Понятие и виды расчетов. Наличные и расчеты
Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основное назначение расчетов заключается в обслуживании платежного оборота. Осуществление расчетных операций большей частью регулируется ведомственными правовыми актами, письмами, инструкциями ЦБ РФ.
Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные.
Наличные расчеты – это расчеты наличными деньгами. Наличные деньги – это реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы, услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. К наличным деньгам относятся банкноты (банковские билеты, выпускаемые центральным банком), разменная монета и казначейские билеты (мелкокупюрные бумажно-денежные знаки).
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег.
Использование наличных денег при осуществлении предпринимательской деятельности ограничено. Предприятия и организации могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Для установления лимита предприятие должно предоставить в банк заявку-расчет. Возможность хранения в кассе наличных денег сверх лимита предусмотрена лишь для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий, стипендий на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения средств в кредитном учреждении.
|
|
|
Выдача наличных денег под отчет допускается на хозяйственно-операционные расходы, расходы, связанные со служебными командировками, экспедициями и др. Лицо, получившее наличные деньги под отчет, обязано не позднее 3 рабочих дней по истечение срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Юридические лица могут получать в банке, в котором находится расчетный счет, средства на неотложные нужды в размере, не превышающем 5% среднедневных поступлений средств на их расчетные (текущие) счета за предшествующий квартал.
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение для ускорения оборачиваемости средств, сокращения количества наличных денег в обращении.
Безналичные деньги – кредитовые остатки на банковских счетах клиентуры, специально предназначенных для расчетных операций (расчетных, текущих, валютных, корреспондентских, счетах для финансирования капитальных вложений и иных). Безналичные деньги не существуют вне банковского счета.
|
|
|
Банки не хранят переданные им клиентами денежные средства, а обеспечивают учет своих обязательств перед клиентами. Денежные средства пускаются банками в оборот с целью получения дохода. Т.о., безналичные расчеты – это не движение денежных средств в чистом виде, а движение денежных обязательств.
Предприятия и организации обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков. Расчеты между ними по своим обязательствам должны осуществляться в безналичном порядке.
Юридической основой производства расчетов является заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом и кредитным учреждением) договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения других операций по счету. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего кредитно-расчетного обслуживания и заключения с последним договора банковского счета.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 1031; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!