Оценка ликвидности и платежеспособности
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ
Методические материалы по прохождению производственных практик в коммерческих организациях (кроме финансово-кредитных и страховых организаций)
В общем виде организация финансовой работы на предприятии и деятельность финансового менеджера (заместителя директора по финансам) может быть структурирована следующим образом:
1) общий анализ (текущая и перспективная оценка) и планирование имущественного и финансового положения предприятия;
2) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);
3) распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами).
Состав этих задач может быть детализирован следующим образом:
1) В рамках первого направления осуществляется общая оценка:
-активов предприятия и источников их финансирования;
-величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;
- источников дополнительного финансирования;
- системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.
2) Второе направление предполагает детальную оценку:
- объема требуемых финансовых ресурсов;
- формы их предоставления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность);
|
|
|
- методов мобилизации финансовых ресурсов;
- степени доступности и времени предоставления;
- затрат, связанных с привлечением данного вида ресурсов (процентная ставка и прочие формальные и неформальные условия);
- риска, ассоциируемого с данным источником средств (собственный капитал менее рисков, чем краткосрочная ссуда банка);
3) Третье направление предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:
- оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные);
- целесообразность и эффективность вложений в основные средства, их состав и структура;
- оптимальность оборотных средств (в целом и по видам);
- эффективность финансовых вложений.
При прохождении практики студенту желательно сформировать общее представление об организация финансовой работы на предприятии по всем направлениям. Но исходя из цели последующего написания курсовых работ по экономике организации и корпоративным финансам, в соответствии с выбранной темой курсовой работы, следует акцентировать внимание и детально изучить только две-три задачи.
В первую очередь студент должен собрать пять основных форм отчетности, представленных в годовых отчетах организации: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Годовые отчеты должны охватывать период от трех лет и выше. На основании показателей, представленных в пяти основных формах отчетности, студентом проводится общий анализ имущественного и финансового положения организации.Ниже представлен примерный перечень показателей, сгруппированных по основным направлениям анализа.
|
|
|
Оценка имущественного положения
| 1.1. Сумма хозяйственных средств, находящаяся в собственности и распоряжении предприятия = | всего активов по балансу – убытки – собственные акции в портфеле – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал; |
| 1.2. Доля активной части основных средств = | стоимость активной части основных средств/стоимость основных средств. Существуют две трактовки активной части основных средств: а)все основные средства за исключением зданий и сооружений; б)машины, оборудование и транспортные средства (более распространенная трактовка). |
| 1.3. Коэффициент износа = | накопленный износ / первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств. |
| 1.4. Коэффициент годности = | дополнение коэффициента износа до 100% |
| 1.5. Коэффициент обновления = | стоимость поступивших (новых) основных средств за период / стоимость основных средств на конец периода; |
| 1.6. Коэффициент выбытия = | стоимость выбывших (списанных) основных средств за период/ стоимость основных средств на начало периода. |
Оценка ликвидности и платежеспособности
|
|
|
Платежеспособность предприятия означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:
а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность мене динамична по сравнению с платежеспособностью. По мере стабилизации производственной деятельности предприятия у него постепенно складывается определенная структура активов и источников средств, резкие изменения которой сравнительно редки
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!