РЕГУЛИРОВАНИЕ И НАДЗОР ЗА ФИНАНСОВО-НЕСТАБИЛЬНЫМИ И НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Инструментарий выявления проблемных банков
В текущем банковском надзоре важной составляющей является аналитическая работа, направленная на оперативное выявление проблемных банков и принятие адекватных мер по их оздоровлению. Ее проводят специалисты как дистанционного, так и контактного надзора.
При различии методик анализа финансового состояния, используемых разными подразделениями текущего надзора, в их аналитической работе имеется ряд общих черт:
· преобладание содержательной составляющей анализа, т.е. на первый план выходит анализ причин, вызвавших изменения в состоянии отдельных показателей, вместо описания этих изменений;
· выбор в качестве приоритетного направления анализа финансового состояния изучение и оценку банковских рисков;
· создание стандартных методик анализа, построенных с использованием программных комплексов, содержащих группировку показателей в аналитические пакеты по основным аспектам финансового состояния банка;
· включение в комплексный анализ оценки достоверности информации, используемой аналитиками, а также перспектив деятельности банка.
Программный комплекс «Анализ финансового состояния банка» основывается на передовом международном опыте в этой области и, в частности, включает компоненты системы CAMELS.
Анализ финансового состояния банков проводится по следующим направлениям:
· структурный анализ балансового отчета;
|
|
|
· структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;
· анализ достаточности капитала;
· анализ кредитного риска;
· анализ рыночного риска;
· анализ риска ликвидности.
Задачи, стоящие перед аналитиком применительно к этим направлениям, а также общее описание аналитического инструментария представлены в таблице 2.
Таблица 2.
Основные направления анализа финансового состояния банков
| Аналитические блоки | Задачи аналитика | Основные направления анализа |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Структурный анализ балансового отчета | - выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, определить тенденции в его деятельности; - определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка; | - структура активов, пассивов и забалансовых статей с точки зрения экономического содержания и видов валюты; - структура активов и их прибыльность |
| II. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций | - определить основные виды доходов; - определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции её изменения; - определить коммерческую эффективность отдельных операций банка; - провести факторный анализ финансовых результатов работы | - структура доходов, расходов и прибыли; - рентабельность банка и отдельных операций; - доходность банка; - уровень процентной маржи; - уровень расходов банка; - структура использования прибыли |
| III. Анализ достаточности капитала | - определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала; - определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала; - оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала | - состояние и динамика показателя достаточности капитала; - состав капитала; - структура источников основного и дополнительного капитала; - динамика и структура активов, взвешенных с учетом риска |
| IV. Анализ кредитного риска | - определить направления концентрации кредитного риска; - оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск; - оценить полноту создания резервов на возможные потери по судам; - оценить качество кредитной политики | - структура ссуд по видами срокам размещения; - отраслевая структура ссуд; - структура ссудного портфеля по группам риска; - анализ взаимности качества ссудного портфеля и его доходности; - анализ показателей, характеризующих крупные кредитные риски |
| V. Анализ рыночного риска | - выявить тенденции изменения рыночного риска; - оценить влияние величины рыночного риска на достаточность капитала; - определить структуру рыночного риска и тенденции изменения каждого его вида | - структура рыночного риска; - структура вложений в ценные бумаги по видам вложений, целям приобретения и видам валюты; - анализ банка на срочном рынке; - анализ валютных позиций |
| VI. Анализ ликвидности | - оценить состояние качества управления ликвидностью; - провести факторный анализ динамики показателей ликвидности; - оценить стабильность ресурсной базы банка; - определить зависимость банка от крупных вкладчиков; - определить тенденции в состоянии расчетов | - структура привлеченных средств; - анализ показателей ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной); - анализ сбалансированности привлеченных средств и активов; - анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения; - анализ состояния расчетов (индикаторы платежеспособности) |
|
|
|
|
|
|
Указанный аналитический комплекс используют специалисты дистанционного надзора территориальных учреждений Банка России для проведения регулярного анализа финансового состояния каждого банка по данным отчетности банков. Кроме того, аналитики надзорного блока привлекают материалы инспекционных проверок и аудиторов, а также информацию, содержащуюся в самом территориальном учреждении.
|
|
|
Особое значение в последние годы придается изучению инспекторами на месте достоверности учета и отчетности, прозрачности собственности на капитал, полноте формирования резервов, качеству управления рисками.
По результатам имеющейся информации надзорное подразделение формирует мотивированное суждение об отнесении каждого банка в одну из четырех групп проблемности.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 610; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!