РАЗДЕЛ 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Специальные налоговые режимы устанавливаются ст.18 НК РФ.

Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) введен в действие с 1 января 2002 г. и регулируется гл.26¹ НК РФ.

Задание 1. Перечислите элементы налога и дайте определения:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Переход на уплату ЕСХН освобождает организации от уплаты налогов: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________________

Порядок определения и признания доходов: ______________________________________

Порядок определения и признания расходов: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая база: _______________________________________________________________

Налоговый период: ____________________________________________________________

Отчетный период: _____________________________________________________________

Налоговая ставка: _____________________________________________________________

2. Практические задания:

1. Выручка от реализации ООО «Колос» в 201__ г. составила 6,5 млн.руб., в том числе:

от реализации выращенных зерновых культур - 3,2 млн.руб.;
от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн.руб.;
от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн.руб.;
от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн.руб.

Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2017 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая заявление 25 декабря 2016 г.?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. В 2016 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2,6 млн.руб. В 2017 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн.руб. Каков был размер налоговой базы 2017 г.?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 4.2. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется с 2003 г. и регулируется гл.26² НК РФ

Задание 1. Перечислите элементы налога

Налогоплательщики: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объект налогообложения: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Порядок определения доходов: __________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Порядок определения расходов: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая база: _______________________________________________________________

Налоговый период: ____________________________________________________________

Отчетный период: _____________________________________________________________

Налоговые ставки:

1) _____% - ___________________________________________________________;

2) _____% - ___________________________________________________________.

Перечислите критерии перехода на УСН:

1._____________________________________________________________________

2._____________________________________________________________________

3._____________________________________________________________________

4._____________________________________________________________________

Кто не может перейти на УСН?

Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности по уплате следующих налогов: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Как определяется сумма минимального налога? __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В каком случае уплачивается минимальный налог? _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Практические задания:

1. Выручка от реализации организации составили за девять месяцев 2017 г. 42 млн.руб., включая НДС. Имела ли организация право перейти на УСН?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Налогоплательщик по итогам налогового периода получил доходы в сумме 300 тыс.руб., а также понес расходы в сумме 370 тыс.руб., т.е. его убыток составил 70 тыс.руб. Какова сумма налога?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Налогоплательщиком по итогам 2017 г. получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный период – 850 000 руб. Налогоплательщик применяет специальный налоговый режим: доходы, уменьшенные на величину расходов. Исчислить сумму налога.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350 000 руб., а также понес расходы в сумме 340 000 руб. Какую сумму налога уплатит налогоплательщик?

_____________________________________________________________________________

Тема 4.3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) введена с 1 января 2003 г. и регулируется гл. 26³НК РФ.

Задание 1. Перечислите элементы налога и дайте определения:

Вмененный доход - __________________________________________ _____________________________________________________________________________

Базовая доходность – __________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Корректирующие коэффициенты базовой доходности –___________________

К₁ - ____________ К₂ - ____________

Налогоплательщики: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В отношении, каких видов деятельности может вводиться ЕНВД? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЕНВД не применяется в отношении выше указанных видов деятельности в случае:

Объект налогообложения: _____________________________________________________

Налоговая база: ______________________________________________________________

Налоговый период: ___________________________________________________________

Налоговая ставка: ____________________________________________________________

2. Практические задания:

1. Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 м². В гостинице 10 номеров площадью 20 м² каждый. В номере есть ванная комната и санузел. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 м², столовой, в которой питаются постояльцы – 100 м², включая площадь зала обслуживания – 80 м². Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

2. Организация оказывает парикмахерские услуги населению. По состоянию на 1 января 2017 г. в парикмахерской работали 7 человек, в феврале приняты на работу еще 3 человека, в марте – еще 2 человека. Какова величина ЕНВД, если корректирующий коэффициент К2 = 0,87?

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

Нормативные акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями на 01.09.2016.)

2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. 2016) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Рекомендуемая основная литература

1. Аронов, А.В, Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.:
Магистр, 2014. – 252 с.

2. Бюджетная система России / под ред. Полякова, Г.Б. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 238 с.

3. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: уч. пособие. М.: КНОРУС, 2014. – 180с.

4. Малис, Н.И. Теория и практика налогообложения: учебник: учеб. пособие. М.: Магистр, 2013. – 288 с.

5. Налоги и налогообложение. 5–е изд. / под ред. Романовского М. В., Врублевской О.В. СПБ.: Питер, 2014. – 310 с.

6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Майбурова И.А. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2013. – 278 с.

7. Ряховский Д.И. Налоги и налогообложение. - Москва: «ЭКСМО», 2012.

8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. СПб.: Питер: ИД–БИНФА, 2013. – 296 с.

Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 795; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 12

Мы поможем в написании ваших работ!