымрешениями совета депутатов о бюджете на 2015, 2016, 2017 финансовый год. Нарушений не выявлено.
3. Нецелевого использования субсидии не установлено.
4. По отражению в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с предоставлением субсидии, и по составлению отчетности нарушений не установлено.
5. Установлено несоблюдение СМУП «Водоканал» п. 4.2 Порядка при расчете размера субсидии за 3 квартал 2017 года. В расчете курс валюты, по которому произведено фактическое погашение процентов и основного долга по кредиту,установленный ЦБ РФ применен не на дату уплаты. Занижена сумма субсидии, предъявленная к оплате из бюджета на 4804,67 руб.
6. Установлено несоблюдение отделом ЖКХ администрации п. 5.2 Порядка предоставления субсидии в части недостаточного контроля за получателем субсидии соблюдения порядка расчета размера субсидии.
7. В Соглашениях и в Порядке предоставления субсидии отсутствуют установленные меры ответственности за необеспечение получателем субсидии целевых показателей результативности использования субсидии.
По результатам контрольного мероприятия администрацииданы предложения по устранению замечаний.
В финансово-контрольную комиссиюадминистрацией представлена информацияо принятых мерах: внесены изменения в целевые показатели результативности; СМУП «Водоканал» представлен уточненный расчет; отделом ЖКХ усилен контроль за соблюдением порядка предоставления субсидии.
3.
Проведено контрольное мероприятие:
«Проверка расходов бюджета на исполнение адресного плана реконструкции, ремонта и строительства новых пешеходных дорожек на территории города Сосновый Бор на 2016-2020 годы в 2016 году».
Объект проверки КУ ЖКХ администрации СГО.
Объем проверенных бюджетных средств – 3491,2 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. При проверке соответствия муниципальных нормативных актов, регулирующих вопросы проведения ремонтов пешеходных дорожек и асфальтобетонного покрытия тротуара и предоставления средств бюджета на вышеуказанные цели, нормам федерального и областного законодательства в сфере благоустройства территории, нарушений не установлено.
2. В 2016 году из 89 объектов адресного плана произведен ремонт по 8 объектам.
3. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
4. Выявленные нарушения и замечания:
4.1.Установлено несоблюдение пункта 9 статьи 22 Федерального закона №44 –ФЗ по муниципальному контракту №0145300000116000199-0050531-01 от 18.08.2016 года при определении начальной (максимальной) цены контракта по ЛСР № 01-09-15 от 07.09.2015 не произведен перерасчет стоимости работ и материалов с учетом индексов 2016 года.
4.2.В результате неправильного применения индексов цен и применения завышенных коэффициентов установлено завышение цены контрактов, рассчитанныхна основании проектно-сметного метода в сумме 35 375,87 рублей, чтов соответствии со статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств.
4.3. По результатам исполнения контрактов:
- установлено несоблюдение Подрядчиком Технического задания (Приложение №1 к Контракту), выразившиеся в отсутствии сертификатов соответствиясемян газонных трав и протоколов испытаний их качества, не представлен полный комплект документов, установленный условиями контракта;
-со стороны Муниципального заказчикотсутствует должный контроль за Подрядчиком по соблюдению сроков и комплекта предоставления соответствующих сертификатов и документов;
- Несоблюдение Муниципальным заказчиком условий Контракта, выразившееся в не обеспечении проверки представленной Подрядчиком исполнительной документации и оформления документации в соответствии с требованиями Контракта и Технического задания, не принятии мер для обеспечения соблюдения требований по надлежащему исполнению обязательств Подрядчиком и формальном подходе при принятии документации по муниципальному контракту;
- Несоблюдениепункта2 части 1 статьи 94 Федерального закона №44-ФЗ,несоблюдение условий Контракта, выразившееся в нарушении срока обязательств по оплате выполненных работ по муниципальному контракту, в результате имеет место финансовых рисков финансовых рисков в сумме 357,30 руб. за нарушение срокаобязательств по оплате выполненных работ по муниципальному контракту;
- Несоблюдение Муниципальным заказчиком условий Контракта, выразившееся в отсутствии должного контроля за объемом выполненных работ, формальном подходе при приемке выполненных работ и оформлении Акта о приемке приемочной комиссией результата работ, при проведении контрольного обмера и оформления Акта контрольного обмера.
В ходе проверки фактически выполненных работ путем осмотра и контрольного обмера ФКК установлено: в 1-м случае установлено разрушение плиточного покрытия (3 плитки) из-за незакрепленного бортового камня (пешеходная дорожка от дома №27 до №5 по проспекту Героев); отсутствие растительности на почве, предназначенной для газонов; фактически площадь отремонтированного асфальтобетонного покрытия на 15 квадратных метров меньше, чем площадь, указанная в акте о приемке результата работ приемочной комиссией.
В ходе контрольного мероприятия финансово – контрольной комиссией: инициирована процедура направления ОВБ и ДХ администрации в адрес Подрядчиков предписаний о выполнении работ в рамках гарантийных обязательств.
По результатам контрольного мероприятия в администрацию направлено представление об устранении выявленных недостатков и замечаний.
В ФКК представлена информация, что работы по восстановлению газонов в местах ремонта пешеходных дорожек и восстановление разрушенного плиточного покрытия на пешеходной дорожке, ремонт асфальтобетонного покрытия проведены Подрядчиками в рамках гарантийных обязательств.
4.Проведено 1 контрольное мероприятие по исполнению расходов, установленных пунктом 2 статьи 5 решения о бюджете на 2015, 2016, 2017 годы, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств Сосновоборского городского округа за счет собственных средств бюджета городского округа.
Объекты проверки:
- администрация СГО,
- КСЗН СГО,
- Комитет образования СГО.
Объем проверенных бюджетных средств составил 5663,1 тыс. руб., в том числе за 2017 год 1890,3 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1.Предоставление мер социальной поддержки в виде:
- стипендий особо одаренным, успешно обучающимся студентам-выпускникам общеобразовательных организаций города Сосновый Бор,
-стипендий выпускникам общеобразовательных организаций города Сосновый Бор,заключившим договор о целевом образовании в государственных бюджетных образовательных учреждениях среднего профессионального образования: «СПб медико-технический колледж федерального медико-биологического агентства» или «Выборгский медицинский колледж»,
- выплат гражданам в период обучения в образовательных организациях по педагогическим специальностям и заключившим договор о целевом обучении,
-разовых пособий молодым специалистам муниципальных учреждений и ФГУЗ «ЦМСЧ №38 ФМБА России»,
- единовременных выплат почетным гражданам города,
- единовременных денежных выплат гражданам на рождение ребенка,
предусмотренные в бюджете Сосновоборского городского округа, соответствуют требованиям законодательства.
2. Нецелевого использования средствбюджета Сосновоборского городского округа не установлено.
3. Выявленные нарушения, замечания.
3.1.В Положении об именных стипендиях, утвержденном постановлением администрации от 07.11.2013 № 2778 (с изменениями от 31.12.2013 №3248, от 22.07.2015 №1854) не предусмотрена процедура возмещения выплат в виде именных стипендий выпускниками,заключившими договор о целевом образовании в государственном бюджетном образовательном учреждении среднего профессионального образования «Выборгский медицинский колледж» в случае несоблюдения ими обязательств, установленных договором (отчисление за академическую неуспеваемость, неустройство на работу во ФГУЗ «ЦМСЧ №38 ФМБА России»).
3.2.В администрации СГО:
3.2.1. Установлено несоблюдениепункта 1 Порядкавыплаты единовременного денежного вознаграждения гражданам, удостоенным званий «Почетный гражданин города Сосновый Бор», утвержденногоПостановлением главы Сосновоборского городского округа от 04.04.2007 №3: единовременное денежное вознаграждение почетным гражданам города выплачивается на основании распоряжения главы администрации Сосновоборского городского округа, а не на основании распоряжения главы городского округа.
3.2.2. При установлении и начислении разовых пособий молодым специалистам в 8-ми случаяхне соблюдены условия, предусмотренные Положением о порядке установления и выплаты разового пособия молодым специалистам - работникам муниципальных учреждений Сосновоборского городского округа и ФГУЗ «ЦМСЧ №38 ФМБА России», утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 18.07.2008 №1057 (в части ограничения возраста (до 30 лет), заключения впервые трудового договора,даты начала трудоустройства (работы) в ФГУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» (до 1 сентября года окончания учебного заведения).
В результате несоблюдения условий вышеуказанного Положения,утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 18.07.2008 №1057, неправомерно произведены выплаты разового пособия в 2016 году молодым специалистам, приступившим к работе в ФГУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России», в сумме 94 920,00 руб.
3.2.3. Не осуществляется контроль за соблюдением условий, установленных пунктом 2 Положения,утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 18.07.2008 №1057 (в случае увольнения молодого специалиста по собственному желанию до истечения первого года работы разовое пособие подлежит вычету).
В ходе проверки установлено, что ни администрацией как главным распорядителем бюджетных средств, ни КСЗН СГО, курирующим ФГУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России», не осуществляется контроль за соблюдением условий, установленных пунктом 2 Положения.
ФКК инициирована процедура направленияКСЗН СГО запроса в ФГУЗ «ЦМСЧ № 38 ФМБА России» о предоставлении сведений об увольнении молодых специалистовдо истечения первого года работы.
3.3. Комитет образования администрации МО СГО ЛО:
3.3.1.Установлено несоблюдение условий, установленных Положениемо порядке и условиях назначения и выплаты социальной поддержки гражданам, обучающимся на условиях договора о целевом обучении, заключенного с Комитетом образования Сосновоборского городского округа,утвержденного постановлением администрации от 15.05.2015 №1346,в части предоставления в установленные сроки документов об отсутствии академической задолженности и принятия решения о приостановлении предоставления социальной поддержки.В ходе проверки в целях получения сведений об отсутствии задолженностиу обучающихся граждан финансово – контрольной комиссией инициирована процедура направления комитетом образования запросов в образовательные учреждения.
3.3.2. В результате досрочного расторжения договора о целевом обучении в связи с отчислением в 2016 году обучающегося,неправомерно произведена выплата социальной поддержки в сумме 11500 руб.
На момент проверки комитетом образования не предпринимались меры по обеспечению возврата выплаченной социальной поддержки в размере 11500,00 руб. в соответствии с договором о целевом обучении в связи с отчислением в 2016 году обучающегося.
В ходе проверки финансово – контрольной комиссией инициирована процедура направления комитетом образования уведомления в адрес гражданина о возврате выплаченной социальной в комитет образования администрации.
3.3.3. При установлении и начислении разовых пособий в 3-х случаях не соблюдены условия, установленные Положением о порядке установления и выплаты разового пособия молодым специалистам- работникам муниципальных учреждений Сосновоборского городского округа и ФГУЗ «ЦМСЧ №38 ФМБА России», утвержденного постановлением администрации Сосновоборского городского округа от 18.07.2008 №1057, в части даты начала трудоустройства (работы) в бюджетных образовательных учреждениях (установленный срок трудоустройства до 1 сентября года окончания учебного заведения).
3.4. Комитет социальной защиты населения администрации МО СГО ЛО:
3.4.1. Установлено несоблюдение подпункта 3.3.пункта 3 «Регистрация документов»
Административного регламента, утвержденного постановлением администрации от 30.06.2014 №1553 и пункта 19.4 Административного регламента,утвержденного постановлением администрации от 03.02.2017 №261: несоответствие датыфактической регистрации заявлений граждан и даты обращения, указанных в Журнале регистрации,исправления дат рождения детей не заверены подписью специалиста КСЗН СГО и печатью.
3.4.2. Установлено нарушение исполнения административной процедуры по регистрации документов в Журнале регистрации заявлений и решений о назначении (отказе в назначении) единовременной денежной выплаты на рождение ребенка, установленной пунктом 3 «Регистрация документов» Административного регламента предоставления муниципальной услуги «Назначение и выплата единовременной денежной выплаты на рождение ребенка из средств бюджета Сосновоборского городского округа», утвержденного постановлением администрации от 30.06.2014 №1553.
Выявленное нарушение исполнения административной процедуры не дает оснований сделать однозначный вывод о соблюдении заявителем установленного срока для обращения за назначением мер социальной поддержки до исполнения ребенку 6-ти месяцев, то есть в срок, установленный Порядком назначения и выплаты единовременной денежной выплаты на рождение ребенка из средств бюджета Сосновоборского городского округаи правомерности назначения пособия.
3.4.4.Установлено несоблюдение срока для перечисления денежных средств, установленного пунктом 10Положения об именных стипендиях, утвержденного постановлением администрации от 07.11.2013 №2778.
Согласно пункту 10 Положения об именных стипендиях, утвержденного постановлением администрации от 07.11.2013 №2778 выплата стипендии производится не позднее 25-го числа каждого месяца путем перечисления средств на личные счета стипендиатов, открытые в кредитных организациях. Фактически в 2016 году перечисление средств стипендиатам произведено ежемесячно только за май и июнь, в остальные периоды производилось сразу за 4 месяца, за 6 месяцев; в 2017 году производилось перечисление средств за 3 месяца, за 4 месяца.
3.4.5. На момент проверки не исполнена обязанность по возмещению денежных средств, в связи с неисполнением 1-м студентом условий договора о целевой контрактной подготовке специалиста ввиду его отчисления из учебного учрежденияГПОУ ЛО «Выборгский медицинский колледж».КСЗН СГО не принят весь комплекс мер для взыскания денежных сумм в виде именной стипендии, выплаченной 1-ому лицу в размере 48300,00 руб.
На момент проверки (15.09.2017 года) обучение 2-х студентов, заключивших договорыо целевой контрактной подготовке в ГПОУ ЛО «Выборгский медицинский колледж» и получающих именные стипендии, в 2017 году завершено.
На момент проверки КСЗН СГО не располагало сведениями об их трудоустройстве во ФГБУЗ «ЦМСЧ №38 ФМБА России» и не направляло уведомления о возмещении денежных средств, перечисленных в виде именной стипендии 2 –м лицам за период обучения с 01.09.2013 по 30.06.2017 годы в сумме 140700,00 руб.
В ходе проверки ФКК инициирована процедура направления искового заявления о взыскании именной стипендии в суд в отношении 1-ого лица и направления уведомлений о возмещении в полном объеме денежных средств, выплаченных из бюджета Сосновоборского городского округа в виде именной стипендии в адрес 2-х лиц.
По результатам контрольного мероприятия объектам контроля направлены представления об устранении выявленных замечаний и нарушений.
В ФКК объектами контроля представлена информация о принятых мерах.
4.В администрации проведено одно контрольное мероприятие по проверкеисполнения администрацией Сосновоборского городского округа полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета городского округа.
Объем проверенных бюджетных средств 1337,8 тыс. руб., в том числе за 2017 год 584,3 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Перечень доходов бюджета Сосновоборского городского округа, закрепленных за администрацией Сосновоборского городского округа, соответствует законодательству РФ.
2. При проверке правильности начисления платежей, главным администратором доходов которых является администрация СГО,нарушений не выявлено.
3. На момент проверки муниципальным нормативным актом не утвержден порядокосуществления бюджетных полномочий главными администраторами доходов бюджета городского округа, что является несоблюдением части 4 статьи 160,1 Бюджетного кодекса РФ.
4. Установлено несоблюдение части 3 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ:администрацией СГО, как главным распорядителем доходов бюджета городского округа, не утвержден правовой акт о порядке осуществления бюджетных полномочий администраторов доходов, находящихся в его ведении.
5. Установлено несоблюдение статьи 31Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" выразившееся в выдаче в 2015 году и 1 квартале 2016 года специального разрешения на движение по автомобильным дорогам местного значения транспортных средств, осуществляющих перевозки, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов без взимания государственной пошлины и без установления и взимания возмещениявреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами.
В результате несоблюдения части 11 статьи 31 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" из-за отсутствия поступления государственной пошлины потери бюджета городского округа составили 208,0 тыс. руб.:
- за 2015 год – 204 800,0 руб.;
- за 1 квартал 2016 год – 3 200,0 руб.
6. Установлено несоблюдение статей 41 и 47 Бюджетного кодекса ФР: у администрации СГО отсутствуют полномочия по утверждению показателей размера вреда причиняемого тяжеловесным транспортным средством, при движении указанного транспортного средства по автомобильным дорогам местного значения Сосновоборского городского округа (утверждены постановлением администрации от 23.03.2016 № 697). Муниципальный правовой акт по установлению размера вреда подлежит утверждению советом депутатов городского округа.
7. Установлено несоблюдение Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации": поступление в бюджет платежей в возмещение вреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами осуществляется не на КБК, установленный Приказом Минфина.
8. После введения в Ссновоборском городском округе государственной пошлины за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам местного значения транспортных средств, осуществляющих перевозки, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов и взимания возмещениявреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами, установлено значительное сокращение количества заявителей – владельцев транспортных средств (представителей) на получение специального разрешения, что ведет к недопоступлению доходов бюджета городского округа.
| Выдано специальных разрешений на основании заявлений владельцев транспортных средств (представителей) | |||
| 2014 год | 2015 год | 2016 год | 6 месяцев 2017 года |
| 518 | 128 | 10 | 8 |
9. При проверке администрирования доходов бюджета городского округа в виде штрафов, налагаемых административной комиссией и комиссией по делам несовершеннолетних, установлено несоблюдение пункта 197 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению": отражение в бухгалтерском учете начисления доходов осуществляется не в момент возникновения требований к плательщикам.
12. По результатам анализа начислений и поступлений административных штрафов, налагаемых административной комиссией, установлено, что имеющаяся дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016, на 01.01.2017 и по состоянию на 01.07.2017 в сумме 239,0 тыс. руб. в целом является задолженностью, возникшей в 2014 году и ранее, и является просроченной и нереальной к взысканию.
В адрес администрации направлено представление о принятии мер к устранению выявленных замечаний и нарушений.
В ФКК направлена информация о проделанной работе и принятых мерах.
5.В образовательных учреждениях, подведомственных комитету образования, проведено три контрольных мероприятия.
5.1. Контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности» в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад №5» города Сосновый Бор.
Объем проверенных бюджетных средств 51166,9 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. По вопросу наличия и соответствия учредительных документов законодательству Российской Федерации нарушений не выявлено.
2. Несоблюдение пункта 15 раздела 2 Приказа № 86-н от 21.07.2011, выразившееся в несвоевременном размещении учреждением необходимой информации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федерального казначейства (www.bus.gov.ru).
3.Комитетом образования не обеспечено соблюдение срока согласования крупных сделок, установленного Порядком,утвержденного Постановлением администрации от 30.12.2011 № 2348 (с изменениями от 04.06.2015 № 1541 и 02.07.2015 № 1756).
4. Установлено в 2015, 2016 годах отсутствие согласования отдельных крупных сделок с Учредителем, что является нарушениемЗакона № 7-ФЗ от 12.01.1996, Порядка, утвержденного Постановлением администрации от 30.12.2011 № 2348 (с изменениями от 04.06.2015 № 1541 и 02.07.2015 № 1756).
5. В муниципальном задании на 2016 год Комитетом образования не в полном объеме утверждены показатели качества муниципальной услуги, предусмотренные ведомственным перечнем, утвержденного постановлением администрации от 20.01.2016 №78.
6. Комитетом образования не соблюдены срокиформирования и утверждения муниципального задания на 2016 год, что является нарушением пункта 5 Положения, утвержденного постановлением администрации от 23.12.2015 № 3253.
7. В нарушение пункта 6.2 Постановленияадминистрации СГО от 03/11/2010 года N 2244 комитетом образования (ГРБС) не представленоОбоснование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг МБДОУ «Детский сад №5»при планировании предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат в 2015 году.
8. Расчет и утверждение нормативов затрат в 2015 году произведены не в соответствии с Порядком определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг муниципальными учреждениями образования и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений образования СГО, утвержденных постановлением администрации от 01/08/2011 №1340.
9.Согласно акту оказанных услуг за 2015 год по услугам «Реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования» и «Создание условий для осуществления присмотра и ухода за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных образовательных организациях» применен норматив затрат превышающий, утвержденный Соглашением.
10. Комитетом образования не определена методика влияния количественных (натуральных) показателей и качества на объем выполнения муниципального задания и соответственно, на объем финансового обеспечения. Данные требования содержатся в части 5 пункта 2 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
11. Расчет и утверждение нормативных затрат на оказание муниципальной услуги на единицу показателя объема оказания услуги, установленного в муниципальном задании на 2016 год, произведены с нарушением пункта 13 постановления администрации от 23/12/2015 № 3253 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», пункта 2.5 постановления администрации от 01/08/2016 № 1779 «Об утверждении порядка расчета, взимания и использования родительской платы за присмотр и уход за детьми и расходовании средств бюджета в муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих образовательную программу дошкольного образования».
12. Данные утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности на 21.12.2015 года не соответствуют данным заключенного Соглашения от 25.12.2014 №015/267 о порядке и условиях предоставления субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг на 2015 год.
13. В нарушение пункта 2.3.2 Соглашения от №015/267 от 25.12.2014 (с доп.соглашением №1 от 16.10.2015) МБДОУ «Детский сад №5» не соблюдены условия предоставления субсидии «Компенсация родителям (законным представителям) детей, посещающих образовательную организацию Сосновоборского городского округа, реализующих образовательную программу дошкольного образования»: произведены расходы в сумме 16349,47 руб. не в соответствии с условиями Соглашения.
14. Имело место финансовых рисков учреждения в виде штрафных санкций за нарушение срока обязательств по оплате за поставленный товар (договор № 55 от 15.04.2015), что является несоблюдением статьи 94 Федерального закона №44- ФЗ.
15. Постановка на учет стоимости объекта недвижимого имущества (здание ясли - сад) произведена не в соответствии с Инструкцией от 01.12.2010 N 157н (ред. от 29.08.2014):
- первоначальная стоимость объекта (здание ясли – сад), указанная в инвентарной карточке не соответствует первоначальной стоимости, указанной в акте приема-передачи недвижимого имущества:
- в инвентарной карточке не отражена сумма переданного начисленного износа в сумме 1 336779,00 руб.;
- балансовая (восстановительная) стоимость не соответствует сумме, отраженной в акте приема-передачи недвижимого имущества;
-вразделе «Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта» некорректно указана информация: место нахождения объекта указано «Администрация», нет адреса нахождении объекта; в разделе «Краткая индивидуальная характеристика объекта» отсутствует информация характеризующая объект, площадь, наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей, относящихся к основному объекту.
16.По объекту нефинансовых активов (земельный участок) в инвентарной карточке не указаны сведения о назначении объекта, местонахожденииобъекта (адрес); в разделе 4 «Сведения о внутреннем перемещении объекта и проведении ремонта» некорректно указана информация: место нахождения объекта указано «Администрация», нет адреса нахождении объекта; в разделе 5 «Краткая индивидуальная характеристика объекта» отсутствует информация характеризующая объект, площадь в квадратных метрах.
17. Несоблюдение Порядка отнесения приобретенного имущества к особо ценному движимому имуществу № 718: нарушены срокисогласования на списании особо ценного имущества и направления заявки учредителю о включении приобретенного имущества в перечень особо ценного, не включено движимого имущества в Перечень особо ценного движимого имущества в сумме 185600,00 руб.
18. В отдельных случаях неправильное присвоение ОКОФ, номера амортизационной группы и срока полезного использования основных средств: несоответствуют Общероссийским классификатором основных фондов, утвержденным Постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. N 359 (с изменениями) иКлассификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1.01. 2002 г. N 1.
19. В бухгалтерском учете не отражены хозяйственные операции по начислению доходов от поступления сумм благотворительных платежей (90000,00 руб.) и от комитета образования (34236,00 руб.), что привело к необоснованному увеличению кредиторской задолженности.
20. Несоблюдение части 2 статьи 112 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ"О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд":нарушены сроки размещении плана-графика на 2016 год.
21. Несоблюдениепункта 3 статьи 103 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ"О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", выразившееся в нарушении срока размещения информации об исполнении контракта.
По результатам контрольного мероприятия в комитет образования и в МБДОУ «Детский сад № 5» направлены представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений и замечаний.
В ФКК направлена информация о проделанной работе и принятых мерах.
5.2.Контрольное мероприятие по проверке расходов бюджета, направленных на финансирование мероприятий подпрограммы «Обеспечение содержания зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций Сосновоборского городского округа и обустройство прилегающих к ним территорий» муниципальной программы «Современное образование в Сосновоборском городском округе на 2014-2020 годы»». Проверяемый период 2015, 2016 годы.
Объекты контроля:
- МБДОУ «Детский сад № 1»,
- МБДОУ «Детский сад № 3»,
- МБДОУ «Детский сад № 4»,
- МБДОУ «Детский сад № 7»,
- МБДОУ «Детский сад № 12»,
- МБДОУ «ЦРР-Детский сад № 15»,
- МБОУ «СОШ № 6»,
- МБОУ «Лицей № 8».
Объем проверенныхбюджетных средств 14556,05 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
1. Расходы, запланированные на мероприятия подпрограммы «Обеспечение содержания зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций Сосновоборского городского округа и обустройство прилегающих к ним территорий на 2014-2020 годы» соответствуют полномочиям городского округа.
2. Муниципальная программа по объемам финансирования соответствует принятым решениям совета депутатов о бюджете. Нарушения сроков по внесению изменений в муниципальную программу не выявлено.
3. Участниками подпрограммы – образовательными учреждениями, у которых проводилась встречная проверка, план мероприятий подпрограммы выполнен. Нецелевого использования субсидий, предоставленных из бюджета городского округа, не выявлено.
4. Запланированные мероприятия подпрограммы на 2015-2016 годы выполнены в полном объеме.
5. Целевые показатели (индикаторы) подпрограммы за 2015-2016 годы достигнуты плановых значений.
6. Установлены факты несоблюдения п. 13 ст. 9.2. Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" - отсутствует согласование учредителем крупной сделки или несколько взаимосвязанных сделок.
7. Установлены факты несоблюдения законодательства в сфере закупок подведомственными учреждениями:
- несоблюдение ч. 1 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ, ч. 5 ст. 24 Федерального закона № 44-ФЗ, что привело к несоблюдению принципа обеспечения конкуренции, установленного ч. 2 ст. 8 Федерального закона № 44-ФЗ и несоблюдению антимонопольных требований, установленных ст. 17 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (искусственное дробление закупки). За указанное нарушение предусмотрена административная ответственность ст. 14.9 КоАП;
- несоблюдение статей 34, 95Федерального закона № 44-ФЗ (внесение существенных изменений в контракт).За указанное нарушение предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 7.32 КоАП;
- не соблюдение требований частей 6, 7 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ в части несоответствия количественного состава приемочной комиссии, отсутствие актов о приемке приемочной комиссией;
- несоблюдение части 5 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ, в части непредъявления подрядчику пени за просрочку исполнения обязательств по договору.Сумма непредъявленных пени составляет 6223,0 руб., что является упущенной выгодой для бюджета (сумма не поступившего дохода в бюджет);
- несоблюдение заказчиками условий договоров закупки в части нарушения обязательств по срокам оплаты выполненных работ (услуг). Сумма финансовых рисков составила 22883,17 руб.
- выявлены факты формального составления или отсутствия Актовосвидетельствования скрытых работ, предусмотренных исполнительной документацией в условиях заключенных договоров.
8. Установлено, что в результате расходов бюджета, направленных на реализацию мероприятий подпрограммы «Обеспечение содержания зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций Сосновоборского городского округа и обустройство прилегающих к ним территорий» в образовательных учреждениях:
- созданы, но не учтены в составе казны Сосновоборского городского округа с последующей передачей в оперативное управление учреждениям образования объекты нефинансовых активов (объекты благоустройства): наружное освещение на сумму 2 786 746,0руб. (без учета стоимости проектных работ); ограждение на сумму 2778947,91руб. (без учета стоимости проектных работ); игровые площадки на сумму 1394784,83 руб.;
- не учтено в бюджетном учете увеличение балансовой стоимости нефинансовых активов (объектов благоустройства),переданных в оперативное управление учреждениям образования, произошедшей в результатереконструкции: игровых площадок на сумму 2612731,6 руб.; ограждения на сумму 198000,0 руб.;
- произведены расходы в сумме 2612731,6 руб. на ремонт нефинансовых активов (игровых площадок), не состоящих на балансе (не переданных в оперативное управление) образовательного учреждения.
9. По выявленным нарушениям, за которые предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 7.32 и ст. 14.9 КоАП, на основании ст. 4.5 КоАП РФ истекли сроки привлечения к административной ответственности. Материалы проверки в органы контроля в сфере закупок и в УФАС не направлялись.
В комитет образования и в КУМИ по результатам проверки направлены представления об устранении нарушений и замечаний.
В ФКК представлена информация о принятых мерах.
5.3.Проведено контрольное мероприятие по аудиту закупокна объектах:
- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Центр развития ребенка №2»,
- муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 8».
Объем проверенных бюджетных средств 16131,9 тыс. руб., в том числе за 2017 год 16131,9 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия сделаны следующие выводы:
Комитет образования:
1.Комитетом образования не утверждены нормативы для расчета нормативных затрат и ведомственный перечень отдельных видов товаров, работ, услуг для подведомственных учреждений, что является нарушением статьи 19 Федерального закона 44-ФЗ.
2. В результате позднего доведения до подведомственных учреждений муниципального задания и заключения соглашения о предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания, дошкольными учреждениями нарушены сроки размещения в ЕИС плана-графика на 2017 год, установленные Приказом Минэкономразвития России N 182, Казначейства России N 7н от 31.03.2015.
МБДОУ «Детский сад № 8»:
1. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
2. Контрактная служба организована в соответствии с законодательством о контрактной системе.
3. Установлено несоблюдение подпункта 2 пункта 5 Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок (постановление администрации Сосновоборского городского округа от 22.12.2016 № 2865): действующий утвержденный и размещенный в ЕИС 19.10.2017 план-график закупок на 2017 год не приведен в соответствие с Планом ФХД на 2017 год с изменениями на 27.10.2017.
4. Установлено несоблюдение Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок.
5. Установлены случаи нарушения срока размещения в ЕИС информации о заключенном контракте(ч. 3 ст. 103 Федерального закона N 44-ФЗ).
8. В результате проведения конкурентных способов определения поставщика (подрядчика) на поставку товаров, выполнения работ (услуг) экономия бюджетных средств за 2017 год на момент проверки составила 17793,72 руб.
МБДОУ «Центр развития ребенка №2»:
1. Нецелевого использования бюджетных средств не установлено.
2. Контрактная служба организована в соответствии с законодательством о контрактной системе.
3. Установлено несоблюдение подпункта 2 пункта 5 Порядка формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок (постановление администрации Сосновоборского городского округа от 22.12.2016 № 2865): действующий утвержденный и размещенный в ЕИС 25.10.2017 план-график закупок на 2017 год не приведен в соответствие с Планом ФХД на 2017 год с изменениями на 27.10.2017.
4. Установлено несоблюдение подпунктов а), г) пункта 10 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 N 554 (ред. от 25.01.2017) "О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг". В план-график по закупкам у единственного поставщика не внесены изменения по закупкам:
5. В двух случаях в плане-графике на 2017 год необоснованно выбран способ определения поставщика:
- с единственным поставщиком на оказание услуг по энергоснабжению/электроэнергия по п.1 ч.1 ст.93 Федерального закона 44-ФЗ. Следовало выбрать по п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона 44-ФЗ;
- с единственным поставщиком на поставку продуктов питания (НМЦК 707 605,7 руб.) по п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона 44-ФЗ. Следовало выбрать конкурентный способ определения поставщика.
6. Установлены случаи нарушения срока размещения в ЕИС информации о заключенном контракте (ч. 3 ст. 103 Федерального закона N 44-ФЗ), установлен факт не размещения указанной информации.
По результатам контрольного мероприятия в акте даны предложения комитету образованияи подведомственным учреждениям о принятии мер по устранению выявленных замечаний и нарушений.
В ФКК представлена информация о выполнении предложений.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 174; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!