Тема 3.4. Налог на имущество физических лиц
Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж управления и экономики «Александровский лицей»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
специальность 38.02.06 «ФИНАНСЫ»
студентки (а) __________________
группа
Преподаватель: Е.Н. Милованова
Санкт-Петербург, 2017
РАЗДЕЛ 1. НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
тЕМА 1.1. экономическая сущность налогов
Задание 1.Изучив понятия «налог» и «сбор» заполните таблицу 1.
| Общие признаки | Отличительные признаки | ||
| налога | сбора | налога | сбора |
|
| |||
|
| |||
|
| |||
|
| |||
Задание 2.Дайте определения следующим понятиям
| Понятие | Определение |
| Налоговая система | |
| Налоговая политика | |
| Налоговая доктрина | |
| Налоговый механизм | |
| Налоговое администрирование | |
| Налоговый контроль | |
| Налоговая реформа |
Задание 3. Дайте письменные ответы на следующие вопросы
1. Сколько частей в НК РФ, когда они вступили в силу? __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1. Сколько глав в НК РФ, когда они вступили в силу? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
|
|
Задание 4. Дайте определения следующим понятиям и заполните таблицу, дополнив ее другими налогами
| Налог | Место налога в налоговой системе РФ | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговые ставки, % |
| НДС | Федеральный | |||
| НДФЛ | ||||
| Акцизы | ||||
| Налог на прибыль организаций | ||||
тЕМА 1.2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
Задание 1.На основании предложенных вариантов в таблице1 необходимо выбрать правильные утверждения. Для этого в данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
|
|
|
Таблица 1
Характеристика элементов налогов
| Утверждения | Ответ | |
| «да» | «нет» | |
| Налогоплательщиками являются: - юридические лица | ||
| - физические лица | ||
| Объектами налогообложения являются: - вклады по договору о совместной деятельности | ||
| - имущество | ||
| - убыток | ||
| - операции по реализации | ||
| - вклады в уставный капитал | ||
| Налоговые ставки бывают: - твердыми | ||
| - процентными | ||
| - абсолютными | ||
| - зафиксированными | ||
| Налоговыми льготами являются: - необлагаемый минимум | ||
| - вычеты из облагаемого дохода | ||
| - уменьшения ставки налога | ||
Задание 2.Из приведённых объектов налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги в таблице 2. Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.
Таблица 2
Распределение федеральных, местных, региональных налогов и сборов
|
|
|
| Объект налогообложения | Наименование федерального, регионального и местного налога или сбора |
| Операции по реализации | |
| Имущество | |
| Прибыль | |
| Доход | |
| Доходы физических лиц | |
| Полезные ископаемые | |
| Использование водных объектов | |
| Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов | |
| Исковые заявления | |
| Игровой стол | |
| Транспортные средства | |
| Земельный участок |
Задание 3. На основании предложенных вариантов в таблице 3 необходимо выбрать правильные утверждения. Для этого в данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 3
Характеристика элементов налогов
| Утверждения | Ответ | |
| «да» | «нет» | |
| Налогоплательщиками являются: - юридические лица | ||
| - физические лица | ||
| Объектами налогообложения являются: - вклады по договору о совместной деятельности | ||
| - имущество | ||
| - убыток | ||
| - операции по реализации | ||
| - вклады в уставный капитал | ||
| Налоговые ставки бывают: - твердыми | ||
| - процентными | ||
| - абсолютными | ||
| - зафиксированными | ||
| Налоговыми льготами являются: - необлагаемый минимум | ||
| - вычеты из облагаемого дохода | ||
| - уменьшения ставки налога | ||
|
|
|
тЕМА 1.2. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Задание 1.Налоговый кодекс РФ устанавливает два вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Они различаются как по месту и методу проведения, так и по полноте охвата проверкой результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Сравнительная характеристика
камеральных и выездных проверок (заполнить таблицу, пользуясь НК РФ)
| Показатель | Камеральная налоговая проверка | Выездная налоговая проверка |
| 1. Субъект | ||
| 2. Объект | ||
| 3. Основание для проведения | ||
| 4. Периодичность | ||
| 5. Место проведения | ||
| 6. Категория проверяемых налогоплательщиков | ||
| 7. Используемые мероприятия |
Задание 2
Приведите примеры налоговых правонарушений и укажите санкции за эти правонарушения (не менее 5 примеров).
| Налоговое правонарушение | Статья НК РФ | Санкции |
Задание 3.Из представленных утверждений в таблице 1 необходимо выбрать те, которые характеризуют сущность налогового контроля. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 1
Сущность налогового контроля
| Утверждения | Ответ | |||
| «да» | «нет» | |||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Налоговый контроль проводится с помощью: - налоговых проверок |
|
| ||
| - получения объяснений налогоплательщиков |
|
| ||
| - проверки данных учёта и отчётности |
|
| ||
| Постановка на учёт в налоговый орган осуществляется на основании: - заявления |
| |||
| - договора |
| |||
| Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учёт является: - налоговой тайной |
| |||
| - коммерческой тайной |
| |||
| Налоговые органы проводят налоговые проверки: - камеральные |
| |||
| - выездные |
| |||
| - плановые |
| |||
| - внезапные |
| |||
| Камеральная налоговая проверка проводится: - по месту нахождения налогового органа |
| |||
| - по месту нахождения организации |
| |||
Задание 4.На основании указанных утверждений в таблице 2 необходимо выбрать те, которые относятся к налоговому контролю. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 2
Сущность налогового контроля
| Утверждения | Ответ | |||
| «да» | «нет» | |||
| 1 | 2 | 3 | ||
| В целях проведения налогового контроля налогоплательщики: - подлежат постановке на учёт в налоговых органах |
|
| ||
| - обязаны платить налоги |
|
| ||
| Постановка на учёт, снятие с учёта в налоговом органе осуществляется: - бесплатно |
|
| ||
| - за определённую сумму денежных средств |
|
| ||
| Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика: - единый по всем видам налогов и сборов |
| |||
| - разный в зависимости от формы собственности организации |
| |||
| Налоговой проверкой могут быть охвачены: - два календарных года |
| |||
| - три календарных года |
| |||
| - четыре календарных года |
| |||
| Выездная налоговая проверка проводится на основании решения: - руководителя организации |
| |||
| - руководителя налогового органа |
| |||
Задание 5. Изучив нормы НК РФ, заполните таблицы.
Виды налоговых правонарушений
и ответственность за их совершение (Глава 16 НК РФ).
| Правонарушение | Состав правонарушения | Наказание | Статья НК РФ |
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе | |||
| Уклонение от постановки на учет в налоговом органе | |||
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (7 дней) | |||
| Непредставление налоговой декларации | |||
| Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения | |||
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) | |||
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов | |||
| Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | |||
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | |||
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода | |||
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | |||
| Ответственность свидетеля | |||
| Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса |
Задание 6. Обобщив информацию, о субъектах налоговых правоотношений заполните таблицу.
| Субъект | Определение, характеристика применительно к налоговым правоотношениям |
| Налогоплательщик | |
| ФНС | |
| Министерство финансов РФ | |
| Налоговые агенты | |
| Законный представитель налогоплательщика | |
| Банки |
РАЗДЕЛ 2. федеральные налоги и сборы
Задание 1. Сроки уплаты налогов на территории РФ различны для всех плательщиков. Решающим фактором является именно юридический статус. Особенно внимательным необходимо быть ИП без работников. Время уплаты соответствующих сборов существенно различается для:
- юридических лиц;
- физических лиц;
- индивидуальных предпринимателей.
Необходимо заполнить следующие таблицы:
ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
| Тип налогового сбора | Налогооблагаемый период | Последний день перечисления средств |
| На прибыль | ||
| На добавочную стоимость | ||
| На доходы физических лиц | ||
| Акцизный | ||
| ЕНВД | ||
| ЕСНХ | ||
| Налог на транспортные средства | ||
| Налог на имущество |
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Дата бухгалтерской отчетности, а также непосредственно выплаты налога на доходы физических лиц устанавливается как местными органами власти, так и непосредственно Налоговым кодексом РФ.
| Вид налога | Налоговый период | Дата оплаты |
| На имущество | ||
| Земельный налог | ||
| Транспортный налог |
Для ИП
Сроки уплаты налоговых сборов индивидуальными предпринимателями сильно зависят от выбранного ранее режима налогообложения (ОСНО):
| Вид налога | Налоговый период | Дата перечисления |
| На доходы | ||
| Налог на имущество | ||
| НДС |
РАЗДЕЛ 3. рЕГИОНАЛЬНЫЕ И местные налоги и сборы
Признаются налоги и сборы региональными на основании НК РФ. При этом перечень их достаточно обширен, включает в себя множество пунктов.
Во избежание путаницы и иных проблем стоит хорошо изучить законные основания для взимания налоговых сборов регионального уровня, дополнив таблицу номером главы НК, краткое содержание которой соответствует приведенной формулировке:
| Номер главы НК РФ | Краткое содержание |
| Ст.№14 НК | Содержит полный перечень региональных сборов в бюджет с физических и юридических лиц |
| Ст.№28 НК | |
| Ст.№29 НК | |
| Ст.№30 НК |
Тема 3.3. Земельный налог
Земельный налог введен в действие с 1 января 2005 г. и регулируется гл.31 НК РФ.
Задание 1. Перечислите элементы налога
Налогоплательщики: ____________________________________________________________________________________________________________________________________
Объект налогообложения:_________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговая база: ____________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый период: __________________________________________________________________
Отчетный период: __________________________________________________________________
Налоговые ставки:
1) _____ % - ____________________________________________________________________________________________________________________________________2) _____ % - __________________________________________________________________
Налоговые льготы: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Практические задания:
1. Организации принадлежит земельный участок в г.Рязань на праве постоянного бессрочного пользования. Кадастровая стоимость участка составляет 200 тыс.руб. На участке построен магазин. Ставка налога в г.Рязань не снижалась. Определите сумму земельного налога. ________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________________________________________
2.Физическое лицо владеет земельным участком на праве личной собственности. По состоянию на 1 января 2012 г. стоимость участка составляла 1,5 млн.руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Представительные органы власти муниципального образования ставки налога не пересматривали.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Гражданин Петров – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. На правах совместного владения с сыном – инвалидом с детства Петров имеет земельный участок кадастровой стоимостью 50 тыс.руб. На участке строится жилой дом для личного пользования. Ставка налога не менялась. Определите сумму налога за налоговый период для каждого собственника. __________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Тема 3.4. Налог на имущество физических лиц
Закон «О налогах на имущество физических лиц» принят 9 декабря 1991 г. № 2003-1.
Задание 1. Перечислите элементы налога
Налогоплательщики: _________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Объект налогообложения: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговая база: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый период: ____________________________________________________________
Налоговая ставка: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговый вычет: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Освобождение от налогообложения: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Практические задания:
1. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Гражданин Краснов имеет в личной собственности квартиру, садовый домик и гараж. Все имущество находится в Рузском районе Московской области. Садовый домик находится на территории дачного кооператива, членом которого Краснов является. Площадь домика составляет 45 м2. В совместной с супругой собственности гражданину принадлежит квартира. Супруга - инвалид с детства. Представительным органом местного самоуправления ставки налога не пересматривались. Инвентаризационная стоимость квартиры – 300 тыс.руб., рыночная – 3 млн.руб. Страховая стоимость садового домика 200 тыс.руб., гаража – 100 тыс.руб. Определите плательщиков налога на имущество физических лиц и суммы налога для каждого плательщика.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Гражданин Михайлов – Герой России, инвалид II группы, его жена инвалид I группы и их совершеннолетний сын имеют на правах общей собственности жилой дом в Сочи и дачу в поселке Лазаревское. Стоимость дома по данным БТИ – 200 тыс.руб. Страховая стоимость дачи – 100 тыс.руб. Представительные органы власти корректировали ставку налога (снизили в 2 раза) только для жилых помещений, предназначенных для постоянного проживания. Определите сумму налога для каждого члена семьи.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4.Гражданка Ремезова имеет в личной собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 600 тыс.руб., гаража – 50 тыс.руб. С 1 августа 2013 г. гражданка вышла на пенсию по старости. Определите сумму налога на имущество физических лиц за 2017 г.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 642; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!