Современная практика инспекционной деятельности Банка России
Цель и задачи инспектирования Банком России кредитных организаций
Инспекционная деятельность Банка России относится к контактному виду надзора.
Контактный надзор, как и дистанционный, представляет собой систему, включающую цель, задачи, предмет проверки, организационный блок, методико-аналитический инструментарий.
Целью инспекционных проверок является определение непосредственно на месте реального финансового состояния кредитной организации, выявление ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка России.
Соответственно задачи инспектирования охватывают:
· оценку реального финансового состояния кредитных организаций и перспектив их деятельности;
· оценку соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России;
· оценку достоверности учета и отчетности кредитной организации;
· оценку уровня банковских рисков, качества активов кредитной организации;
· оценку величины и достаточности собственного капитала;
· оценку системы управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации;
· выявление фактов, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.
Выполнение указанных задач реализуется посредством комплексных и тематических проверок.
Предмет и объект инспекционной проверки
Предметом комплексной проверки является деятельность кредитной организации в целом; предметом тематических проверок - отдельные аспекты ее деятельности. Наиболее типичными тематическими проверками являются: проверка правильности формирования резервных требований, депонируемых в Банке России, проверка правильности создания целевых резервов и др.
|
|
|
В связи с выходом Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» в тематику инспекционных проверок банков, представивших в Банк России ходатайства о вступлении в систему страхования вкладов, включены такие вопросы, как качество собственного капитала и кредитного портфеля, характер и размер рисков, организация и эффективность внутреннего контроля, соблюдение законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Выбор кредитных организаций для того или иного вида проверки обусловливается:
· обязанностью Банка России проверить каждую кредитную организацию не реже одного раза в 2 года;
· степенью финансовой устойчивости кредитной организации;
· другими факторами, вызванными особыми обстоятельствами (например, вступление банков в систему страхования депозитов).
|
|
|
Организация инспекционных проверок
Как правило, планы инспекционных проверок составляются с учетом рекомендаций специалистов дистанционного надзора.
Инспекционная деятельность Банка России включает организационный блок и методико-аналитический инструментарий.
Организационный блок имеет ряд составляющих.
Прежде всего, это выделение специального подразделения в центральном аппарате Банка России, отвечающего за инспекционную деятельность.
В системе Банка России Главное управление инспектирования коммерческих банков создано в апреле 1993 г. С 2003 г. это подразделение переименовано в Главную инспекцию Банка России. На нее возложено организационное и методическое руководство инспекционной деятельностью Банка России.
Учитывая возросшие требования, предъявляемые к качеству инспекционных проверок, специалистами данного подразделения могут быть лишь лица с высшим экономическим, финансовым или юридическим образованием, а также со стажем работы в банковской или финансовой системе не менее трех лет.
Организация инспекционной деятельности включает планирование проверок и формирование рабочих групп. Планы проверок составляются на год, однако возможны и внеплановые проверки, в том числе совместно с правоохранительными органами. Формирование рабочих групп руководителя возложено на руководителя службы инспектирования.
|
|
|
При формировании рабочих групп руководитель службы инспектирования учитывает:
· состоит ли предполагаемый член этой группы в близком родстве с акционерами и членами совета директоров или руководителями кредитной организации, руководителем службы внутреннего контроля;
· владеет ли он долями (акциями) проверяемой кредитной организации;
· размещены ли им собственные денежные средства в проверяемой организации;
· размещены ли лицами, состоящими с ним в близком родстве, денежные средства в проверяемой кредитной организации.
Новые подходы к содержанию инспекционных проверок
Важнейшим элементом системы инспектирования как части контактного надзора выступает методико-аналитический инструментарий. Он включает, во-первых, методики предпроверочного анализа финансового состояния кредитных организаций; во-вторых, методику проведения комплексных и тематических проверок; в-третьих, методики составления актов проверки.
В современных методико-аналитических разработках Банка России реализованы новые подходы к содержанию и организации инспекционной деятельности.
|
|
|
Суть новых подходов заключена:
· в переходе от формальной оценки деятельности кредитных организаций к содержательной оценке, включающей изучение рискообразующих факторов, например, правомерность формирования капитала и резервов, качество активов, эффективность управления рисками, эффективность системы внутреннего контроля, комплексная оценка перспектив деятельности кредитной организации;
· в обеспечении взаимодействия сотрудников Банка России, осуществляющих дистанционный и контактный надзор;
· в изменении требований к содержанию акта проверки.
В соответствии с Инструкцией Банка России 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации» в аналитической части акта проверки кредитной организации должны содержаться сведения:
· о достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);
· о выявленных нарушениях и недостатках в деятельности кредитной организации (ее филиала);
· об устранении кредитной организацией (ее филиалом) на дату завершения проверки выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (ее филиала).
Факты недостоверности учета (отчетности), нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации (ее филиала) отражаются в акте проверки с учетом их существенности для оценки финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.
Составление мотивированного заключения о финансовом состоянии банка во многом зависит от квалификации и аналитических навыков инспекторов, осуществляющих проверку. Поэтому развитию аналитической деятельности и совершенствованию навыков аналитической работы как во время проведения проверок, так и перед проведением, уделяется особое внимание. Материалы инспекционных проверок используются сотрудниками подразделения дистанционного надзора для принятия мер надзорного реагирования.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 767; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!