Мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия
Рассматриваемое предприятие ОАО «НК Роснефть» находится в достаточно устойчивом и нормальном финансовом состоянии, все основные показатели эффективности его деятельности соответствуют нормативам. Однако, любое предприятие имеет возможность еще больше улучшить свои показатели.
В анализируемом периоде предприятие было неабсолютно ликвидно, что видно из 5 главы данной работы. Для того, чтобы добиться более высокой ликвидности, предприятию нужно увеличить медленно реализуемые активы или уменьшить долгосрочные пассивы так, чтобы выполнялось равенство А3 < П3.
К медленно реализуемым активам (А3) относятся наименее ликвидные активы то есть это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
То есть для увеличения этой группы активов предприятие в рамках собственных сил может значительно увеличить стоимость запасов.
К группе долгосрочных пассивов (П3) относятся все долгосрочные обязательства предприятия. В данном случае основную часть долгосрочных обязательств на предприятии составляют заемные средства. То есть в качестве способа увеличения ликвидности предприятия можно посоветовать сокращение использования долгосрочных заемных средств.
Для повышения ликвидности и платежеспособности ОАО «НК Роснефть» были разработаны следующие меры:
|
|
|
Во-первых, были даны рекомендации по управлению товарными запасами на основе АВС - анализа. Внедрение ABC - анализа в практику работы предприятия обеспечит эффективное управление товарным ассортиментом, что в свою очередь будет способствовать сокращению количества утраченных продаж, ускорению товарооборачиваемости, уменьшению излишков товаров, снижению риска их списания, минимизации суммарных затрат, связанных с запасами.
Во-вторых, были даны рекомендации по регулированию дебиторской задолженности и стимулированию роста объема продаж с целью реализации товарных запасов. Был проведен сравнительный расчет выгодности скидки с цены и отсрочки платежа, разработана инкассационная политика предприятия, предусматривающая использование факторинга.
В-третьих, были предложены меры по совершенствованию системы мотивации торгового персонала предприятия, которые приведут к росту производительности труда и выручки, и соответственно ускорят оборачиваемость оборотных средств. На современном этапе развития экономики становится очевидным, что ни одна система управления не сможет успешно функционировать, если не будет включать в себя эффективную систему мотивации труда, побуждающую каждого конкретного работника работать производительно и качественно для достижения конкретно поставленной цели.
|
|
|
Заключение
В данной работе проведен анализ имущественного состояния предприятия, который включал в себя анализ валюты баланса, анализ структуры актива баланса и анализ структуры пассива баланса. Проведена оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Проведена оценка финансовой устойчивости предприятия. Определен тип финансовой устойчивости и проанализированы коэффициенты финансовой устойчивости. Проанализирована деловая активность предприятия путем проведения анализа коэффициентов деловой активности. Проведен анализ коэффициентов рентабельности.
По итогам анализа можно сделать следующие выводы:
По данным анализа имущественного состояния стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 453,1 млрд. руб. в основном за счет увеличения стоимости внеоборотных активов на 319 млрд. руб. и увеличения стоимости оборотных активов на 134,1 млрд. руб. Наизменение внеоборотных активов значительно повлияло увеличение стоимости основных средств на 207,6 млрд. руб.Основной вклад в изменение величины оборотных активов внесло 2 пункта: увеличение дебиторской задолженности и увеличение запасов. Данные события являются положительными для эффективной деятельности предприятия.
|
|
|
Пассив баланса увеличился за счет увеличения капитала и резервов на 344,5 млрд.руб., что свидетельствует об уменьшении степени финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.
Анализ типа финансовой устойчивости показал, что за рассматриваемый период предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость, которая сохраняется на том же уровне и к конце периода.
За рассматриваемый период ОАО "НК Роснефть" испытывало трудности с ликвидностью. Медленно реализуемых активов оказалось недостаточно для покрытия стоимости долгосрочных пассивов.
Выручка предприятия увеличилась на 569,6 млрд.руб., а себестоимость уменьшилась на 514,4 млрд.руб.
Также увеличилась и чистая прибыль на 33,2 млрд.руб.
Анализ коэффициентов рентабельности выявил, что чистая рентабельность в 2011 году составляет 17,9%, что является очень хорошим показателем для данной отрасли.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Абрютина М.С. "Анализ финансово-экономической деятельности предприятия": уч. пособие. – М.: Дело и Сервис, 2006 г.
|
|
|
2 Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. "Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений". – СПб.: Изд. Дом "Герда", 2010 г.
3 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.- М.:Дело и сервис, 2010
4 Ковалев В.В., Волкова О.Н. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия". – М.: Проспект, 2009 г.
5 Крылов Э. И., Власова В.М., Егорова М.Г. и др. "Анализ финансового сотояния и инвестиционной привлекательности предприятия", уч. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2011 г.
6 Любушин Н.Г. "Анализ финансово-экономической деятельности предприятия". – М.: ЮНИТ- ДАНА, 2010 г.
7 Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. "Финансовый анализ": Уч. пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2007 г.
8 Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. "Экономический анализ деятельности предприятия". – М.: Инфра-М,2012 г.
9 Стандарт организации Система менеджмента качества: Общие требования к построению, изложению и оформлению документов учебной деятельности СТО 4.2–07–2012
10 Черногорский С.А., Горушкин А.Б. "Основы финансового анализа".- СПб.: Изд. Дом "Герда", 2007 г.
11 www.rosneft.ru
12 www.efesrussia.ru
13 www.finansy.ru
14 www.idp-cs.ru
Приложение А
Сравнительный аналитический баланс
| Наименование статей баланса | Код строки баланса | Абсолютные значения, млрд руб. | Удельный вес, % | Изменения (+/-) | |||||
| На начало гона | На конец года | на начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В структуре | в % к величине на начало года | в % к изменению к итогу баланса | ||
| 1 | 1а | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=3-2 | 7=5-4 | 8=6/2*100 | 9 |
| Актив | |||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 0,6 | 0,9 | 0,0 | 0,0 | 0,3 | 0,0 | 50,0 | 33,3 |
| Деловая репутация | 334,3 | 345,5 | 15,5 | 13,2 | 11,2 | -2,3 | 3,4 | 3,2 | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 0,2 | 0,4 | 0,0 | 0,0 | 0,2 | 0,0 | 100,0 | 50,0 |
| Основные средства | 1130 | 806,6 | 1014,2 | 37,3 | 38,8 | 207,6 | 1,5 | 25,7 | 20,5 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Права пользования недрами | 1145 | 42,1 | 49,7 | 1,9 | 1,9 | 7,6 | 0,0 | 18,1 | 15,3 |
| Финансовые вложения | 1150 | 126,6 | 208,7 | 5,9 | 8,0 | 82,1 | 2,1 | 64,8 | 39,3 |
| Отложенные налоговые активы | 1160 | 31,4 | 39,8 | 1,5 | 1,5 | 8,4 | 0,1 | 26,8 | 21,1 |
| Прочие внеоборотные активы | 1170 | 13,3 | 14,9 | 0,6 | 0,6 | 1,6 | 0,0 | 12,0 | 10,7 |
| Итого по разделу I | 1100 | 1355,2 | 1674,2 | 62,7 | 64,1 | 319,0 | 1,3 | 23,5 | 19,1 |
Продолжение таблицы «Сравнительный аналитический анализ»
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: | 1210 | 168,0 | 235,4 | 7,8 | 9,0 | 67,4 | 1,2 | 40,1 | 28,6 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1211 | 40,5 | 54,5 | 1,9 | 2,1 | 14,0 | 0,2 | 34,6 | 25,7 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 1212 | 6,9 | 11,5 | 0,3 | 0,4 | 4,6 | 0,1 | 66,7 | 40,0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1213 | 113,3 | 158,7 | 5,2 | 6,1 | 45,4 | 0,8 | 40,1 | 28,6 |
| товары отгруженные | 1214 | 4,8 | 8,5 | 0,2 | 0,3 | 3,7 | 0,1 | 77,1 | 43,5 |
| расходы будущих периодов | 1215 | 2,5 | 2,3 | 0,1 | 0,1 | -0,2 | 0,0 | -8,0 | -8,7 |
| прочие запасы и затраты | 1219 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 24,2 | 28,4 | 1,1 | 1,1 | 4,2 | 0,0 | 17,4 | 14,8 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 267,7 | 336,8 | 12,4 | 12,9 | 69,1 | 0,5 | 25,8 | 20,5 |
| дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 1231 | 246,4 | 312,8 | 11,4 | 12,0 | 66,4 | 0,6 | 26,9 | 21,2 |
| дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 1232 | 21,3 | 24,0 | 1,0 | 0,9 | 2,7 | -0,1 | 12,7 | 11,3 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 217,6 | 184,4 | 10,1 | 7,1 | -33,2 | -3,0 | -15,3 | -18,0 |
| Краткосрочные производные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках | 1241 | 2,3 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | -2,2 | -0,1 | -95,7 | -2200,0 |
| Долгосрочные производные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках | 1242 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Продолжение таблицы «Сравнительный аналитический анализ»
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 124,2 | 153,1 | 5,8 | 5,9 | 28,9 | 0,1 | 23,3 | 18,9 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 0,6 | 0,4 | 0,0 | 0,0 | -0,2 | 0,0 | -33,3 | -50,0 |
| не предъявленная к оплате начисленная выручка по договорам строительного подряда | 1261 | 0,2 | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,1 | 0,0 | 50,0 | 33,3 |
| Итого по разделу II | 1200 | 804,6 | 938,7 | 37,3 | 35,9 | 134,1 | -1,3 | 16,7 | 14,3 |
| БАЛАНС | 1600 | 2159,8 | 2612,9 | 100,0 | 100,0 | 453,1 | 0,0 | 21,0 | 17,3 |
| Пассив | |||||||||
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный напитал | 1310 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 0,6 | -4,6 | 0,0 | -0,2 | -5,2 | -0,2 | -866,7 | 113,0 |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 112,4 | 104,9 | 5,2 | 4,0 | -7,5 | -1,2 | -6,7 | -7,1 |
| Резервный капитал | 1360 | 2,5 | 2,5 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 921,3 | 1278,5 | 42,7 | 48,9 | 357,2 | 6,3 | 38,8 | 27,9 |
| прошлых лет | 1371 | 921,3 | 894,5 | 42,7 | 34,2 | -26,8 | -8,4 | -2,9 | -3,0 |
| отчетного года | 1372 | 0,0 | 384,0 | 0,0 | 14,7 | 384,0 | 14,7 | 0,0 | 100,0 |
| Итого по разделу III | 1300 | 1036,9 | 1381,4 | 48,0 | 52,9 | 344,5 | 4,9 | 33,2 | 24,9 |
| Доля меньшинства | 1391 | 45,9 | 58,0 | 2,1 | 2,2 | 12,1 | 0,1 | 26,4 | 20,9 |
Окончание таблицы «Сравнительный аналитический анализ»
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства | 1410 | 674,4 | 720,9 | 31,2 | 27,6 | 46,5 | -3,6 | 6,9 | 6,5 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 25,8 | 30,2 | 1,2 | 1,2 | 4,4 | 0,0 | 17,1 | 14,6 |
| Оценочные обязательства | 1430 | 0,0 | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 100,0 |
| Долгосрочные производные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках | 1440 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие обязательства | 1450 | 44,1 | 4,7 | 2,0 | 0,2 | -39,4 | -1,9 | -89,3 | -838,3 |
| Итого по разделу IV | 1400 | 744,3 | 756,1 | 34,5 | 28,9 | 11,8 | -5,5 | 1,6 | 1,6 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства | 1510 | 149,6 | 140,6 | 6,9 | 5,4 | -9,0 | -1,5 | -6,0 | -6,4 |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 165,0 | 255,6 | 7,6 | 9,8 | 90,6 | 2,1 | 54,9 | 35,4 |
| поставщики и подрядчики | 1521 | 49,6 | 91,4 | 2,3 | 3,5 | 41,8 | 1,2 | 84,3 | 45,7 |
| задолженность перед персоналом организации | 1522 | 41277,0 | 3,3 | 1911,1 | 0,1 | -41273,7 | -1911,0 | -100,0 | -1250718,2 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1523 | 0,9 | 1,3 | 0,0 | 0,0 | 0,4 | 0,0 | 44,4 | 30,8 |
| задолженность по налогам и сборам | 1524 | 53,7 | 71,7 | 2,5 | 2,7 | 18,0 | 0,3 | 33,5 | 25,1 |
| прочие кредиторы | 1529 | 57,8 | 88,0 | 2,7 | 3,4 | 30,2 | 0,7 | 52,2 | 34,3 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | 0,3 | 0,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Оценочные обязательства | 1540 | 11,3 | 16,4 | 0,5 | 0,6 | 5,1 | 0,1 | 45,1 | 31,1 |
| Краткосрочные производные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках | 1545 | 5,8 | 3,9 | 0,3 | 0,1 | -1,9 | -0,1 | -32,8 | -48,7 |
| Прочие обязательства | 1550 | 0,7 | 0,6 | 0,0 | 0,0 | -0,1 | 0,0 | -14,3 | -16,7 |
| Итого по разделу V | 1500 | 332,7 | 417,4 | 15,4 | 16,0 | 84,7 | 0,6 | 25,5 | 20,3 |
| Баланс | 1700 | 2159,8 | 2612,9 | 100,0 | 100,0 | 453,1 | 0,0 | 21,0 | 17,3 |
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 411; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!