Методика расчета показателей фин.устойчивости
| Показатель | Методика расчета | Ограничение | Пояснение |
| Коэф-т фин.риска | И1=Заемный капитал/собственный капитал= 1500+1400+1530/1300+1530 | <= 1,5 | Показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб.вложенных в активы собств.ср-в. |
| Коэф-т обеспеченности собств. источ-ми финансирования. | И2=Собст.обор.капитал/Оборотные активы= СК-ВнеобАкт./ОбА= 1300+1530-1100/1200 | >=0,1-0,7 | Показывает, какая часть обор.активов финансируется за счет собственных источников. |
| Коэф-т фин.независимости. | И3=Собст.капитал/Валюта баланса= 1300+1530/1700 | >=0,4-0,7 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. |
| Коэф-т финансирования | И4=Собст.Кап/Заемн.Кап= 1300+1530/1400+1500-1530 | >=0,7 Норм. 1,5 Оптим. | Показывает, какая часть деят-тифинансир-ся за счет собственных источников. |
| Коэф-т фин.устойчивости. | И5=Перманентный капитал/Валюта баланса= Соб.Кап+Долгосроч.обяз-ва/ВБ= 1300+1530+1400/1700 | >=0,6 | Показывает, какая часть актива финансир-ся за счет устойчивых источников. |
СК=1300+1530=П4
ЗК=1500+1400-1530=П1+П2+П3
СОК=1300+1530-1100=П4-А4
ПК=1300+1530+1400=П4+П3
ОбАк=1200=А1+А2+А3
ВнОбАк=1100=А4
Анализ деловой активности предприятия
В рын-ой экономике главным критерием эффект-ти работы орг-ииявл-ся рез-т.Наборэкон-их показ-ей, характ-х рез-т деят-типредпр-ия зависит от глубины исслед-ия.
По данным внешней отчетности можно проанализировать экономич.эффект или прибыль,показателиэкономич. эф-ти(рентаб-ти) и показатели деловой активности.
|
|
|
Деловая активность проявл-ся в диномичности развития орг-ии,достижения его пост.целей,что отражает абсолютные стоимостные и относит.показ-ли. Деловая активность хар-ся скоростью оборота ср-в.
Пок-ли оборачиваемости важны для орг-ии,потому что:
- от скорости оборота ср-в зависит размер годового оборота
- с оборачиваемостью связана величина пост.расходов
Чем быстрее оборот,тем меньше на каждый приходящий пост.расходов,ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота ср-в влечет за собой ускорение оборота и на др.статусах.
Фин.состояние пред-я,его платежеспособность зависят от того,на сколько быстро ср-ва, вложение в активы превращения в реальные деньги.
Факторы,влияющие на длит-ть оборота:
Внешние факторы:
1.отраслевая принадлежность
2.сфера и масштаб деят-ти
3.инфляция
4. хар-р хоз.связей и партнерами
Внутренние факторы:
1.эф-ть стратегии упр-я активами
2.ценовая политика
3.методика оценки товарно-мат-х ценностей и запасов
Оборачиваемость ср-в может оцениваться:
А)скоростью оборота – кол-во оборотов, к-е делают за анализируемый период капитал или его составляющие
|
|
|
Б) периодом оборота – т.е. средним сроком,за кот-ыйвозвр-ся в хоз.деят-тьорг-ииден.ср-ва,вложение в произ-коммерч. операции
Методика расчета коэффициентов деловой активности
| Название показателя | Способ расчета | Пояснения |
| Общие показатели оборачиваемости (раз) | ||
| 1.Коф-т общей оборач-ти (ресурсоотдача) | Выручка/Активы = 2110/1100+1200 | Показывает эффект-тьиспольз-я имущ-ва, отражает скорость оборота капитала орг-и |
| 2. К-т оборач-тимобильн.средств | Выручка/ОбС = 2110/1200 | Показывает скорость оборота всех ОбСорг-и как матер., так и денежных |
| 3. К-т отдачи собст.капитала | Выручка/ Собст.Кап-л = 2110/1300+1530 | |
| Показатели управления активами (дни) | ||
| 4. К-т оборач-тиматер.ср-в (запасы) | (Запасы+НДС)/ Выпучка* t = (1210+1220)/2100*t | Показывает за сколько в среднем дней оборач-ся запасы в анализир.периоде |
| 5. К-т оборач-тиден.средств | Ден.Ср-ва/Выручка* t =1250/2110*t | Срок оборота ден.ср-в |
| 6. Срок оборач-ти ср-в в расчетах (деб.задол-ть) | Деб.З/ Выручка* t = 1230/2110* t | Показывает за сколько в среднем дней погашается деб.задолж-ть |
| 7. Срок обор-тикред.задолж-ти | Кред.З/Выручка* t = 1520/2110* t | Показывает средний срок возврата долгов орг-и по текущ.обязат-вам |
|
|
|
АНАЛИТИЧИСКИЙ БАЛАНС
АНАЛИЗ БАЛАНСА МОЖНО ПРОВОДИТЬ ОДНИМ ИЗ СЛЕД.СПОСОБОВ
1)анализ непосредственно по ББ без предварительного изменения состава балансовых статей
Анализ такого вида является трудоемким процессом – неэффективный процесс обработки информации, т.к. полученное количество данных позволяет сделать вывод лишь о динамике конкретного показателя, что не позволяет сделать заключение о реальном финансовом состоянии.
2)анализ путем построения аналитического баланса (сравнительного аналитического баланса, агрегированного (уплотненного) баланса
Заполнение 1 информационного столбика аналитического бух баланса осуществляется след образом:
Активы
1)НМА (110, новая 1110)
2)ОС(120, новая 1130)
3)Фин вложения (140, новая 1150)
4)прочие внеоборотные активы (новый ББ: 1120+1140+1160+1170)
Итого: внеоборотные активы
5)запасы +НДС (210+220, новая 1210+1220)
6)дебиторская задолженность (230+240 новая 1230)
7)фин вложения +ДС (250+260, новая 1240+1250)
8)прочие оборотные активы (270 новые 1260)
ИТОГО АКТИВОВ
Пассивы
1)Уставный капитал (410 новая 1310)
2)Нераспределенная прибыль (470 новая 1370)
|
|
|
3)Прочие элементы собственного капитала (411+420+430 новая 1320+1340+1350+1360)
4)Долгосрочные заемные средства (1410)
5)Прочие долгосрочные обязательства (512 и 520 по новому 1420,1430,1450)
Краткосрочные обязательства
6)Краткосрочные заемные средства (610 новая 1510)
7)Краткосрочная кредит задолженность (620 новый 1520)
8)Прочие краткосрочные обязательства (1530+1540+155)
Итого баланс по пассиву (1700)
Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:
1.общая стоимость имущества п/п
2.стоимость иммобилизованных активов (внеоборотные активы)
3.стоимость мобильных средств (оборотные активы)
4.стоимость материальных оборотных средств (запасы, НДС,1210+1220)
5.величина собственного капитала п/п (полностью раздел кап и резервы+1530)
6. величина заемного капитала (совокупный капит – собственный капитал)
7.величина собственного оборотного капитала (собственный -1100)
8.рабочий капитал (оборотный капитал 1200 - итог раздела кр-срочные обязательства 1500)
3)Анализ путем доп.корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необх.аналит.разделах.
МЕТОДИКА ФИН. ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
МЕТОДЫ ФИН.ПЛАНИРОВАНИЯ- это конкретные способы и приемы расчета плановых показателей, которые в совокупности образуют тактику планирования.
1)группа методов расчета отдельных финансовых показателей:
1.1)нормативный метод
1.2)расчено-аналитический метод
1.3)балансовый метод
1.4)метод оптимизации плановых решений
1.5)метод экономико-математического моделирования и т.д.
2)общие методы составления финансового плана или программы в целом:
2.1)балансовый метод
2.2)сетевой метод
2.3)программно-целевой метод планирования
МЕТОД СЕТЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. Данный метод применяется для планирования и управления сложных систем. Применяется в том случае если:1)необходимо наглядно представить организационную и технологическую последовательность выполнения операций и установления взаимосвязи между ними 2)при обеспечении четкой координации операции различной сложности. Для выявления тех операций от которых зависит продолжительность всех работ 3)для эффективного использования денежных и материальных ресурсов =>улучшение технико-экономических показателей
СЕТЕВОЙ МЕТОД-сумма приемов и способов, позволяющих на основе построения сетевого графика рационально осуществлять весь управленческий процесс: планирование, организацию, координацию и контролирование любого комплекса работ
ПРИМЕНЕНИЕ ДАННОГО МЕТОДА ПОЗВОЛЯЕТ УЛУЧШИТЬ:
1)финансирование работ. Так как появляются способы более точного расчета себестоимости продукции, трудоемкости и формирования нормативно-справочной базы
2)улучшить структуру системы управления путем четкого определения и распределения задач, прав и обязанностей
3)улучшить организацию процедур координации и контроля за ходом работ на базе оперативной и точной информации
СЕТЕВОЙ ГРАФИК – это инфо модель, позволяющая отображать процесс выполнения комплекса работ, направленных на достижение единой цели.
ЦКЛЬ СЕТ.ПЛАНИРОВАНИЯ – воздействие на упр-ие, кот-е признано поддерживать устан. рац.режим и ритм работы, вос-ть нарушенное состояние подвижного равновесия.
ОСНОВОЙ СЕТЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЯВ-СЯ графическое изображение плана, кот.отражает технологическую и логическую взаимосвязь и взаимообразность всех операций предс.работ.
ПРАВИЛА ПОСТОРЕНИЯ СЕТЕВОГО ГРАФИКА:
1. Сеть вычерчивается слева на право в том же направлении расставляются стрелки
2. Каждое событие большим порядковым номером изображается правее предыдущего
3. График должен быть простым без лишних пересечений
4. Все события, кроме завершающего должны иметь послед.работу. в сети не д.б. события, кроме исходного вкот.не входила бы ни одна работа
5. Один и тот же номер события нельзя исп-ть дважды
6. В сетевом графике не один путь не должен проходить дважды чз одно и тоже событие. Если такие пути обнаружены то ошибка
7. Если начало какой-либо работы зависит от окончания предшествующих работ, выходящих из одного события, тогда м/д событиями окончаниями этих 2ух работ вводится фиктивная работа
Используя метод графов можно определить каждый из путей, который является технологической или логической последовательностью работ.
Непрерывная технологическая или логическая последовательность работ от 1 события до последнего события называется ПУТЬ. На сетевом графике путей может быть несколько, которые выстроены с помощью отдельных элементов применяемых в графическом методе.
В результате сравнения нескольких путей выбирают такой путь, на котором находится наибольшая продолжительность всех работ- КРИТИЧЕСКИЙ ПУТЬ.
Критический путь определяет то максимальное время, которое необходимо для выполнения всего плана работ.Критический путь является основой оптимизации плана. Для того чтобы сократить срок выполнения плана необходимо уменьшить продолжительность тех работ, которые находятся на критическом пути.
РЕЗЕРВ ВРЕМЕНИ – это допустимые сдвиги сроков совершения событий и выполнения работ не меняющие сроки наступления завершающего события.
ВИДЫ РЕЗЕРВОВ
1.Полные резервы –это срок на который можно перенести начало работы или увеличить ее продолжительность при неизменной длине критического пути. Определяется полный резерв как разница между поздним и ранним началом работы
2.Свободные резервы времени- срок на который можно перенести начало работы или увеличить ее продолжительность при условии, что раннее начало работ не изменяется.
Этот резерв времени используется в том случае когда в одно событие входит две или более работ.вободный резерв времени определяется как разность раннего начала последующей работы и раннего окончания рассматриваемой работы.
При анализе сетевого графика рассчитывается коэф. сложности 
Если коэф сложности от 1 до 1,5 - график называется простым.
Если о от 1,51 до 2 то -средней сложности.
Если от 2,1 до- сложным.
Прежде чем построить сетевой график необходимо построить ВРЕМЕННАЯ СЕТЕВАЯ МАТРИЦА состоящую из горизонтальных и вертикальных коридоров.
Горизонтальные коридоры хар-ют участников, выполняющих ту или иную операцию
Вертикальные коридоры хар-ют этап или отдельные операции этого же процесса протекающего во времени.
Кнапр= 
Чем выше значение коэф-та напряженности тем более жесткими являются временные оценки отдельных работ, а резервы времени на рассматриваемом пути в меньшей степени можно использовать для оптимизации сетевого графика.
ЕСЛИ ДЛИНА КРИТИЧЕСКОГО ПУТИ МЕНЬШЕ ДИРЕКТИВНОЙ продолжительности и сокращение времени работ экономически нецелесообразно то для приведения графика в соответствии с установленным сроком достаточно уменьшить ресурсы на ряде работ критического пути.
ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ ОБЩЕГО СРОКА РАБОТ и доведения его до требуемой величины необходимо сократить продолжительность критических и околокритических работ, осуществив следующие мероприятия:
1.Осуществить перераспределение ресурсов между работами критического пути и критической зоны и работами, имеющими резерв времени
2.Осуществить концентрацию ресурсов на работах критического пути критической зоны за счет внешних дополнительных ресурсов (привлечение доп. работников, приобретение нового оборудования, увеличение источников финансирования и т.д.)
3.Осуществить замену последовательного выполнения работ параллельными там где это допустимо по техническим причинам.
МЕТОД ОПТИМИЗАЦИИ ПЛАНОВЫХ РЕШЕНИЙ
СУЩНОСТЬ разрабатывается несколько вариантов планового показателя из которых затем выбирается наиболее оптимальный вариант.
НАПРАВЛЕНИЯ ВЫБОРА ВАРИАНТОВ:
1.Если даны ресурсы --- значит необходимо получить наилучший результат их использования
2.Если дан результат то необходимо свести к минимуму (т.е. оптимизировать ) размер расхода ресурсов.
Выбор оптимального варианта должен производиться на основе принятого критерия выбора:
1)минимум затрат
2)максимум получаемой прибыли
3)максимум дохода на 1 руб вложенного капитала
4)минимум продолжительности оборотного капитала в днях
5)минимум фин потерь т.е. минимум финансового риска
6)максимум уровня рентабельности
БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД (ОБЩИЙ)
СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ: путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.
В практике планирования применяются материальные (натуральные), трудовые и стоимостные балансы.
МАТ.БАЛАНСЫ- балансы, в котором исследуются балансы товаров и предметов материально-технического оснащения.
БАЛАНСЫ РУДОВЫХ РЕСУРСОВ – позволяют исследовать движение и потребность в рабочих кадрах.
СТОИМОСТНЫЕ БАЛАНСЫ – применяются исключительно в фин планировании, представляют собой разработку движения ден средств.
Балансовый метод применяется прежде всего при планировании, распределении, прибыли и др. фин ресурсов.
Финансовый план п/п также составляется в форме баланса доходов и расходов.
МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
ПРОЦЕСС ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫОИ НАЦЕЛЕН на выявление внутрихоз резервов на основе более рационального использования производственных фондов, материальных ресурсов, трудовых ресурсов и т.д.
МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ:
1.метод прямого счета
2.метод аналитический
МЕТОД ПРЯМОГО СЧЕТА применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции при составлении перспективных планов развития п/п. СУЩНОСТЬ МЕТОДА: плановая прибыль от реализации товарной продукции определяется как разность между планируемой выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью данной продукции.
Срп- планиреумая себестоимость реал продукции включая коммерческие или управленческие расходы
Методом прямого счета прибыль планируют как в разрезе ассортимента выпускаемой продукции так и на весь объем реализованной продукции. В первом случае основой для расчета является развернутый план выпуска продукции по всей номенклатуре.
Полная плановая себестоимость каждой единицы изделий и цена реализации.
Для опр-ия общей суммы прибыли от реализации необх-мо знать сумму прибыли, приходящуюся на остатки нереал. Продукции в план.году.
Т.о. расчет плановой прибыли от реализации имеет вид Ппр= Пн.п.+Пт-Пк.п.
Пн.п. – прибыль в остатках нереализованной продукции на начало планируемого периода
Пк.п. –прибыль на конец периода
Пт- прибыль по товарному выпуску планируемого периода (текущая прибыль планового периода)
«+» МЕТОДА ПРЯМОГО СЧЕТА:
a) простота, не требует больших затрат труда
b) позволяет весьма точно определить прибыль однако для этого к моменту планирования прибыли необходимо:
-знать весь ассортимент выпускаемой продукции,
-подсчитать ее себестоимость по плановым калькуляциям
-предельно точно спрогнозировать объем реализации этой продукции и цены в плановом году
«- «:не позволяет выявить факторы, влияющие на изменение прибыли в плановом году
АНАЛИТИЧЕСКИЙ МЕТОД применяется при планировании прибыли в отраслях с широким ассортиментом продукции а также как в дополнении к прямому методу и на стадии составления предварительных отчетов для бизнес-планов.
СУТЬ: план. величина прибыли опр-ся не по каждому виду выпускаемой продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. БАЗА РАСЧЕТА: показатели базовой рентабельности, затрат на руб.тов.продукции, а также сов-ть плановых показателей деят-ти п/п.
АЛГОРИТМ:
§ опр-ие баз.рент-ти: Rб= По/Со
§ исчисление объема товарной продукции в план.периоде по себ-ти отч.года(Сп) и опр-ие прибыли на тов.продукцию (Пр) исходя из баз.рент-и: Пр=Сп*Rб
§ учет влияния на план.прибыль по сравнимой тов.продукции различных факторов: объема произ-ва, себ-ть сранимой тов.продукции, её ассортимент и качкство и т.д.
§ расчет прибыли по несравнимой тов.продукции, прибыли переходящих остатков ГП и как рез-т прибыли от реал-ции в план периоде.
К АНАЛ.МЕТОДУ ОТН-СЯ ТАКЖЕ ПЛАН-ИЕ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВЕ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВ.ПРОДУКЦИИ. в дан.случае прибыль планир-ся по всему выпуску продукции:
Пв- пр.от выручки продукции
Т- выпуск тов.продукции в ценах реал-ции в план.периоде
З-затраты на 1 руб. тов. Продукции, исч.в ценах реал-ции
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 182; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!